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勞動和社會保障部(已撤銷),財政部|勞社部發(fā)〔2000〕18號|2000-08-22發(fā)布|2000-08-22實施|現(xiàn)行有效
勞社部發(fā)〔2000〕18號

一、檢查的范圍和內(nèi)容
檢查范圍：城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金（含原行業(yè)未移交地方的基本養(yǎng)老保險基金）、失業(yè)保險基金、基本醫(yī)療保險基金、生育保險基金、工傷保險基金（以下簡稱五項基金）以及各地自行建立的機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金。
檢查內(nèi)容：截止２０００年６月３０日，五項基金的結存資金總量和存在形態(tài)，基金被擠占挪用和其他違紀情況，以物頂費形成實物基金情況，建立調(diào)劑金情況，實行收支兩條線管理情況，基金銀行存款情況。
二、檢查的方法和步驟
此次檢查，采取自查、抽查、驗收匯總的方法自下而上進行。自查工作由各省、自治區(qū)、直轄市負責組織實施，抽查和驗收匯總工作由勞動保障部、財政部負責組織實施。
（一）部署階段。２０００年８月下旬，勞動保障部、財政部召開會議，具體部署社會保險基金清查工作，并就清查內(nèi)容、填表方式、數(shù)據(jù)錄入和匯總等進行培訓。９月上旬，各省、自治區(qū)、直轄市按照本通知精神和會議要求，部署本地區(qū)清理檢查工作。
（二）自查階段。２０００年９月上旬到９月底，各地勞動保障廳（局）會同財政廳（局）組織對省本級及所轄地、縣級管理的社會保險基金進行全面檢查，按填表要求認真填報《城鎮(zhèn)企業(yè)、機關事業(yè)單位社會保險基金情況調(diào)查表》（附件２）。
各縣（市）自查結束后，寫出自查報告，并將報表及自查報告上報地（市）匯總。
各地（市）要填寫本級管理的社會保險基金報表，匯總地（市）本級報表、所屬各縣（市）報表，錄制數(shù)據(jù)磁盤，寫出自查報告，并將匯總報表、縣（市）報表，數(shù)據(jù)磁盤及自查報告一并上報省、自治區(qū)、直轄市。
各省、自治區(qū)、直轄市要填寫本級管理的社會保險基金報表，匯總本級報表及所屬各地（市）報表，錄制數(shù)據(jù)磁盤，寫出自查報告。自查報告要寫明本省基金清理檢查工作情況、檢查效果和遇到的問題，提出加強基金管理監(jiān)督的意見和建議。
自查階段，省、自治區(qū)、直轄市勞動保障廳（局）、財政廳（局）要組織力量對所轄地（市）、縣（市）自查情況進行檢查。檢查地（市）不得少于２０％、縣（市）不得少于３０％。
（三）抽查階段。２０００年１０月初至１０月下旬，勞動保障部、財政部組織部分省、自治區(qū)、直轄市開展交叉檢查。核對報表數(shù)據(jù)是否真實規(guī)范，錄制數(shù)據(jù)磁盤是否符合要求，數(shù)據(jù)存取是否安全可靠。抽查發(fā)現(xiàn)問題，要及時糾正并提出進一步改進意見。
（四）驗收匯總階段。２０００年１０月下旬至１１月上旬，勞動保障部、財政部對全國清查數(shù)據(jù)進行匯總。各省、自治區(qū)、直轄市于１０月２５日前，將全省匯總報表、所屬地（市）、縣（市）報表、數(shù)據(jù)磁盤及檢查報告一并上報勞動保障部和財政部。勞動保障部、財政部對各省、自治區(qū)、直轄市清理檢查工作及報表、數(shù)據(jù)磁盤進行審查驗收，對清理數(shù)據(jù)進行匯總，寫出全國社會保險基金清理檢查報告，上報國務院。
三、檢查的工作要求
各省、自治區(qū)、直轄市勞動保障部門、財政部門要認真組織實施，做好這次社會保險基金清理檢查工作。
（一）加強領導。各級勞動保障部門、財政部門要充分認識這次清查的重要意義，切實加強對清理檢查工作的組織和領導。各省、自治區(qū)、直轄市勞動保障部門和財政部門要建立基金清理檢查領導小組，負責本地區(qū)清理檢查的組織工作，制定本省的實施方案。領導小組負責人由廳（局）領導擔任。各地要將領導小組成員名單及電話，分別報勞動保障部基金監(jiān)督司和財政部社會保障司。
（二）抓緊落實。各省、自治區(qū)、直轄市要及時召開清理檢查工作會議，按照本通知要求的方法和步驟，盡快部署本地區(qū)的基金清理檢查工作?；鹎謇頇z查領導小組要對本地區(qū)各階段清理檢查工作提出具體要求，并督促各地按時完成清理檢查任務。各自查單位要明確專人負責，保證清理檢查工作及時部署、有序運行、按期完成。
（三）確保質(zhì)量。各省、自治區(qū)、直轄市基金清理檢查領導小組，要加強對地（市）、縣（市）清理檢查工作的指導，切實組織好所轄地區(qū)的檢查。各級勞動保障、財政部門要對清理檢查數(shù)據(jù)質(zhì)量負責，確保清理檢查數(shù)據(jù)的真實和準確。對抽查發(fā)現(xiàn)的問題要及時改正，拒不改正的要通報批評。
附件：１．城鎮(zhèn)企業(yè)、機關事業(yè)單位社會保險基金情況調(diào)查表格填表說明
２．城鎮(zhèn)企業(yè)、機關事業(yè)單位社會保險基金情況調(diào)查表（略）
二０００年八月二十二日
附件１
城鎮(zhèn)企業(yè)、機關事業(yè)單位社會保險基金情況調(diào)查表格填表說明
城鎮(zhèn)企業(yè)、機關事業(yè)單位社會保險基金情況調(diào)查表格共分７個系列，包括：社會保險基金調(diào)查表、社會保險基金被擠占挪用和其他違紀情況調(diào)查表、社會保險基金被擠占挪用和其他違紀情況明細表、實物基金調(diào)查表、社會保險調(diào)劑金調(diào)查表、社會保險基金實行收支兩條線管理情況調(diào)查表、社會保險基金銀行存款情況調(diào)查表。
表格內(nèi)容包括：城鎮(zhèn)企業(yè)、機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金、失業(yè)保險基金、基本醫(yī)療保險基金、工傷保險基金和生育保險基金。不包括補充養(yǎng)老保險基金和補充醫(yī)療保險基金。
數(shù)據(jù)截止時間為２０００年６月３０日（即時點數(shù)）。
一、表一
表一是城鎮(zhèn)企業(yè)、機關事業(yè)單位社會保險基金調(diào)查表，包括：表一（一）城鎮(zhèn)企業(yè)社會保險基金調(diào)查，表一（二）機關事業(yè)單位社會保險基金調(diào)查表。
表一（一）城鎮(zhèn)企業(yè)社會保險基金調(diào)查表，分設表一（一）（１）地方統(tǒng)籌企業(yè)社會保險基金調(diào)查表和表一（一）（２）原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)未移交社會保險基金調(diào)查表。表一等于表一（一）加表一（二）；表一（一）等于表一（一）（１）加表一（一）（２）。
（一）表一賓欄反映五項保險基金儲存三個專戶，即：收入戶、支出戶、財政專戶的情況。填表時，同一專戶開戶數(shù)量在兩個以上的應匯總填寫，其中：
１．“養(yǎng)老保險基金”包括基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金（含原行業(yè)未移交地方基本養(yǎng)老保險基金）和個人帳戶基金。
２．“醫(yī)療保險基金”包括基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金和個人帳戶基金、大病醫(yī)療統(tǒng)籌基金。如建立離退休人員醫(yī)療統(tǒng)籌基金的，填入“大病統(tǒng)籌”。
３．“收入戶”包括：實行收支兩條線管理的“收入戶”未轉(zhuǎn)入“財政專戶”的基金，實行稅務代征地區(qū)的稅務代征戶未轉(zhuǎn)入“財政專戶”的基金，其他沒有進入“財政專戶”的基金，如：未實行收支兩條線管理的基金。
４．“支出戶”指實行收支兩條線管理的支出戶的基金余額。
５．“財政專戶”指實行收支兩條線管理的財政專戶的基金余額。
６．甲欄中債券、股票、暫付款、臨時借款、暫存款諸項在支出戶的填寫“支出戶”，已轉(zhuǎn)入財政專戶的填寫“財政專戶”，其他填入“收入戶”。
（二）表一甲欄反映基金資產(chǎn)和負債情況。該表分資產(chǎn)和負債兩部分，其中：
１．“銀行存款”包括存入各類銀行的基金。
２．“非銀行金融機構存款”包括存在各類銀行之外的信托公司、證券公司、投資管理公司及信用社等非銀行金融機構的基金。
３．“債券”指用社會保險基金購買的各種債券。債券包括國家債券、地方政府債券、金融債券及企業(yè)債券。
４．“股票”包括上市公司股票和非上市公司股票。
５．“擠占挪用形成固定資產(chǎn)”即表二“社保機構”項下的“購建固定資產(chǎn)”。
６．“往來款項”包括表二“社保機構”項下的投資、企業(yè)借款、解困資金、財政借款、擔保抵押被扣、彌補行政經(jīng)費、管理費擠占、稅務代征費、送溫暖和“財政專戶”項下的擠占、挪用、其他違紀基金。
７．“其他”指上述５、６兩項之外的暫付款。
８．“實物基金”指以物頂費形成的基金資產(chǎn)。
９．“中央財政借款”指從中央財政臨時借入的社會保險基金。
１０．“地方財政借款”指從地方財政臨時借入的社會保險基金。
１１．“銀行借款”指從銀行臨時借入的社會保險基金。
１２．“企業(yè)借款”指實行全額繳撥后，企業(yè)墊付的保險金及社會保險經(jīng)辦機構為發(fā)放保險金向企業(yè)借的款項。
１３．“暫存款”指暫時不能確定性質(zhì)的資金。
１４．補充資料中“養(yǎng)老保險基金個人帳戶”包括本金及記帳利息；“醫(yī)療保險個人帳戶”包括本金及利息。
二、表二
表二是城鎮(zhèn)企業(yè)、機關事業(yè)單位社會保險基金被擠占挪用和其他違紀情況調(diào)查表。包括：表二（一）城鎮(zhèn)企業(yè)社會保險基金被擠占挪用和其他違紀情況調(diào)查表；表二（二）機關事業(yè)單位社會保險基金被擠占挪用和其他違紀情況調(diào)查表。
表二（一）城鎮(zhèn)企業(yè)社會保險基金被擠占挪用和其他違紀情況調(diào)查表。分設表二（一）（１）地方統(tǒng)籌企業(yè)社會保險基金被擠占挪用和其他違紀情況調(diào)查表；表二（一）（２）原行業(yè)統(tǒng)籌企業(yè)未移交社會保險基金被擠占挪用和其他違紀情況調(diào)查表。表二等于表二（一）加表二（二）；表二（一）等于表二（一）（１）加表二（一）（２）。
表二賓欄反映五項保險基金被擠占挪用和其他違紀的情況。其中：
“９８年４月以來發(fā)生”指１９９８年４月１日到２０００年６月３０日期間發(fā)生的，尚未回收糾正的被擠占挪用和其他違紀基金的情況。
表二甲欄反映目前被擠占挪用和其他違紀基金的狀態(tài)。其中：
１．擠占挪用小計項下的“ＸＸＸＸ批準”以部門批件或有關領導簽批為準。
２．“主管部門”指勞動保障部門、人事部門或行業(yè)主管部門。
３．“投資”指社保經(jīng)辦機構直接用于基礎設施建設、房地產(chǎn)開發(fā)、經(jīng)商辦企業(yè)的基金（股票除外）。
４．“購買股票”與表一的內(nèi)容相同，數(shù)額相等。
５．“購建固定資產(chǎn)”指用基金購建的社保機構辦公用房、職工宿舍、活動中心、辦公設備和交通工具等。
６．“企業(yè)借款”指社保經(jīng)辦機構借給各類企業(yè)的基金，包括由社保經(jīng)辦機構委托銀行貸款。
７．“財政借款”指財政部門為平衡預算或彌補有關經(jīng)費借用的基金。
８．“解困資金”指用于幫助企業(yè)、困難職工解困的社會保險基金。
９．“擔保抵押被扣”指社保經(jīng)辦機構用基金為貸款擔保抵押，貸款愈期未還被銀行等金融部門扣收的基金。
１０．“彌補行政經(jīng)費”指勞動保障部門用于彌補行政管理經(jīng)費的基金。
１１．“管理費擠占”指從基金中超標準或違反規(guī)定提取的管理費。
１２．“稅務代征費”指稅務部門代征社會保險基金，從基金中列支的代征費。
１３．“送溫暖”指用基金發(fā)給困難企業(yè)、困難職工及離退休人員的臨時性補助資金。
１４．“隱瞞轉(zhuǎn)移收入”指未入基金帳的基金收入。
１５．“虛列支出”指規(guī)定支出范圍以外的基金支出。
１６．擠占挪用項下的“財政專戶”，指建立財政專戶之后，從財政專戶中被擠占挪用的基金。此項只填總額，不再分類。
１７．“擔保抵押”指社保經(jīng)辦機構用于為貸款擔保抵押的金額。
１８．其他違紀小計中的“非銀行金融機構存款”與表一內(nèi)容相同，數(shù)額相等。
１９．補充資料中“固定資產(chǎn)中已核銷金額”指按財社字〔１９９８〕５２號文件核銷的金額。
三、表三
表三是表二的明細表，五項保險基金各一張表。自查單位填報時，要逐筆填寫擠占挪用及其他違紀基金金額、批準單位、發(fā)生時間等具體情況，并按實際發(fā)生次數(shù)依次排列，筆數(shù)較多的可以增加該表頁數(shù)。
表三各項小計應與表二相應項目對應，金額相等。
１．“批準單位”要嚴格按照“政府批準”、“主管部門批準”、“社保機構批準”、“財政部門批準”等幾種情況填寫。
２．“社保機構”項下每一筆基金，在甲欄內(nèi)應寫明使用單位。
３．“財政專戶”項下每一筆基金，在甲欄內(nèi)應寫明使用單位。
四、表四
表四反映企業(yè)以物頂費形成實物基金的情況。以物頂費形成的基金，不論在基金帳內(nèi)還是在帳外，全部分類填入該表。
五、表五
表五反映各地建立養(yǎng)老、失業(yè)保險調(diào)劑金的情況。
六、表六
表六反映社會保險基金實行收支兩條線管理的情況。賓欄分列五項基金，甲欄按是否實行收支兩條線管理以及基金在哪個帳戶填寫，其中：
１．“收入戶基金”指實行收支兩條線管理的“收入戶”未轉(zhuǎn)入“財政專戶”的基金余額。
２．“支出戶基金”指實行收支兩條線管理的“支出戶”的基金余額。
３．“財政專戶基金”指實行收支兩條線管理的“財政專戶”的基金余額。
４．“稅務代征戶基金”指實行稅務代征地區(qū)的稅務代征戶未轉(zhuǎn)入“財政專戶”的基金余額。
５．“其他戶基金”指實行收支兩條線管理的“收入戶”、“支出戶”、“財政專戶”及“稅務代征戶”之外的基金余額。
七、表七
表七反映社會保險基金在各類銀行存款的情況。此表基金合計與表一銀行存款合計相等。
八、其他
１．表一至表七的內(nèi)容涉及哪個機構（各級社會保險經(jīng)辦機構、失業(yè)保險經(jīng)辦機構、醫(yī)療保險經(jīng)辦機構、財政部門等），由哪個機構填寫，勞動保障部門和財政部門負責審核監(jiān)督。
２．城鎮(zhèn)企業(yè)失業(yè)保險基金、醫(yī)療保險基金與機關事業(yè)單位失業(yè)保險基金、醫(yī)療保險基金無法分開的，全部填入城鎮(zhèn)企業(yè)表格。