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在工程擔?；顒又校捎趽Ｈ耍ㄣy行、擔保公司、保險公司）為債務(wù)人（委托人）向債權(quán)人（受益人）進行保證擔保，擔保人不可避免的面臨著不小的保證擔保風險。因此，為避免或有效降低這種風險，通常擔保人會進行嚴格的風險審查，尤其這種風險審查因擔保人主體不同，呈現(xiàn)出不同的風險審查特點。

一、工程擔保保函風險審查要點

保函申請人的履約能力是基礎(chǔ)，保函受益人的基本情況是重要條件，工程合同的相關(guān)約定是違約與否的依據(jù)，反擔保措施是最后的保障。

1.保函申請人的履約能力風險審查

1 是否具有相關(guān)施工資質(zhì)和資質(zhì)實力。工程項目在招標時資質(zhì)要求是最低要求，資質(zhì)實力一定程度上代表了承包商的施工履約能力。通常是資質(zhì)越多、資質(zhì)實力越強的承包商，項目綜合管理運營能力和綜合施工履約能力一般會越強，違約成本也越高；

2 是否具有相關(guān)施工經(jīng)驗、技術(shù)人員、機械設(shè)備、管理水平等。技術(shù)人員、管理人員能力和水平的高低，施工經(jīng)驗的豐富與否，直接影響了工程項目施工過程中出現(xiàn)的各種問題處理的效率和效果，相關(guān)機械設(shè)備的配備是否充足也是項目能否按進度建設(shè)的基礎(chǔ)；

3 結(jié)合申請人的財務(wù)情況分析。主要通過申請人的償債能力指標（流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率）、營運能力指標（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)、存貨周轉(zhuǎn)）、盈利能力指標（銷售毛利率和銷售凈利潤率）和成長性指標（銷售增長率和資本增值率）的歷史比較與行業(yè)比較，分析企業(yè)的財務(wù)狀況，財務(wù)狀況越好的企業(yè)其履約能力越強。

4 以往的履約記錄（工程獲獎證書、業(yè)績等）。過往的履約記錄是承包商過往履約情況的總結(jié)，過往履約記錄良好，沒有出現(xiàn)過違約情況的，未來主觀違約的概率相對較低；

5 項目實際控制人過往的項目履約情況（特別是與保函受益人過往的合作情況）、施工經(jīng)驗及履約能力。項目實際控制人作為項目的第一責任人和最大受益人，其過往的施工經(jīng)驗、履約情況是未來項目能否順利完工的重要因素之一。而且，實際控制人如果與保函受益人已經(jīng)有過項目合作，相對而言雙方之間的溝通基礎(chǔ)和合作基礎(chǔ)更好，當出現(xiàn)問題或是糾紛時通過協(xié)商處理解決的可能性就越大。

6 保函申請人和項目實際控制人的資產(chǎn)實力。保函申請人和項目實際控制人的資產(chǎn)實力是直接關(guān)系到反擔保措施的有效性，資產(chǎn)實力越好，出現(xiàn)風險時的抵御能力也就越強，反擔保措施也就相對更有效。

2.保函受益人的風險審查

1 保函受益人的企業(yè)性質(zhì)。保函受益人的企業(yè)性質(zhì)是保函擔保業(yè)務(wù)審查的重中之重。由于企業(yè)性質(zhì)的不同當項目出現(xiàn)履約問題時的處理態(tài)度和處理方式也會截然不同，一般情況下發(fā)包人（業(yè)主）為國有企業(yè)或是政府相關(guān)部門、單位的相對偏向于如何解決問題本身，在問題處理上更加人性化，而發(fā)包人（業(yè)主）為外資企業(yè)或是民營企業(yè)的履約意識相對較強，一般情況下更偏向于按合同約定進行違約索賠；

2 保函受益人的的綜合實力（股東背景、經(jīng)營情況、財務(wù)情況和管理團隊）。

3 項目的資金來源及落實情況。

3.工程合同的相關(guān)約定

1 開工時間和工期；

2 承包人的主要工作；

3 承包人承擔違約責任的情況及違約責任。

二、三類保函產(chǎn)品的風險審查差異

銀行保函：關(guān)注客戶信用

銀行以出具保函的形式承擔客戶的信用風險，是用銀行信用來替代商業(yè)信用以增進交易安全的信用支持活動。由于銀行將工程擔保視為普通的信貸業(yè)務(wù)，故組織模式較為簡單：銀行以企業(yè)的資信為依據(jù)開具保函，并依據(jù)申請人本身資質(zhì)和信用實行授信制度與保證金制度。

如銀行要求“在我行有授信額度或繳納足額保證金或提供我行可接受的足額擔保”，授信額度是銀行依據(jù)客戶的資信和經(jīng)濟狀況向其授予的信用額度，保證金比例則視企業(yè)資質(zhì)和信用而定。

不難發(fā)現(xiàn)，銀行在開立保函時多考慮申請人本身資質(zhì)如業(yè)績、信用和實力，較少考慮工程項目風險高低。另外，工程擔保作為銀行的表外業(yè)務(wù)，主要通過合約的完備性體現(xiàn)風險管理，其損失處理主要體現(xiàn)在事后，而不會參與項目過程進行風險控制。

保險保函：關(guān)注保險標的與客戶信用

保險保函的保前審核即核保，是由核保人員對投保申請進行風險評估和風險審核，以決定是否接受承保這一風險的過程。其主要內(nèi)容包括投保人資格審核、投保人信譽審核、保險標的審核、保險金額&費率審核等。

不同于銀行重點關(guān)注客戶信用，保險業(yè)更多關(guān)注保險標的狀況、客戶信用道德水平和財務(wù)背景等：一方面會依據(jù)公司核保政策進行項目風險評估，另一方面會通過征信系統(tǒng)中的客戶理賠歷史、信用狀況數(shù)據(jù)及歷史項目執(zhí)行情況評估被保險人的風險。

值得注意的是，部分地區(qū)還鼓勵保險公司聘請第三方專業(yè)技術(shù)管理機構(gòu)進行核保前的初始檢查：保險公司將初始檢查的風險評估報告進行核保分析，以確定承保條件與承保價格。

擔保公司保函：較為寬松

根據(jù)履約保函申請人和被保證人是否分離，擔保保函又分為分離式銀行保函和一般擔保保函。其中，擔保公司在與銀行合作提供工程擔保的模式中，主要通過委托擔保協(xié)議扮演授信中間人角色，較少參與保前風險審查。

在獨立承保工程擔保業(yè)務(wù)時，擔保公司的保前調(diào)查審核一般包括保前調(diào)查、初審和評審會評審三個環(huán)節(jié)，主要審查被擔保人的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、抵押物及貸款用途以及負責人征信等情況。

然而囿于資金實力和業(yè)務(wù)成熟度限制，普通建設(shè)工程擔保公司往往更依賴反擔保措施進行風險控制，因此在保前風險審查中較多采取寬松策略。