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中國保險監(jiān)督管理委員會|保監(jiān)廳發(fā)〔2005〕139號|2005-11-24發(fā)布|2005-11-24實施|現(xiàn)行有效
保監(jiān)廳發(fā)〔2005〕139號

為進一步提高保險統(tǒng)計數(shù)據(jù)的質(zhì)量，我會對“證券投資基金”統(tǒng)計指標(biāo)的填報口徑進行了規(guī)范?，F(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：
一、填報依據(jù)
各保險公司、保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)采用《金融企業(yè)會計制度》進行“證券投資基金”的核算，并以此口徑填報“證券投資基金”統(tǒng)計指標(biāo)。
保險公司、保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)在收到基金公司交易確認單或交割單后記賬，并以此作為“證券投資基金”的報送依據(jù)。
二、填報要求
(一)獨立賬戶指保險公司根據(jù)投資連結(jié)保險合同的約定而設(shè)立單獨進行資金運用和核算的投資賬戶。
(二)通過《中國保險統(tǒng)計信息系統(tǒng)》報送的資產(chǎn)類、損益類科目中，“短期投資—證券投資基金”(11010005)、“短期投資跌價準(zhǔn)備—證券投資基金”(11020007)、“長期投資—證券投資基金”(14010016)、“長期投資減值準(zhǔn)備—證券投資基金”(14210016)、“投資收益—證券投資基金”(43020006)等指標(biāo)均不包括獨立賬戶中的證券投資基金數(shù)據(jù)。
1．“短期投資—證券投資基金”(11010005)、“長期投資—證券投資基金”(14010016)科目的期末余額以成本價計價，即按報表日資產(chǎn)賬面余額填列，不扣除各種跌價／減值準(zhǔn)備。
2．作為短期投資的證券投資基金，在實際收到基金分紅時，沖減賬面價值。
(三)通過《中國保險統(tǒng)計信息系統(tǒng)》報送的資金類科目中，“資金運用—證券投資—證券投資基金”(71010010)、“資金平均占有額—證券投資—證券投資基金”(71020010)、“實現(xiàn)收益—證券投資—證券投資基金”(71030018)、“估值增值—證券投資—證券投資基金”(71040014)等指標(biāo)統(tǒng)計包括獨立賬戶投資在內(nèi)的所有證券投資基金數(shù)據(jù)。
1．“資金運用—證券投資—證券投資基金”填列包括獨立賬戶投資在內(nèi)的所有證券投資基金以成本價計價的期末余額。
2．實現(xiàn)收益是指保險公司、保險資產(chǎn)管理公司按照現(xiàn)行財務(wù)會計口徑計算的投資收益，如果已計提跌價或減值準(zhǔn)備，應(yīng)沖減相應(yīng)的準(zhǔn)備。
3．估值增值是指證券投資基金的市值與成本之間的差額。
三、其他要求
(一)本通知所列“證券投資基金”及相關(guān)指標(biāo)的統(tǒng)計規(guī)范，適用于《保險資金運用監(jiān)管報表(試行)》及《中國保險統(tǒng)計信息系統(tǒng)》。
(二)保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)當(dāng)報送自有資金的基金投資數(shù)據(jù)。集團公司(包括控股公司)報送的匯總基金投資數(shù)據(jù)，應(yīng)包括集團本級、下屬產(chǎn)險公司、壽險公司、養(yǎng)老公司、健康險公司及保險資產(chǎn)管理公司自有資金等各保險子公司的證券投資基金，并確保各級機構(gòu)之間數(shù)據(jù)鉤稽關(guān)系的正確性。
(三)本通知自下發(fā)之日起執(zhí)行。各保險公司、保險資產(chǎn)管理公司應(yīng)按照本通知要求，及時、準(zhǔn)確地調(diào)整“證券投資基金”統(tǒng)計指標(biāo)的填報口徑，加強數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，確保統(tǒng)計信息的準(zhǔn)確性、一致性。