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償付能力即保險(xiǎn)公司對(duì)保單持有人履行賠付義務(wù)的能力，對(duì)于其監(jiān)管是我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管的核心。隨著2016年1季度起中國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)全面進(jìn)入“償二代”時(shí)代，仍屬“償一代”下的《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《規(guī)定》）也有必要調(diào)整修訂。

為充分發(fā)揮償付能力監(jiān)管的核心作用，更好地督促和引導(dǎo)保險(xiǎn)公司恢復(fù)償付能力，銀保監(jiān)會(huì)充分吸收了償二代建設(shè)實(shí)施的成果，并刪除了征求意見(jiàn)稿關(guān)于保險(xiǎn)公司境內(nèi)有效資產(chǎn)的兩條規(guī)定，包括“保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)保持充足的境內(nèi)有效資產(chǎn)”以及“對(duì)于償付能力達(dá)標(biāo)，但境內(nèi)有效資產(chǎn)占認(rèn)可負(fù)債的比例不符合規(guī)定的保險(xiǎn)公司”的監(jiān)管措施。

具體而言，《規(guī)定》從保險(xiǎn)公司償付能力管理、市場(chǎng)約束與監(jiān)督、監(jiān)管評(píng)估與檢查等方面進(jìn)行了規(guī)范。其中，《規(guī)定》共6章34條，共包括如下修訂重點(diǎn)：

1 完善償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系

《規(guī)定》吸收“償二代”的監(jiān)管體系指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，確立了核心償付能力充足率、綜合償付能力充足率、風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)“三位一體”的償付能力監(jiān)管指標(biāo)體系。其中，風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)是在前兩個(gè)定量指標(biāo)的基礎(chǔ)上，結(jié)合保險(xiǎn)公司操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)確定的定性評(píng)級(jí)，體現(xiàn)了將不可量化風(fēng)險(xiǎn)納入監(jiān)管范疇的思路。

根據(jù)《規(guī)定》，保險(xiǎn)公司只有同時(shí)滿(mǎn)足核心償付能力充足率≥50%、綜合償付能力充足率≥100%、風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)≥B類(lèi)三個(gè)指標(biāo)，方為償付能力達(dá)標(biāo)公司。與此同時(shí)，接近償付能力監(jiān)管紅線，即核心償付能力充足率低于60%或綜合償付能力充足率低于120%的保險(xiǎn)公司仍會(huì)被作為重點(diǎn)核查對(duì)象。

當(dāng)然，保險(xiǎn)公司開(kāi)展特定業(yè)務(wù)還需滿(mǎn)足額外要求，如《信用保險(xiǎn)和保證保險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)管辦法》明確：保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)融資性信保業(yè)務(wù)的，最近兩個(gè)季度末核心償付能力充足率不得低于75%，且綜合償付能力充足率不得低于150%。

2 壓實(shí)保險(xiǎn)公司償付能力管理主體責(zé)任

保險(xiǎn)公司是償付能力管理的主體。為壓實(shí)其主體責(zé)任，《規(guī)定》一方面要求保險(xiǎn)公司健全組織架構(gòu)、完善償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理制度和機(jī)制、建立償付能力數(shù)據(jù)管理制度，并按照規(guī)定報(bào)送償付能力報(bào)告和公司三年資本規(guī)劃、開(kāi)展償付能力壓力測(cè)試；另一方面明確“保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)聘用協(xié)議、書(shū)面承諾等方式，明確對(duì)于造成公司償付能力風(fēng)險(xiǎn)和損失的董事和高級(jí)管理人員，公司有權(quán)追回已發(fā)的薪酬”，從人員角度落實(shí)償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

其中，《規(guī)定》在征求意見(jiàn)稿的基礎(chǔ)上，在第十五條中添加了“經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后”的公司三年資本規(guī)劃報(bào)送前提，也有助于強(qiáng)化保險(xiǎn)公司償付能力管理的主體責(zé)任。

另外沿襲“償二代”中定量資本要求、定性監(jiān)管要求和市場(chǎng)約束機(jī)制相結(jié)合的“三支柱”框架體系，除了設(shè)置定量指標(biāo)和定性評(píng)級(jí)外，《規(guī)定》還從市場(chǎng)約束機(jī)制出發(fā)，要求保險(xiǎn)公司提升償付能力信息透明度，每季度公開(kāi)披露償付能力季度報(bào)告摘要，并向保險(xiǎn)消費(fèi)者、股東、潛在投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)方履行償付能力信息披露和說(shuō)明義務(wù)。

通過(guò)構(gòu)建主體管理與外部約束相結(jié)合的償付能力監(jiān)督機(jī)制，《規(guī)定》著力激勵(lì)保險(xiǎn)公司不斷提升償付能力風(fēng)險(xiǎn)管理水平，并引導(dǎo)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、精算咨詢(xún)機(jī)構(gòu)、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、律師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)履行義務(wù)。

3 強(qiáng)化償付能力監(jiān)管措施

為提升監(jiān)管措施的風(fēng)險(xiǎn)針對(duì)性和有效性，《規(guī)定》建立起了多維度、分層次的監(jiān)管措施體系：一方面，《規(guī)定》從核心償付能力充足率、綜合償付能力充足率、實(shí)際資本、風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)等多個(gè)維度對(duì)保險(xiǎn)公司作出分類(lèi)；另一方面，《規(guī)定》將監(jiān)管措施分為必須采取的措施和根據(jù)其風(fēng)險(xiǎn)成因選擇采取的措施，并要求銀保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)根據(jù)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)成因和風(fēng)險(xiǎn)程度，依法采取有針對(duì)性的監(jiān)管措施。

值得注意的是，針對(duì)采取監(jiān)管措施后償付能力未明顯改善或進(jìn)一步惡化的保險(xiǎn)公司，《規(guī)定》由中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)依法采取接管、申請(qǐng)破產(chǎn)等監(jiān)管措施。這符合《保險(xiǎn)法》的“國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)也可以依法向人民法院申請(qǐng)對(duì)該保險(xiǎn)公司進(jìn)行重整或者破產(chǎn)清算”規(guī)定，將依法為保險(xiǎn)消費(fèi)者帶來(lái)更加強(qiáng)有力的權(quán)益保障。

不同于征求意見(jiàn)稿，針對(duì)核心償付能力充足率低于50%或綜合償付能力充足率低于100%的不達(dá)標(biāo)保險(xiǎn)公司，《規(guī)定》刪除了第七項(xiàng)措施中的“限制業(yè)務(wù)和資產(chǎn)增長(zhǎng)速度”，確保新規(guī)執(zhí)行高效高質(zhì)；并在第十二項(xiàng)措施中添加了“依法”這一前提，避免監(jiān)管措施擅自“加碼”。

另外結(jié)合第十八條關(guān)于保險(xiǎn)公司聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的內(nèi)容，《規(guī)定》還在第二十九條中將監(jiān)管對(duì)象由征求意見(jiàn)稿中的保險(xiǎn)公司審計(jì)師改為保險(xiǎn)公司聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，進(jìn)一步強(qiáng)化了償付能力審計(jì)報(bào)告的約束作用。

依據(jù)《規(guī)定》，未來(lái)銀保監(jiān)會(huì)還將對(duì)核心資本、實(shí)際資本、最低資本的計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)等監(jiān)管具體規(guī)則，保險(xiǎn)公司逆周期附加資本、系統(tǒng)重要性保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)附加資本的計(jì)提方式，以及風(fēng)險(xiǎn)綜合評(píng)級(jí)具體評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和程序作出規(guī)定，繼續(xù)強(qiáng)化償付能力監(jiān)管的剛性約束。

此次銀保監(jiān)會(huì)修訂《規(guī)定》，旨在解決償付能力風(fēng)控不足、償付能力數(shù)據(jù)不實(shí)、保險(xiǎn)公司主體責(zé)任不強(qiáng)等問(wèn)題，并通過(guò)監(jiān)管制度設(shè)計(jì)提高中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和資本管理水平。保險(xiǎn)公司也應(yīng)主動(dòng)健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系、提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，主動(dòng)適應(yīng)新形勢(shì)下的強(qiáng)監(jiān)管要求。