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第一章 總則

第一條 為了加強對保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金的監(jiān)督管理，保證保險公司穩(wěn)健經(jīng)營和償付能力充足，保護被保險人利益，根據(jù)《中華人民共和國保險法》(以下簡稱《保險法》)等法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱非壽險業(yè)務(wù)，是指除人壽保險業(yè)務(wù)以外的保險業(yè)務(wù)，包括財產(chǎn)損失保險、責(zé)任保險、信用保險、保證保險、短期健康保險和意外傷害保險業(yè)務(wù)以及上述業(yè)務(wù)的再保險業(yè)務(wù)。

第三條 本辦法所稱保險公司，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的經(jīng)營上述非壽險業(yè)務(wù)的保險公司，包括財產(chǎn)保險公司、人身保險公司及再保險公司。

第四條 保險公司應(yīng)建立并完善準備金管理的內(nèi)控制度，明確職責(zé)分工和工作流程。保險公司評估各項準備金，應(yīng)按照銀保監(jiān)會的規(guī)定，遵循非壽險精算的原理和方法，保持客觀、謹慎，并充足、合理地提取和結(jié)轉(zhuǎn)各項準備金。

第五條 銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)依法對保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金進行監(jiān)管。

第二章 準備金的種類及評估方法

第六條 保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金包括未到期責(zé)任準備金及未決賠款準備金。

第七條 未到期責(zé)任準備金是指在準備金評估日為尚未終止的保險責(zé)任而提取的準備金，包括未賺保費準備金及保費不足準備金。

第八條 未賺保費準備金是指以未滿期部分保費收入為基礎(chǔ)所計提的準備金，并應(yīng)減除與獲取保費收入相關(guān)聯(lián)的保單獲取成本的未到期部分。

第九條 對未賺保費準備金，應(yīng)當采用以下方法確定：

（一）三百六十五分之一法；

（二）風(fēng)險分布法；

（三）銀保監(jiān)會認可的其他方法。

第十條 保險公司應(yīng)在未到期責(zé)任準備金評估過程中進行保費充足性測試，并根據(jù)測試結(jié)果提取保費不足準備金，作為未到期責(zé)任準備金的一部分。

第十一條 未決賠款準備金是指保險公司為保險事故已經(jīng)發(fā)生但尚未最終結(jié)案的損失提取的準備金，包括已發(fā)生已報案未決賠款準備金、已發(fā)生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金。

第十二條 已發(fā)生已報案未決賠款準備金是指為保險事故已經(jīng)發(fā)生并已向保險公司提出索賠，保險公司尚未結(jié)案的損失而提取的準備金。

第十三條 對已發(fā)生已報案未決賠款準備金，應(yīng)當采用以下方法確定：

（一）逐案估計法;

（二）案均賦值法；

（三）銀保監(jiān)會認可的其它方法。

第十四條 已發(fā)生未報案未決賠款準備金是為下列情況所提取的賠款準備金：

（一）保險事故已經(jīng)發(fā)生但尚未向保險公司提出索賠的；

（二）已經(jīng)提出索賠但保險公司尚未立案的；

（三）保險公司已立案但對事故損失估計不足，預(yù)計最終賠付將超過原估損值的；

（四）保險事故已經(jīng)賠付但有可能再次提出索賠的。

第十五條 對已發(fā)生未報案未決賠款準備金，應(yīng)當根據(jù)險種的風(fēng)險性質(zhì)、分布特征、經(jīng)驗數(shù)據(jù)等因素采用以下方法確定：

（一）鏈梯法；

（二）案均賠款法；

（三）準備金進展法；

（四）B-F法；

（五）賠付率法；

（六）銀保監(jiān)會認可的其他方法。

第十六條 理賠費用準備金是指為尚未結(jié)案的損失可能發(fā)生的費用而提取的準備金。包括為直接發(fā)生于具體賠案的專家費、律師費、損失檢驗費等提取的直接理賠費用準備金，以及為非直接發(fā)生于具體賠案的費用而提取的間接理賠費用準備金。

第十七條 對已發(fā)生已報案案件的直接理賠費用準備金，應(yīng)采用第十三條中規(guī)定的方法確定；對已發(fā)生未報案案件的直接理賠費用準備金，應(yīng)采用第十五條中規(guī)定的方法確定；對間接理賠費用準備金，應(yīng)采用合理的比率分攤法提取。

第十八條 保險公司提取的各項非壽險業(yè)務(wù)準備金應(yīng)包含風(fēng)險邊際并考慮貨幣時間價值。

第三章 內(nèi)控管理

第十九條 保險公司的董事會、管理層、精算及相關(guān)職能部門、分支機構(gòu)在準備金管理中應(yīng)分級授權(quán)，權(quán)責(zé)分明，分工合作，相互制約。

第二十條 準備金評估方法、假設(shè)的調(diào)整對保險公司產(chǎn)生顯著影響的，應(yīng)經(jīng)總精算師同意后，提交公司董事會決議，或由董事會正式授權(quán)公司經(jīng)營管理層決策機構(gòu)審議。

第二十一條 保險公司應(yīng)加強準備金評估所需數(shù)據(jù)的質(zhì)量管理，以保證準備金數(shù)據(jù)真實、準確、完整、一致、有效。

第二十二條 保險公司應(yīng)建立并完善準備金評估信息系統(tǒng)，以保證準備金的評估流程進行完整的記錄、保存。

第二十三條 保險公司應(yīng)建立分支機構(gòu)的準備金評估或分攤機制，不得違規(guī)調(diào)整分支機構(gòu)的準備金。

第二十四條 保險公司總公司不直接經(jīng)營業(yè)務(wù)的，不得在總公司本級留存準備金。

第二十五條 保險公司應(yīng)建立準備金工作底稿制度。

第二十六條 保險公司應(yīng)按照規(guī)定披露準備金信息。

第四章 監(jiān)督管理

第二十七條 銀保監(jiān)會及其派出機構(gòu)對保險公司準備金的監(jiān)督管理，采取現(xiàn)場監(jiān)管與非現(xiàn)場監(jiān)管結(jié)合的方式。

第二十八條 保險公司總精算師負責(zé)準備金評估工作，公正、客觀地履行精算職責(zé)。向銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)提供精算意見，并應(yīng)當向銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)及時報告保險公司準備金的重大風(fēng)險隱患。

第二十九條 保險公司應(yīng)按規(guī)定向銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)報送準備金評估報告、準備金回溯分析報告和銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)要求的其他報告。銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)依法對保險公司報送的上述報告進行抽查審核。

第三十條 銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)可以根據(jù)審慎監(jiān)管需要，調(diào)整所有公司或部分公司的準備金相關(guān)報告的報送內(nèi)容、報送頻率，要求保險公司聘請第三方對準備金評估報告進行獨立審核。

第三十一條 保險公司應(yīng)定期對準備金評估結(jié)果進行回溯分析， 銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)根據(jù)回溯分析結(jié)果對保險公司采取相應(yīng)監(jiān)管措施。

第三十二條 銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)依法對保險公司準備金計提的違法違規(guī)行為進行查處。

第五章 法律責(zé)任

第三十三條 保險公司編制或者提供虛假的準備金評估報告、準備金回溯分析報告以及相關(guān)報表、文件、資料的，由銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)依照《保險法》相關(guān)規(guī)定責(zé)令改正，并處十萬元以上五十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以限制其業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷業(yè)務(wù)許可證。對直接負責(zé)主管人員和其他直接責(zé)任人員, 由銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)依照《保險法》相關(guān)規(guī)定給予警告，并處一萬元以上十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，撤銷任職資格。

第三十四條 保險公司未按照規(guī)定提取或者結(jié)轉(zhuǎn)各項責(zé)任準備金，存在以下行為之一的，由銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)依照《保險法》相關(guān)規(guī)定處五萬元以上三十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以限制其業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)或者吊銷業(yè)務(wù)許可證。對直接負責(zé)主管人員和其他直接責(zé)任人員, 由銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)依照《保險法》相關(guān)規(guī)定給予警告，并處一萬元以上十萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，撤銷任職資格：

（一）未按照本辦法第九條、第十條的規(guī)定提取未到期責(zé)任準備金的；

（二）未按照本辦法第十三條的規(guī)定提取已發(fā)生已報案未決賠款準備金的；

（三）未按照本辦法第十五條的規(guī)定提取已發(fā)生未報案未決賠款準備金的；

（四）未按照本辦法第十七條的規(guī)定提取理賠費用準備金的；

（五）未按照本辦法第十八條的規(guī)定考慮風(fēng)險邊際及貨幣時間價值的；

（六）違反本辦法第二十三條、第二十四條規(guī)定的。

第三十五條 保險公司有下列行為之一的，由銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)依照《保險法》相關(guān)規(guī)定責(zé)令限期改正，逾期不改正的，處一萬元以上十萬元以下的罰款：

（一）未按照本辦法第二十五條的規(guī)定保管準備金工作底稿的；

（二）未按照本辦法第二十六條的規(guī)定披露準備金信息的；

（三）未按照本辦法第二十九條的規(guī)定報送準備金評估報告、準備金回溯分析報告或未按照規(guī)定提供準備金有關(guān)信息、資料的。

第三十六條 保險公司違反本辦法第十九條、第二十條、第二十一條、第二十二條規(guī)定的，由銀保監(jiān)會或其派出機構(gòu)給予該保險公司警告，并處一萬元以上三萬元以下的罰款；對其直接負責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告，并處一萬元以上三萬元以下的罰款。

第六章 附則

第三十七條 銀保監(jiān)會制定并發(fā)布實施《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金管理辦法實施細則》。

第三十八條 中國精算師協(xié)會制定并發(fā)布非壽險業(yè)務(wù)準備金評估實務(wù)指南和行業(yè)參考標準。

第三十九條 政策性保險公司、相互制保險公司、自保公司等適用本辦法，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第四十條 本辦法由銀保監(jiān)會負責(zé)解釋。

第四十一條 本辦法自X年X月X日起施行。原中國保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布的《保險公司非壽險業(yè)務(wù)準備金管理辦法（試行）》（保監(jiān)會令〔2004〕第13號）自本辦法實施之日起廢止。

第四十二條 原中國保險監(jiān)督管理委員會發(fā)布的關(guān)于非壽險業(yè)務(wù)準備金的相關(guān)規(guī)定與本辦法及實施細則不一致的，以本辦法及實施細則為準，實施細則另行發(fā)布。