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在金融街論壇年會上，人社部養(yǎng)老保險司司長聶明雋的講話聚焦在多層次、多支柱養(yǎng)老保險體系建設(shè)上。總體來看，我國養(yǎng)老體系第二支柱發(fā)展滯后、規(guī)模較小，仍處于積累時期，補(bǔ)充養(yǎng)老的作用未能完全發(fā)揮。

為進(jìn)一步探討職業(yè)年金管理與發(fā)展，使其對我國養(yǎng)老體系的支持作用進(jìn)一步提升，10月22日，中國社會科學(xué)院大學(xué)第二屆社保管理論壇在北京召開，與會嘉賓積極建言職業(yè)年金發(fā)展。

中國社科院大學(xué)政府管理學(xué)院教授鄭秉文在會上提出了職業(yè)年金“超級自動加入”“小二元結(jié)構(gòu)”“單位繳費(fèi)記賬”的三個特征及其三個隱患，他指出“小二元結(jié)構(gòu)”有可能導(dǎo)致身份固化，“單位繳費(fèi)記賬”有可能導(dǎo)致未來巨大的財政負(fù)擔(dān)，進(jìn)一步有可能導(dǎo)致職業(yè)年金從DC蛻化為DB型，建議做實單位繳費(fèi)。

關(guān)于加快做實職業(yè)年金繳費(fèi)賬戶，中國養(yǎng)老金融50人論壇秘書長董克用教授提出，虛賬模式下未來財政負(fù)擔(dān)為實賬模式下?lián)嵗U費(fèi)成本的1.26-1.87倍，虛賬運(yùn)行財政負(fù)擔(dān)更大。中國社科院社會發(fā)展戰(zhàn)略研究院副研究員張盈華則認(rèn)為，做實單位繳費(fèi)可從易到難，先從“新人”做實，有條件的擴(kuò)大到“中人”，當(dāng)前有能力按記賬額的40%做實。

為提高人民的保障程度，減輕社會養(yǎng)老保險壓力，2004年，我國開始全面推行企業(yè)年金，也就是企業(yè)及其職工在基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度。10年后，機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其工作人員在基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上強(qiáng)制建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險制度——職業(yè)年金，正式實施。至此，企業(yè)年金和職業(yè)年金成為中國養(yǎng)老保險第二支柱。

雖同為第二支柱，上述兩類年金仍有不少差異。企業(yè)年金由企業(yè)自愿建立，職業(yè)年金由機(jī)關(guān)事業(yè)單位強(qiáng)制建立；繳費(fèi)比例上，職業(yè)年金單位繳納比例為本單位工資總額的8%，個人為本人繳費(fèi)工資的4%，企業(yè)年金的繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的十二分之一(8.33%)，企業(yè)繳費(fèi)和職工個人繳費(fèi)合計一般不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的六分之一(16.67%)。

根據(jù)國辦發(fā)〔2015〕18號文件第九條，工作人員在達(dá)到國家規(guī)定的退休條件并依法辦理退休手續(xù)后，由本人選擇按月領(lǐng)取職業(yè)年金待遇的方式?？梢淮涡杂糜谫徺I商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品，依據(jù)保險契約領(lǐng)取待遇并享受相應(yīng)的繼承權(quán)；可選擇按照本人退休時對應(yīng)的計發(fā)月數(shù)計發(fā)職業(yè)年金月待遇標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)完為止，同時職業(yè)年金個人賬戶余額享有繼承權(quán)。本人選擇任一領(lǐng)取方式后不再更改。

雖然這一規(guī)定體現(xiàn)了職業(yè)年金的補(bǔ)充保險特征，但在實踐中，其計發(fā)辦法仍有待完善。按月領(lǐng)取是絕大多數(shù)人的選擇方式，在此不做贅述，值得關(guān)注的是，文件提到“可一次性用于購買商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品”，卻并未公布可以購買的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品具體為何。

有業(yè)內(nèi)人士表示，如果沒有職業(yè)年金可直接對接的保險產(chǎn)品，而是先將年金取出，再去購買商業(yè)年金險，該退休人員則將損失很大一筆個人所得稅，因此多數(shù)人還是選擇按月領(lǐng)取。

為了充分發(fā)揮年金的第二支柱補(bǔ)充養(yǎng)老保險作用，除了要持續(xù)加強(qiáng)制度建設(shè)，進(jìn)一步完善年金制度體系，支持更多機(jī)構(gòu)參與設(shè)立年金，更要不斷完善年金基金運(yùn)作模式，確保穩(wěn)健運(yùn)營、合理增值。

2020年，社?；鹜顿Y收益額3786.60億元，投資收益率15.84%。其中，已實現(xiàn)收益額2045.74億元（已實現(xiàn)收益率9.58%）。自成立以來，社?；鸬哪昃顿Y收益率為8.51%，累計投資收益額16250.66億元。

相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，企業(yè)年金在2006年開始投資運(yùn)營，截至2020年底年均加權(quán)平均收益率達(dá)到7.3%，當(dāng)年加權(quán)平均收益率達(dá)到10.31%，創(chuàng)2008年以來新高，基金積累規(guī)模2.25萬億元。

職業(yè)年金方面，自2017年起各省市陸續(xù)啟動市場化運(yùn)作，截至2020年底，投資規(guī)模達(dá)到1.29萬億元，全年累計收益額1010.47億元。有業(yè)內(nèi)人士預(yù)測，職業(yè)年金基金規(guī)模將快速增長，5年后有望超過2萬億元，人均積累職業(yè)年金基金超過5萬元。

雖然企業(yè)職業(yè)年金起步時間不長，但其對絕對收益的追求和較長期限的考核，決定了它為資本市場帶來的增量資金將穩(wěn)定增長，且投資周期更長，充分發(fā)揮戰(zhàn)略資產(chǎn)配置“錨”的作用，未來或許也能成為如社?；鹨粯拥氖袌鲋袌粤α?。

最后，回歸文章開篇的話題，企業(yè)職業(yè)年金雖好，并不是每個人都能考公上岸或是進(jìn)去有年金的“頭部企業(yè)”。養(yǎng)老問題由不得“等靠要”，自助補(bǔ)充提升養(yǎng)老水準(zhǔn)的第三支柱，購買商業(yè)保險或許更適合大多數(shù)人。

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