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工程預(yù)付款，是建設(shè)工程施工合同訂立后由發(fā)包人按照合同約定，在正式施工前預(yù)先支付給承包人的工程款。其主要形式為材料預(yù)付款，即在包工包料工程建設(shè)中由發(fā)包人向承包人提前給付的工程款項(xiàng)，以作為施工準(zhǔn)備和所需材料、結(jié)構(gòu)構(gòu)件等流動資金的主要來源，因此又稱材料備料款或材料預(yù)付款。

此外，工程預(yù)付款也有動員預(yù)付款、工資預(yù)付款等形式。如將自2019年2月1日起試行的《杭州市建設(shè)領(lǐng)域農(nóng)民工“無欠薪”管理實(shí)施細(xì)則（試行）》，便明確規(guī)定工資性工程預(yù)付款不低于施工合同總價(jià)的1%。

根據(jù)《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》，發(fā)包人應(yīng)向承包人預(yù)付工程款，而后發(fā)包人也應(yīng)按約定時間在結(jié)算工程進(jìn)度款時同期抵扣應(yīng)扣回的預(yù)付款。

預(yù)付款保證金由此應(yīng)運(yùn)而生：為了在工程建造初期對承包人進(jìn)行制約，以保障發(fā)包人權(quán)利，發(fā)承雙方往往會在建設(shè)工程施工合同中約定由承包人提交預(yù)付款保證金，而發(fā)包人也應(yīng)在抵扣完預(yù)付款后返還承包人的預(yù)付款保證金。

自2016年《國務(wù)院辦公廳關(guān)于清理規(guī)范工程建設(shè)領(lǐng)域保證金的通知》的發(fā)布，工程預(yù)付款保證金逐步失去其法律依據(jù)，目前僅作為市場主體自治的合同約定保證項(xiàng)目。其形式也實(shí)現(xiàn)了自現(xiàn)金保證金至擔(dān)保保函的轉(zhuǎn)變。如住建部聯(lián)合工商總局于2017年9月發(fā)布的《建設(shè)工程施工合同（示范文本）》，便規(guī)范了預(yù)付款擔(dān)保的應(yīng)用。

2019年6月20日，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部等六部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加快推進(jìn)房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程實(shí)行工程擔(dān)保制度的指導(dǎo)意見》，正式提出支持保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為保證人開展相關(guān)保證業(yè)務(wù)，預(yù)付款保證保險(xiǎn)逐漸確立了其政策地位。這一自2012年便獲批設(shè)立的險(xiǎn)種，也加快進(jìn)入市場視野。

1 預(yù)付款保證保險(xiǎn)條款解讀

預(yù)付款保證保險(xiǎn)，是保險(xiǎn)公司對承包商將預(yù)付款用于工程建設(shè)的一種信用保證方式。其投保人是承包商，被保險(xiǎn)人是發(fā)包人。如果承包商未能履約或全部履行預(yù)付款返還或抵扣義務(wù)，則由保險(xiǎn)公司賠償發(fā)包人的損失。保險(xiǎn)公司賠償后，可依法向承包商進(jìn)行追償。

保險(xiǎn)期限：其保險(xiǎn)期限自工程承包合同簽約之日起，至業(yè)主在進(jìn)度款中抵扣完預(yù)付款，或保險(xiǎn)單載明的保險(xiǎn)終期之日止（二者以先到者為準(zhǔn)）。

保險(xiǎn)金額：其保險(xiǎn)金額一般為工程造價(jià)的10%，最高不超過工程合同約定的合同總價(jià)款的30%，這與預(yù)付款的預(yù)付比例一致。且保險(xiǎn)金額將隨預(yù)付款返還被保險(xiǎn)人或扣抵工程進(jìn)度款而相應(yīng)等額減少，也會隨保險(xiǎn)人賠償行為的發(fā)生而減少。

保險(xiǎn)責(zé)任：在保險(xiǎn)期間內(nèi)，投保人未按照與被保險(xiǎn)人簽訂的《建設(shè)工程施工合同》的約定返還被保險(xiǎn)人已支付的預(yù)付款，或者投保人使被保險(xiǎn)人不能在約定期限內(nèi)以預(yù)付款扣抵應(yīng)付工程進(jìn)度款的，視為保險(xiǎn)事故發(fā)生。保險(xiǎn)人將按照保險(xiǎn)合同的約定，在保險(xiǎn)金額內(nèi)對被保險(xiǎn)人的直接經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)賠償責(zé)任。同樣，隨著發(fā)包人按照工程進(jìn)度支付工程價(jià)款并逐步扣回預(yù)付款，預(yù)付款責(zé)任隨之減少直至消失。

保險(xiǎn)性質(zhì)：預(yù)付款保證保險(xiǎn)在性質(zhì)上有從屬性保函和獨(dú)立性保函之分。從屬保函是《建筑工程施工合同》的附屬性契約，其法律效力會隨基礎(chǔ)合同的存在、變化、滅失而變化↓↓↓

（陽光財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司建設(shè)工程施工合同預(yù)付款履約保證保險(xiǎn)條款（2018 版））

與此同時，以匯友相互建設(shè)工程施工合同預(yù)付款保證保險(xiǎn)為代表的預(yù)付款保證保險(xiǎn)也明確了從屬保函的主合同可變范圍：在保險(xiǎn)期間內(nèi)，投保人和被保險(xiǎn)人按《建設(shè)工程施工合同》約定變更工程量、工程單價(jià)及總價(jià)、工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和工程進(jìn)度安排時，不影響保險(xiǎn)人在保險(xiǎn)合同項(xiàng)下的保險(xiǎn)責(zé)任。

獨(dú)立保函則獨(dú)立于基礎(chǔ)合同，其效力是不可撤銷的、無條件的和見索即付的↓↓↓

（美亞財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有限公司工程承包合同預(yù)付款保證保險(xiǎn)條款）

2 預(yù)付款保證保險(xiǎn)應(yīng)用解析

作為預(yù)付款保證金的替代形式，預(yù)付款保證保險(xiǎn)的適用場景與預(yù)付款保證金相同，即《建筑工程施工合同》中要求支付工程預(yù)付款的工程項(xiàng)目。

以四川省于2016年11月開出的首單預(yù)付款保證保險(xiǎn)為例。此單保險(xiǎn)以四川省李家?guī)r水庫項(xiàng)目導(dǎo)流洞工程為標(biāo)的物，向中國葛洲壩集團(tuán)第二工程有限公司開出了保險(xiǎn)金額達(dá)1898萬元的預(yù)付款保證保險(xiǎn)。

此次預(yù)付場景中，發(fā)包方要求承包方提供預(yù)付款保證保險(xiǎn)，能夠最大化減少現(xiàn)金保證金管理成本；承包方在發(fā)包方支付工程預(yù)付款前投保預(yù)付款保證保險(xiǎn)，也得以降低高額預(yù)付款保證金所帶來的資金壓力。

對于發(fā)承雙方而言，預(yù)付款保證保險(xiǎn)的應(yīng)用，還能夠借助保險(xiǎn)公司的保后管理服務(wù)降低預(yù)付款履約風(fēng)險(xiǎn)：不同于銀行保函的事后索賠機(jī)制，保險(xiǎn)公司會在承保期間建立風(fēng)險(xiǎn)查勘與跟蹤機(jī)制，及時識別并對違約風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)警。

早在2017年2月，國務(wù)院辦公廳便于《關(guān)于促進(jìn)建筑業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的意見》中提出要嚴(yán)格執(zhí)行工程預(yù)付款制度，及時按合同約定足額向承包單位支付預(yù)付款。預(yù)付款保證保險(xiǎn)的應(yīng)用，也將以其更低的保證成本和更高的風(fēng)控效率，助推制度更好執(zhí)行。