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履約保證金是法律法規(guī)要求在招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)中執(zhí)行的條款，也是招標(biāo)文件和投標(biāo)文件所體現(xiàn)的重要內(nèi)容之一。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》，第四十六條規(guī)定：招標(biāo)文件要求中標(biāo)人提交履約保證金的，中標(biāo)人應(yīng)當(dāng)提交。

這意味著，要求中標(biāo)人提交履約保證金，是招標(biāo)人的一項(xiàng)權(quán)利。招標(biāo)人必須在招標(biāo)文件中明確規(guī)定出中標(biāo)單位提交履約保證金時(shí)，此項(xiàng)條款方為有效，如果在招標(biāo)書中沒有明確規(guī)定，在中標(biāo)后不得追加（一般而言，招標(biāo)人要求中標(biāo)人必須繳納）。

履約保證金應(yīng)按照招標(biāo)文件中的規(guī)定，以一定的金額和形式要求中標(biāo)人提供。沒有按照招標(biāo)文件要求提交履約保證金的中標(biāo)人，將失去訂立合同的資格，并被沒收投標(biāo)保證金。

作為履行合同各項(xiàng)義務(wù)（主要為質(zhì)量和工期）的責(zé)任擔(dān)保，履約保證金主要保證：

1）中標(biāo)人不履行與招標(biāo)人訂立的合同的，履約保證金不予退還，給招標(biāo)人造成的損失超過履約保證金數(shù)額的，還應(yīng)當(dāng)對(duì)超過部分予以賠償（《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》第六十條）。

2）招標(biāo)人不履行與中標(biāo)人訂立的合同的，應(yīng)當(dāng)返還中標(biāo)人的履約保證金，并承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任（《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》第八十五條）。

另外，為了保障中標(biāo)人的權(quán)利，履約保證金的收取方也應(yīng)向繳納方提供工程款支付擔(dān)保。根據(jù)《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》，第六十二條規(guī)定：招標(biāo)人要求中標(biāo)人提供履約保證金或其他形式履約擔(dān)保的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)同時(shí)向中標(biāo)人提供工程款支付擔(dān)?！@是招標(biāo)人要求中標(biāo)人提交履約擔(dān)保所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的對(duì)等擔(dān)保義務(wù)，即“雙重?fù)?dān)?！薄?

履約保證金的繳納，能夠約束工程承包方在施工過程中更好地履約，但也給承包方帶來了不小的壓力：一直以來，履約保證金都因其巨大的數(shù)額和漫長(zhǎng)的期限，實(shí)為建筑企業(yè)沉重的負(fù)擔(dān)。

數(shù)額上，根據(jù)《工程建設(shè)項(xiàng)目貨物招標(biāo)投標(biāo)辦法》第五十一條，履約保證金額一般為中標(biāo)合同價(jià)的10%以內(nèi)。對(duì)于一項(xiàng)造價(jià)為1億元的工程項(xiàng)目而言，履約保證金便高達(dá)一千萬元。

期限上，履約保證金應(yīng)在簽訂正式施工合同前提交，而在工程經(jīng)驗(yàn)收合格之日或合同約定時(shí)間返還。一般情況下，履約保證金是在保修期滿并頒發(fā)保修責(zé)任證書后15天或14天退回。保修期也叫缺陷責(zé)任期、缺陷通知期限。大中型工程保修期為一年至兩年，中小型工程保修期為一年。

為了緩解流動(dòng)資金壓力、降低企業(yè)融資成本，履約保函應(yīng)時(shí)而生。下文將通過比較常見的三種履約保函（銀行保函、擔(dān)保保函、保證保險(xiǎn)）的成本、手續(xù)與保障，為建筑企業(yè)提供最優(yōu)的保證金替代方案。

一、成本

01 銀行保函

銀行保函的成本包括保證金成本與保函手續(xù)費(fèi)兩項(xiàng)。

這里所說的保證金并非傳統(tǒng)意義上建筑企業(yè)直接向業(yè)主繳納的保證金，而是銀行所采取的反擔(dān)保形式。（為了保證追償權(quán)的實(shí)現(xiàn)，銀行會(huì)要求被擔(dān)保人出具反擔(dān)保，即承包商違約后保證人的補(bǔ)救措施，一般包括承包商的保證金、反擔(dān)保人償還、變現(xiàn)抵押物等）。

如果在銀行沒有授信的話，建筑企業(yè)只能開立全額保證金履約保函，即需將合同規(guī)定的保函金額存入該行的保證金賬戶。這些保證金會(huì)被凍結(jié)至保函到期日，一般是12個(gè)月。而在銀行有授信的情況下，銀行一般也會(huì)要求建筑企業(yè)繳納一定比例的保證金，開具履約保函也會(huì)直接占用企業(yè)在銀行的授信額度。

（中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行履約保函業(yè)務(wù)保證金比例）

被凍結(jié)的保證金直接帶了資金占用成本，也間接提高了建筑企業(yè)的融資成本。

另外，銀行在開立履約保函業(yè)務(wù)時(shí)，每季需向客戶征收一定的保函手續(xù)費(fèi)。具體費(fèi)率視銀行而定。

如：中國(guó)銀行開具非融資性保函時(shí)，會(huì)根據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平、擔(dān)保等確定具體的費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，指導(dǎo)費(fèi)率為0.5‰-2.5‰每季，最低500元/季。中國(guó)工商銀行開具非融資性保函時(shí)，也會(huì)根據(jù)保函風(fēng)險(xiǎn)度按季收取保函金額0.5‰-3‰的手續(xù)費(fèi)，最低300元/季。

整體而言，銀行履約保函的年費(fèi)率約在0.3-0.6%左右。

因此，銀行保函的年度成本=保函金額*保證金繳納比例（20%）*資金占用成本（5%/年）+保函金額*年費(fèi)率（0.3%）。對(duì)于一項(xiàng)履約保證金為一千萬的項(xiàng)目而言，銀行保函的成本為13萬元/年。

02 擔(dān)保保函

與銀行保函相同，擔(dān)保保函的成本同樣包括保證金成本與保函手續(xù)費(fèi)兩部分。

事實(shí)上，由于擔(dān)保主體缺少監(jiān)管，擔(dān)保市場(chǎng)現(xiàn)呈現(xiàn)出魚龍混雜、泥沙俱下的情況。這里以我國(guó)首家專業(yè)化工程保證擔(dān)保公司——長(zhǎng)安擔(dān)保保證公司為例，計(jì)算專業(yè)擔(dān)保公司的保函成本。

首先，公司根據(jù)資質(zhì)與信用對(duì)不同企業(yè)開出了不同保證金標(biāo)準(zhǔn)。

其次，根據(jù)公司駐新疆辦事處的資料顯示，履約保函手續(xù)費(fèi)為在2%-2.2%之間。當(dāng)然，該費(fèi)率為整體費(fèi)率，非銀行所采用的季度費(fèi)率。

因此，按10%的保證金比例和1%的手續(xù)費(fèi)計(jì)算，對(duì)于履約保證金為一千萬的項(xiàng)目而言，擔(dān)保保函的成本約為15萬元/年。

03 保證保險(xiǎn)

相比銀行保函與擔(dān)保保函，保證保證的成本最低：僅需收取手續(xù)費(fèi)即可。目前市場(chǎng)上，工程履約保證保險(xiǎn)的年費(fèi)率約在0.6%-1.2%間。對(duì)于履約保證金為一千萬的項(xiàng)目而言，保證保險(xiǎn)的成本約為9萬元/年。

二、手續(xù)

01 銀行保函

銀行保函一般的開具流程是：買方持合同向銀行申請(qǐng)→銀行審查同意（該過程流程較多、耗時(shí)較長(zhǎng)）→買方繳納一定的保證金或提供相應(yīng)的擔(dān)?！y行出具履約保函。另外，還需考慮保證金退回的手續(xù)與流程，整體而言較為繁瑣。

02 擔(dān)保保函

開具擔(dān)保保函也較為復(fù)雜。一般的開具流程是：委托人提供相關(guān)基本資料→簽訂委托擔(dān)保保證合同→繳納保證金及擔(dān)保費(fèi)→擔(dān)保公司出具保函。

03 保證保險(xiǎn)

保證保險(xiǎn)最為方便快捷。

以工程保證保險(xiǎn)創(chuàng)新服務(wù)平臺(tái)工保網(wǎng)為例，平臺(tái)不僅設(shè)置了由專員對(duì)接的上門服務(wù)，而且支持電子保函：建筑企業(yè)在線填寫投保信息、上傳投保資料、確認(rèn)投保信息及金額后，待平臺(tái)/保險(xiǎn)公司完成承保審核后，完成在線支付，即可瞬時(shí)獲得電子保單及保函——在線即可完成投保，時(shí)效最高。

三、保障

01 銀行保函

銀行在開具保函時(shí)，除了要求企業(yè)質(zhì)押現(xiàn)金外，還要求提供其他企業(yè)為其提供的擔(dān)保。在互保的情況下，一旦承包商發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，銀行便可以將該風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給為其互保的企業(yè)。

這樣較易觸發(fā)擔(dān)保鏈危機(jī)。2012年度爆發(fā)的浙江天煜建設(shè)互保危機(jī)事件，就是擔(dān)保鏈危機(jī)的現(xiàn)實(shí)案例。一家企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)問題，造成了四層互保圈中企業(yè)的損失和動(dòng)蕩。

02 擔(dān)保保函

在我國(guó)，專業(yè)擔(dān)保公司屬于地方政府主管部門審批，其準(zhǔn)入條件低，凈資產(chǎn)僅在五千萬到一億間，綜合實(shí)力往往還不如承包商。目前，一旦承包商出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，大多數(shù)專業(yè)擔(dān)保公司是沒有賠償能力來承擔(dān)后果的，這會(huì)給工程業(yè)主帶來巨大的經(jīng)濟(jì)損失。所以很多時(shí)候擔(dān)保保函形同廢紙，并不能起到擔(dān)保的作用。

03 保證保險(xiǎn)

相較于銀行保函和擔(dān)保保函，保證保險(xiǎn)代償能力最強(qiáng)。保險(xiǎn)公司資本雄厚，實(shí)收貨幣資本金數(shù)以億計(jì)，具有風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)實(shí)力及較強(qiáng)的償付能力。同時(shí)通過再保險(xiǎn)優(yōu)勢(shì)，可以分散風(fēng)險(xiǎn)，擴(kuò)大承保能力。

相對(duì)于其他保證擔(dān)保方式，履約保證保險(xiǎn)優(yōu)勢(shì)明顯，成本最少、手續(xù)高效、保障到位，將切切實(shí)實(shí)為建筑企業(yè)帶來更大的效益。