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中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)||2014-07-28發(fā)布|2014-07-28實(shí)施|現(xiàn)行有效


一、通過(guò)電子郵件將意見(jiàn)發(fā)送至：gs@circ.gov.cn。
二、通過(guò)信函方式將意見(jiàn)寄至：北京市西城區(qū)金融大街15號(hào)中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)展改革部改革協(xié)調(diào)處（保險(xiǎn)集團(tuán)公司監(jiān)管處）（郵政編碼：100033），并請(qǐng)?jiān)谛欧馍献⒚鳌氨ｋU(xiǎn)集團(tuán)并表監(jiān)管指引征求意見(jiàn)”字樣。
三、通過(guò)傳真方式將意見(jiàn)發(fā)送至：010
意見(jiàn)反饋截止時(shí)間為2014年8月4日。
保險(xiǎn)集團(tuán)并表監(jiān)管指引（征求意見(jiàn)稿）
第一章
總則
第一條
【立法目的】為加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)的并表監(jiān)管，有效防范保險(xiǎn)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》等法律、行政法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定制定本指引。
第二條
【定義】本指引所稱并表監(jiān)管是在單一法人監(jiān)管的基礎(chǔ)上，對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)的資本、財(cái)務(wù)以及風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面和持續(xù)的監(jiān)管，識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)控和評(píng)估保險(xiǎn)集團(tuán)的總體風(fēng)險(xiǎn)狀況。
第三條
【定義】保險(xiǎn)集團(tuán)是指保險(xiǎn)集團(tuán)公司及受其控制、共同控制和重大影響的公司組成的企業(yè)集合，該企業(yè)集合中除保險(xiǎn)集團(tuán)公司外，有兩家或多家子公司為保險(xiǎn)公司且保險(xiǎn)業(yè)務(wù)為該企業(yè)集合的主要業(yè)務(wù)。
保險(xiǎn)集團(tuán)公司，是指經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)設(shè)立并依法登記注冊(cè)，名稱中具有“保險(xiǎn)集團(tuán)”或“保險(xiǎn)控股”字樣，對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)內(nèi)其他成員公司實(shí)施控制、共同控制和重大影響的公司。
保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司是指保險(xiǎn)集團(tuán)公司及受其控制、共同控制和重大影響的公司。
第四條
【定義】保險(xiǎn)公司對(duì)其他保險(xiǎn)類(lèi)企業(yè)進(jìn)行直接或間接控制，并形成企業(yè)集合，雖名稱中不帶有“保險(xiǎn)集團(tuán)”或“保險(xiǎn)控股”字樣，適用本指引。
第五條
【監(jiān)管模式】中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中國(guó)保監(jiān)會(huì))根據(jù)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院授權(quán)，按照本指引對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)進(jìn)行并表監(jiān)管。
第六條
【監(jiān)管協(xié)調(diào)】根據(jù)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院授權(quán)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)與中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)等集團(tuán)成員公司對(duì)應(yīng)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)相互配合，協(xié)調(diào)監(jiān)管政策和措施，避免監(jiān)管真空和重復(fù)監(jiān)管。
第七條
【監(jiān)管協(xié)調(diào)】中國(guó)保監(jiān)會(huì)通過(guò)與境外相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)協(xié)調(diào)合作及信息共享，確保保險(xiǎn)集團(tuán)的境外機(jī)構(gòu)得到充分的監(jiān)管。
第二章
并表監(jiān)管范圍
第八條
【并表原則】中國(guó)保監(jiān)會(huì)遵循“實(shí)質(zhì)重于形式”
的原則，以控制為基礎(chǔ)，兼顧風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性，確定并表監(jiān)管范圍。
第九條
【并表范圍】保險(xiǎn)集團(tuán)公司控制的保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司納入保險(xiǎn)集團(tuán)并表監(jiān)管范圍。
第十條
【并表范圍】保險(xiǎn)集團(tuán)公司投資成員公司以外的下列機(jī)構(gòu)，該被投資機(jī)構(gòu)應(yīng)納入并表監(jiān)管的范圍：
（一）被投資機(jī)構(gòu)資產(chǎn)規(guī)模占保險(xiǎn)集團(tuán)整體資產(chǎn)規(guī)模的比例較小，但其風(fēng)險(xiǎn)足以對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)水平造成重大影響。
（二）被投資機(jī)構(gòu)所產(chǎn)生的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)造成的危害和損失足以對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)的聲譽(yù)造成重大影響。
第十一條
【并表范圍】中國(guó)保監(jiān)會(huì)有權(quán)根據(jù)保險(xiǎn)集團(tuán)股權(quán)結(jié)構(gòu)變動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別及風(fēng)險(xiǎn)狀況，要求保險(xiǎn)集團(tuán)調(diào)整并表監(jiān)管范圍，并提出監(jiān)管要求。
第三章
并表監(jiān)管內(nèi)容
第一節(jié)
集團(tuán)結(jié)構(gòu)
第十二條
【集團(tuán)結(jié)構(gòu)范圍】保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)識(shí)別、分析保險(xiǎn)集團(tuán)法律結(jié)構(gòu)、管理結(jié)構(gòu)以及集團(tuán)內(nèi)各成員公司的相互關(guān)系，確保保險(xiǎn)集團(tuán)維持透明的集團(tuán)結(jié)構(gòu)，并形成集團(tuán)結(jié)構(gòu)報(bào)告。集團(tuán)結(jié)構(gòu)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
（一）保險(xiǎn)集團(tuán)的法律結(jié)構(gòu)、管理結(jié)構(gòu)；
（二）集團(tuán)內(nèi)各成員公司的相互關(guān)系；
（三）保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司住所和經(jīng)營(yíng)地址；
（四）具體持股情況；
（五）保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司的實(shí)際控制人；
（六）保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司董事會(huì)及其下設(shè)委員會(huì)的結(jié)構(gòu)；
（七）保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司監(jiān)事會(huì)組成及主要職責(zé)；
（八）保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司高級(jí)管理層組成及其主要職責(zé)；
（九）保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司的業(yè)務(wù)、營(yíng)業(yè)收入及利潤(rùn)等方面在集團(tuán)內(nèi)的重要程度。
第十三條
【集團(tuán)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估】保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)評(píng)估保險(xiǎn)集團(tuán)法律結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)本身是否存在或可能導(dǎo)致重大風(fēng)險(xiǎn)，并應(yīng)制訂應(yīng)急預(yù)案，以便能夠采取有效措施控制和應(yīng)對(duì)危機(jī)情況。
第二節(jié)
公司治理
第十四條
【治理框架】保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立和推行覆蓋全集團(tuán)的治理框架，以應(yīng)對(duì)集團(tuán)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，充分保障投保人、被保險(xiǎn)人、受益人及其他利益相關(guān)者的利益，并重點(diǎn)關(guān)注集團(tuán)整體和保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司的長(zhǎng)期利益。治理框架應(yīng)當(dāng)滿足《中華人民共和國(guó)公司法》及中國(guó)保監(jiān)會(huì)監(jiān)管規(guī)定的要求。
治理框架應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容包括但不限于：
（一）與集團(tuán)結(jié)構(gòu)的一致性；
（二）集團(tuán)法律結(jié)構(gòu)和管理結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性；
（三）集團(tuán)主要股東的財(cái)務(wù)穩(wěn)健性；
（四）保險(xiǎn)集團(tuán)公司董事、高級(jí)管理人員和風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等負(fù)責(zé)人在集團(tuán)管理中的適當(dāng)性；
第十五條
【董事會(huì)職責(zé)】保險(xiǎn)集團(tuán)公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)集團(tuán)并表管理承擔(dān)最終責(zé)任。
保險(xiǎn)集團(tuán)公司董事會(huì)的專(zhuān)業(yè)委員會(huì)關(guān)注集團(tuán)管理職責(zé)，至少包括以下內(nèi)容：
（一）制定集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略，并審核和批準(zhǔn)保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)規(guī)劃；定期對(duì)戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)外部環(huán)境變化和集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)情況調(diào)整和完善戰(zhàn)略規(guī)劃；
（二）負(fù)責(zé)督促和指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)管理層建立有效、適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制體系和風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制；
（三）評(píng)估集團(tuán)內(nèi)部控制及合規(guī)情況，評(píng)估集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，確保保險(xiǎn)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)功能的獨(dú)立性；
（四）審議集團(tuán)激勵(lì)約束制度和政策，并監(jiān)督實(shí)施。
第十六條
【監(jiān)事會(huì)職責(zé)】保險(xiǎn)集團(tuán)公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)履行對(duì)集團(tuán)管理的監(jiān)督職責(zé)，至少應(yīng)包括以下內(nèi)容:
（一）監(jiān)督集團(tuán)整體發(fā)展戰(zhàn)略的制定及實(shí)施；
（二）對(duì)集團(tuán)整體內(nèi)部控制系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制進(jìn)行監(jiān)督；
（三）對(duì)集團(tuán)內(nèi)部交易的管理、審查、批準(zhǔn)及合規(guī)情況進(jìn)行監(jiān)督。
第十七條
【管理層職責(zé)】保險(xiǎn)集團(tuán)公司高級(jí)管理層應(yīng)履行董事會(huì)對(duì)集團(tuán)管理的決策，至少應(yīng)包括：
（一）執(zhí)行董事會(huì)及其委員會(huì)關(guān)于集團(tuán)并表管理的戰(zhàn)略方針和決策；
（二）制訂集團(tuán)管理制度；
（三）確保集團(tuán)的監(jiān)管、合規(guī)以及審計(jì)問(wèn)題得到及時(shí)解決。
第十八條
【更新治理框架】保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)集團(tuán)面臨的風(fēng)險(xiǎn)情況的變化、集團(tuán)結(jié)構(gòu)的變化以及其他方面的重大變化，及時(shí)調(diào)整、更新集團(tuán)的公司治理框架，并不斷提高集團(tuán)的治理成效。
第三節(jié)
風(fēng)險(xiǎn)管理
第十九條
【風(fēng)險(xiǎn)管理體系】
保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立和推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以評(píng)估、防范和處理日常運(yùn)行中面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)當(dāng)覆蓋集團(tuán)整體，并與保險(xiǎn)集團(tuán)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)。
第二十條
【風(fēng)險(xiǎn)管理體系要素】全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系要素至少應(yīng)當(dāng)包括：
（一）全面風(fēng)險(xiǎn)治理架構(gòu)；
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)；
（三）集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度；
（四）風(fēng)險(xiǎn)管理政策；
（五）風(fēng)險(xiǎn)管理流程；
（六）風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系；
（七）風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)等。
第二十一條
【風(fēng)險(xiǎn)偏好】保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)確定集團(tuán)整體的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度，明確風(fēng)險(xiǎn)承受范圍和邊界，正確處理集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)和收益的關(guān)系。保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)持續(xù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)調(diào)整自己的風(fēng)險(xiǎn)偏好。
第二十二條
【風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)】保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)管理體系內(nèi)建立有效的識(shí)別、評(píng)估、報(bào)告和管理集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)的方法，至少應(yīng)涵蓋保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等。
第二十三條
【壓力測(cè)試】保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)管理體系內(nèi)建立與其風(fēng)險(xiǎn)相適應(yīng)的有前瞻性的壓力測(cè)試方案。
壓力測(cè)試應(yīng)以可能發(fā)生的不利場(chǎng)景作為假設(shè)，通常應(yīng)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，來(lái)分析保險(xiǎn)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)狀況和抵御不利沖擊、吸收損失的能力。壓力測(cè)試應(yīng)考慮不同風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)等在集團(tuán)內(nèi)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)分散化效應(yīng)及疊加效應(yīng)。
保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)在決策和風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中充分考慮壓力測(cè)試的結(jié)果。
第二十四條
【風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)】保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)逐步建立和完善全集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，包括信息的收集、存儲(chǔ)、分析、測(cè)試、報(bào)告和披露等。
風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)能對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性、定量分析，能夠及時(shí)反映集團(tuán)重大風(fēng)險(xiǎn)和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠滿足風(fēng)險(xiǎn)管理信息的內(nèi)部報(bào)告和對(duì)外披露的要求；能夠?qū)崿F(xiàn)信息在各職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享。
第二十五條
【管理職責(zé)】保險(xiǎn)集團(tuán)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)全集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系在全集團(tuán)得到建立并良好運(yùn)行。
保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)根據(jù)集團(tuán)面臨的風(fēng)險(xiǎn)情況的變化、集團(tuán)結(jié)構(gòu)的變化以及其他方面的重大變化，及時(shí)調(diào)整、更新集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。
第四節(jié)
內(nèi)部交易
第二十六條
【定義】
本指引所稱內(nèi)部交易是指保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司之間發(fā)生的包括資產(chǎn)、資金、服務(wù)等資源、勞務(wù)或義務(wù)轉(zhuǎn)移的行為。
第二十七條
【交易類(lèi)型】需要特別關(guān)注的內(nèi)部交易類(lèi)型主要為：
（一）借貸、擔(dān)保、發(fā)行應(yīng)急資本、集團(tuán)內(nèi)投資、資產(chǎn)租賃；
（二）股利發(fā)放、成本分擔(dān)機(jī)制；
（三）再保險(xiǎn)、服務(wù)合同、集團(tuán)內(nèi)外包業(yè)務(wù)、集團(tuán)內(nèi)各板塊間金融機(jī)構(gòu)的交易以及其他類(lèi)似交易。
第二十八條
【管理要求】保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部交易管理制度，該制度應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部交易導(dǎo)致的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)傳遞、風(fēng)險(xiǎn)集中，以及資產(chǎn)轉(zhuǎn)移等問(wèn)題。
保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立與保險(xiǎn)集團(tuán)規(guī)模、復(fù)雜程度相稱的，負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部交易辦理、審批、監(jiān)測(cè)和報(bào)告的機(jī)構(gòu)、工作機(jī)制和工作程序。
內(nèi)部交易管理制度至少應(yīng)當(dāng)明確以下內(nèi)容:
（一）內(nèi)部交易定價(jià)機(jī)制；
（二）內(nèi)部交易監(jiān)測(cè)機(jī)制與程序；
（三）內(nèi)部交易報(bào)告機(jī)制與程序；
（四）內(nèi)部交易審議決策機(jī)構(gòu)和程序；
（五）內(nèi)部交易管理機(jī)構(gòu)與工作機(jī)制；
（六）內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制；
（七）內(nèi)部交易風(fēng)險(xiǎn)處理機(jī)制等。
第二十九條
【管理體系】保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部應(yīng)收應(yīng)付賬款往來(lái)進(jìn)行審核，識(shí)別其有無(wú)真實(shí)的業(yè)務(wù)交易背景，評(píng)估對(duì)資產(chǎn)負(fù)債、收益以及監(jiān)管指標(biāo)的影響。
保險(xiǎn)集團(tuán)公司合規(guī)部門(mén)應(yīng)每年對(duì)集團(tuán)內(nèi)部交易情況進(jìn)行評(píng)估并形成評(píng)估報(bào)告。評(píng)估報(bào)告應(yīng)報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，董事會(huì)每年向股東會(huì)報(bào)告。
第三十條
【監(jiān)管職能】中國(guó)保監(jiān)會(huì)在綜合評(píng)估保險(xiǎn)集團(tuán)內(nèi)部交易的基礎(chǔ)上，對(duì)于違反有關(guān)規(guī)定或?qū)瘓F(tuán)造成重大風(fēng)險(xiǎn)的，可要求其限期整改。
第五節(jié)
償付能力
第三十一條
【管理原則】保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)評(píng)估償付能力，建立償付能力管理制度，強(qiáng)化資本約束。
保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)遵守中國(guó)保監(jiān)會(huì)償付能力監(jiān)管規(guī)定，滿足資本充足要求。
第三十二條
【資本要求】保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)擁有與其風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)的資本，以確保保險(xiǎn)集團(tuán)公司及其保險(xiǎn)子公司滿足保監(jiān)會(huì)對(duì)于償付能力充足率的監(jiān)管要求，非保險(xiǎn)類(lèi)金融子公司的資本充足水平應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合金融監(jiān)管部門(mén)的規(guī)定。
第三十三條
【資本要求】保險(xiǎn)集團(tuán)計(jì)算其集團(tuán)最低資本要求，應(yīng)當(dāng)在評(píng)估成員公司償付能力的基礎(chǔ)上，充分考慮集團(tuán)面臨的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、承保風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)集中帶來(lái)的不利影響，以及集團(tuán)層面的分散程度、風(fēng)險(xiǎn)傳遞、非保險(xiǎn)成員公司的相互作用、內(nèi)部交易及復(fù)雜的股權(quán)結(jié)構(gòu)帶來(lái)的疊加風(fēng)險(xiǎn)等因素的影響。
第三十四條
【資本規(guī)劃】保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)、行業(yè)情況和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，有針對(duì)性的制定整個(gè)集團(tuán)層面未來(lái)三年的資本需求規(guī)劃，并確保擁有充足的可用資本來(lái)源。
第三十五條
【償付能力測(cè)試】保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)的要求進(jìn)行動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試。
第三十六條
【監(jiān)管職能】對(duì)沒(méi)有達(dá)到并表資本監(jiān)管要求的保險(xiǎn)集團(tuán)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)提出相應(yīng)的監(jiān)管要求。包括要求保險(xiǎn)集團(tuán)制訂具體的資本充足率改善計(jì)劃，限制保險(xiǎn)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長(zhǎng)速度和對(duì)外資本投資。
第六節(jié)
資產(chǎn)負(fù)債管理
第三十七條
【管理原則】保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立和推行覆蓋全集團(tuán)的資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計(jì)劃，確保能夠推行科學(xué)有效的資產(chǎn)負(fù)債管理，在保證安全性和流動(dòng)性的前提下，追求長(zhǎng)期穩(wěn)定的投資收益。
第三十八條
【投資原則】保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)在資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計(jì)劃的基礎(chǔ)上，清晰界定集團(tuán)投資目標(biāo)，制訂投資政策，確保符合中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)資金運(yùn)用的監(jiān)管要求。投資政策應(yīng)當(dāng)覆蓋各成員公司和集團(tuán)整體，并與保險(xiǎn)集團(tuán)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)。
第三十九條
【投資方式】保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其負(fù)債性質(zhì)合理選擇投資方式，不得投資于風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法有效衡量和管理的資產(chǎn)。
保險(xiǎn)集團(tuán)選擇投資工具時(shí)，應(yīng)當(dāng)在合理運(yùn)用外部評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)信息的同時(shí)，進(jìn)行必要的內(nèi)部評(píng)級(jí)和自我盡職調(diào)查。
第四十條
【投資方式】在運(yùn)用較為復(fù)雜且缺乏透明度的資產(chǎn)和投資類(lèi)別，以及受到較少監(jiān)管的投資工具時(shí)，保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)遵守中國(guó)保監(jiān)會(huì)及其他金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)投資數(shù)量的限制或質(zhì)量的要求，并將相關(guān)投資情況向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告。
第四十一條
【負(fù)債管理】保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)負(fù)債的管理，統(tǒng)籌并指導(dǎo)成員公司制定承保政策、理賠管理政策、再保險(xiǎn)政策及其他負(fù)債管理政策。
保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)明確全集團(tuán)的精算部門(mén)的角色，以加強(qiáng)對(duì)準(zhǔn)備金的管理，包括協(xié)調(diào)集團(tuán)層面準(zhǔn)備金的計(jì)算，協(xié)調(diào)集團(tuán)層面再保險(xiǎn)可攤回資產(chǎn)的計(jì)算，確保準(zhǔn)備金計(jì)算時(shí)方法、使用的模型和假設(shè)的適當(dāng)性。
第四十二條
【資產(chǎn)負(fù)債匹配管理】保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)充分考慮集團(tuán)整體層面資產(chǎn)與負(fù)債的匹配性，以及其保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司層面資產(chǎn)與負(fù)債的匹配性。
資產(chǎn)與負(fù)債的匹配性至少應(yīng)包括投資的現(xiàn)金流量在時(shí)間點(diǎn)、期限和金額上與負(fù)債的現(xiàn)金流量的匹配性，并同時(shí)考慮利率、市場(chǎng)價(jià)格和匯率等因素的改變對(duì)資產(chǎn)負(fù)債匹配情況造成的影響。
第七節(jié)
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)
第四十三條
【管理內(nèi)容】保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)建立與業(yè)務(wù)規(guī)模、性質(zhì)、復(fù)雜程度和經(jīng)營(yíng)范圍相適應(yīng)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系，該體系應(yīng)覆蓋集團(tuán)整體并能夠滿足集團(tuán)當(dāng)前及潛在的流動(dòng)性需求。
流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：
（一）集團(tuán)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)治理結(jié)構(gòu)；
（二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的策略和程序；
（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及壓力測(cè)試的程序；
（四）資金來(lái)源計(jì)劃，包括現(xiàn)有資金來(lái)源及潛在未來(lái)資金來(lái)源；
（五）化解流動(dòng)性危機(jī)的應(yīng)急方案；
（六）中國(guó)保監(jiān)會(huì)要求的其他材料。
第四十四條
【管理要求】保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，同時(shí)應(yīng)關(guān)注保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司對(duì)集團(tuán)整體流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的影響，并積極推動(dòng)保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理符合集團(tuán)整體的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃。
第四十五條
【管理原則】保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)堅(jiān)持審慎性原則，充分識(shí)別、有效計(jì)量、持續(xù)監(jiān)測(cè)和控制流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，確保其資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)與流動(dòng)性要求相匹配。
第四十六條
【管理范圍】保險(xiǎn)集團(tuán)可以在遵守保監(jiān)會(huì)相關(guān)監(jiān)管規(guī)定的前提下，對(duì)集團(tuán)流動(dòng)性進(jìn)行統(tǒng)一安排，但應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)活動(dòng)因素、相關(guān)法律和監(jiān)管因素等限制性因素。
第四十七條
【管理評(píng)價(jià)】
保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)定期評(píng)估集團(tuán)流動(dòng)性管理方案的充分性和有效性，以及流動(dòng)性應(yīng)急預(yù)案的充分性和可操作性。
第四十八條
【內(nèi)部程序】保險(xiǎn)集團(tuán)公司定期向董事會(huì)報(bào)告集團(tuán)整體流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)情況，報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包含但不限于：現(xiàn)金流缺口、現(xiàn)金流預(yù)測(cè)、重要的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)、融資可行性、應(yīng)急資金來(lái)源等。報(bào)告頻率可由董事會(huì)根據(jù)公司業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和特點(diǎn)確定
第四十九條
【集中度管理內(nèi)容】保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立保險(xiǎn)集團(tuán)集中度風(fēng)險(xiǎn)管理方案，以充分管理集團(tuán)內(nèi)可能發(fā)生的集中度風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于交易對(duì)手集中風(fēng)險(xiǎn)、地區(qū)集中風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)集中風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)緩釋工具集中風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)集中風(fēng)險(xiǎn)、表外項(xiàng)目集中風(fēng)險(xiǎn)等。
第五十條
【管理要求】保險(xiǎn)集團(tuán)集中度風(fēng)險(xiǎn)管理方案至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一）識(shí)別、評(píng)估全集團(tuán)范圍內(nèi)，因承保、再保險(xiǎn)分出、投資等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的集中度風(fēng)險(xiǎn)管理流程；
（二）集中度限額管理制度。保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)保險(xiǎn)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)偏好和容忍度、資本和資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、交易類(lèi)型（投資資產(chǎn)類(lèi)別等）、交易對(duì)手特點(diǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（信用評(píng)級(jí)等）等因素，設(shè)定集團(tuán)可以接受的風(fēng)險(xiǎn)集中度限額；
（三）風(fēng)險(xiǎn)集中度報(bào)告制度。
第五十一條
【管理原則】
保險(xiǎn)集團(tuán)集中度風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)覆蓋全集團(tuán)合并資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)、外項(xiàng)目以及或有負(fù)債，滿足保監(jiān)會(huì)對(duì)于集中度風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管比例要求，并特別關(guān)注與關(guān)聯(lián)方的交易產(chǎn)生的集中度風(fēng)險(xiǎn)。
第五十二條
【管理原則】保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)避免過(guò)度依賴任何特定的資產(chǎn)、交易對(duì)手、發(fā)行人、地域或市場(chǎng)。
保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)對(duì)集中度較高的資產(chǎn)采取風(fēng)險(xiǎn)分散措施，避免出現(xiàn)重大集中度風(fēng)險(xiǎn)。
第五十三條
【報(bào)告要求】保險(xiǎn)集團(tuán)出現(xiàn)重大集中度風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)在識(shí)別重大集中度風(fēng)險(xiǎn)后的5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告。
第四章
報(bào)告和披露
第五十四條
【報(bào)告時(shí)限和內(nèi)容】保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)在每年5月31日前向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告并表范圍及并表管理情況。
并表管理報(bào)告包括下列內(nèi)容：
（一）并表范圍；
（二）集團(tuán)結(jié)構(gòu)報(bào)告，包括集團(tuán)結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告和應(yīng)急方案；
（三）公司治理框架；主要包括：1.董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的人員及構(gòu)成；2.董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的工作及評(píng)價(jià)；3.獨(dú)立董事工作情況及評(píng)價(jià)，包括獨(dú)立董事出席董事會(huì)的情況、發(fā)布獨(dú)立意見(jiàn)的情況及對(duì)關(guān)聯(lián)交易、董事及高級(jí)管理人員的任免等事項(xiàng)的意見(jiàn)；4.各專(zhuān)門(mén)委員會(huì)的組成及工作情況；5.公司治理的實(shí)際狀況，及改進(jìn)公司治理的具體計(jì)劃和措施。
（四）全面風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告，包括流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告、集中度風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告等；
（五）內(nèi)部交易情況及合規(guī)評(píng)估報(bào)告；
（六）集團(tuán)償付能力報(bào)告；
（七）集團(tuán)資產(chǎn)戰(zhàn)略配置計(jì)劃；
（八）保監(jiān)會(huì)要求的其他材料。
第五十五條
【變更事項(xiàng)報(bào)告】保險(xiǎn)集團(tuán)的注冊(cè)信息、法律結(jié)構(gòu)、管理結(jié)構(gòu)、公司治理結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)關(guān)系、保險(xiǎn)集團(tuán)及其主要成員公司的戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)承受能力、業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生重大變化時(shí)，以及發(fā)生中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他重大變化時(shí)，保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)在十個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)進(jìn)行報(bào)告。
第五十六條
【風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告】保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司層面的信息，如果有利于中國(guó)保監(jiān)會(huì)了解、掌握保險(xiǎn)集團(tuán)面臨風(fēng)險(xiǎn)及其應(yīng)對(duì)方式的，保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告。保險(xiǎn)集團(tuán)公司可以根據(jù)實(shí)際情況提交臨時(shí)報(bào)告或納入并表管理報(bào)告中。
第五十七條
【臨時(shí)報(bào)告】中國(guó)保監(jiān)會(huì)認(rèn)為有必要時(shí)，有權(quán)要求保險(xiǎn)集團(tuán)公司提供臨時(shí)報(bào)告及相關(guān)補(bǔ)充材料。
第五十八條
【對(duì)外披露】保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)將集團(tuán)基本情況和年度重大事項(xiàng)信息登載于公司互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站上，并在事實(shí)發(fā)生后三十個(gè)工作日內(nèi)更新。
第五章
保險(xiǎn)集團(tuán)并表管理
第五十九條
【總體要求】保險(xiǎn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立和健全并表管理的組織架構(gòu)，建立清晰的報(bào)告路線和完善的信息管理系統(tǒng)，明確并表管理的職責(zé)、政策、程序和制度。
第六十條
【董事會(huì)責(zé)任】保險(xiǎn)集團(tuán)公司的董事會(huì)承擔(dān)并表管理的最終責(zé)任，負(fù)責(zé)制定保險(xiǎn)集團(tuán)并表管理的總體戰(zhàn)略方針，負(fù)責(zé)審批和監(jiān)督并表管理具體計(jì)劃的制定與落實(shí)，并建立定期審查和評(píng)價(jià)機(jī)制。
第六十一條
【高管責(zé)任】保險(xiǎn)集團(tuán)公司的高級(jí)管理層負(fù)責(zé)并表管理的具體實(shí)施工作，包括執(zhí)行董事會(huì)關(guān)于并表管理的戰(zhàn)略方針和決策，制定并表管理制度，對(duì)并表管理體系的充分性和有效性進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估，建立和完善內(nèi)部組織架構(gòu)，確保并表管理的各項(xiàng)職責(zé)得到有效實(shí)施。
第六十二條
【風(fēng)險(xiǎn)隔離】保險(xiǎn)集團(tuán)公司與保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司之間應(yīng)當(dāng)采取審慎的風(fēng)險(xiǎn)隔離措施，建立健全防火墻制度。
第六十三條
【信息管理系統(tǒng)】保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立和完善符合并表管理要求的信息管理系統(tǒng)，能夠及時(shí)、準(zhǔn)確、全面獲取保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司的相關(guān)信息，
保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司的相關(guān)信息，并在產(chǎn)品、部門(mén)、地域和集團(tuán)整體層面集合風(fēng)險(xiǎn)管理信息，從而對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)的整體風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行綜合評(píng)估和管理。
第六十四條
【信息管理系統(tǒng)】保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)確保保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司具備完善的信息管理系統(tǒng)，并形成有效的系統(tǒng)支持和信息傳遞，能夠?qū)崿F(xiàn)其對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司的有效管理。
保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)建立保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司的重大事項(xiàng)報(bào)告制度，保險(xiǎn)集團(tuán)其他成員公司應(yīng)當(dāng)向保險(xiǎn)集團(tuán)公司及時(shí)報(bào)告發(fā)生的嚴(yán)重虧損、舞弊和欺詐事件，以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)其他成員公司采取的重大監(jiān)管行動(dòng)。
第六十五條
【外部審計(jì)】保險(xiǎn)集團(tuán)原則上應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)同一會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司進(jìn)行外部審計(jì)。確需由不同會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)的，保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)盡可能保證外部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的一致性和審計(jì)內(nèi)容的可比性。
第六十六條
【報(bào)告方式】保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)按照監(jiān)管規(guī)定向中國(guó)保監(jiān)會(huì)提供并表管理信息。保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)娜藛T負(fù)責(zé)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)提供及時(shí)、準(zhǔn)確和完整的并表管理信息。
第六章
并表監(jiān)管方式
第六十七條
【監(jiān)管原則】中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)進(jìn)行并表監(jiān)管重點(diǎn)關(guān)注集團(tuán)的整體情況。
第六十八條
【監(jiān)管方式】中國(guó)保監(jiān)會(huì)有權(quán)通過(guò)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)與分析，全面掌握保險(xiǎn)集團(tuán)的公司治理狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、集團(tuán)結(jié)構(gòu)和戰(zhàn)略、集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況等，評(píng)估全集團(tuán)面臨的重大風(fēng)險(xiǎn)。
第六十九條
【監(jiān)管方式】中國(guó)保監(jiān)會(huì)依法對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)中的保險(xiǎn)類(lèi)機(jī)構(gòu)或涉嫌違法的其他機(jī)構(gòu)實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查，或根據(jù)金融監(jiān)管協(xié)調(diào)部際聯(lián)席會(huì)議及其他監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制、雙邊監(jiān)管備忘錄委托其他監(jiān)管機(jī)構(gòu)等方式對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)中的涉嫌違法的境內(nèi)非保險(xiǎn)金融機(jī)構(gòu)及境外金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查。
第七十條
【準(zhǔn)入管理】中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)投資或設(shè)立成員公司的準(zhǔn)入申請(qǐng)將充分考慮保險(xiǎn)集團(tuán)的集團(tuán)結(jié)構(gòu)和戰(zhàn)略、公司治理狀況、風(fēng)險(xiǎn)管理狀況和集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況等。
第七十一條
【監(jiān)管措施】對(duì)于違反本指引規(guī)定的并表監(jiān)管要求的保險(xiǎn)集團(tuán)，中國(guó)保監(jiān)會(huì)有權(quán)要求其立即采取補(bǔ)救措施，并依法采取相應(yīng)的監(jiān)管措施。
第七十二條
【監(jiān)管措施】中國(guó)保監(jiān)會(huì)密切關(guān)注保險(xiǎn)集團(tuán)公司控股股東、成員公司對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)狀況的重大影響。在保險(xiǎn)集團(tuán)的安全性和穩(wěn)健性受到影響的情況下，中國(guó)保監(jiān)會(huì)依法要求保險(xiǎn)集團(tuán)公司的控股股東履行資本協(xié)助承諾，要求保險(xiǎn)集團(tuán)成員公司及時(shí)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)隔離措施，包括限制向控股股東分紅或進(jìn)行股份回購(gòu)，限制資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，限制投資，責(zé)令限期處置股份、對(duì)相關(guān)保險(xiǎn)公司責(zé)令增加資本金、責(zé)令辦理再保險(xiǎn)、責(zé)令轉(zhuǎn)讓保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)等。
第七十三條
【跨境監(jiān)管】根據(jù)并表監(jiān)管的需要，中國(guó)保監(jiān)會(huì)依法對(duì)保險(xiǎn)集團(tuán)的境外成員公司實(shí)施跨境監(jiān)管。
第七章
附則
第七十四條
【解釋權(quán)】本指引由中國(guó)保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第七十五條
【生效時(shí)間】本指引自頒布之日起施行。