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中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會|保監(jiān)發(fā)〔1999〕235號|1999-12-03發(fā)布|1999-12-03實(shí)施|失效/廢止
保監(jiān)發(fā)〔1999〕235號

一、保險(xiǎn)公司委托進(jìn)行保險(xiǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)審計(jì)的會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)具備下列條件：
（一）由注冊會計(jì)師及其他符合規(guī)定條件的人員依法在中國境內(nèi)發(fā)起設(shè)立并執(zhí)業(yè)3年以上，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和管理制度健全。
（二）具有良好的社會聲譽(yù)和職業(yè)道德記錄，最近3年沒有發(fā)生執(zhí)業(yè)質(zhì)量和職業(yè)道德問題并因此受過處罰。
（三）專職注冊會計(jì)師不少于20名，其中至少有3人具有3年以上保險(xiǎn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)或保險(xiǎn)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)。
（四）審計(jì)保險(xiǎn)公司證券、期貨業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)當(dāng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)許可證。
二、保險(xiǎn)公司有權(quán)自行選擇符合上述條件的會計(jì)師事務(wù)所為其提供審計(jì)服務(wù)，但應(yīng)當(dāng)在簽約之前將所委托的會計(jì)師事務(wù)所的相關(guān)資料，如：會計(jì)師事務(wù)所簡介、主要服務(wù)內(nèi)容和主要客戶、負(fù)責(zé)人簡歷、3名具有保險(xiǎn)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)或保險(xiǎn)從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的注冊會計(jì)師簡歷等送中國保監(jiān)會備案。對于由不符合上述條件的會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，中國保監(jiān)會將不予認(rèn)可。
保險(xiǎn)公司應(yīng)積極配合注冊會計(jì)師的工作，主動提供審計(jì)所需要的財(cái)務(wù)會計(jì)資料及其他相關(guān)資料，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
三、中國保監(jiān)會有權(quán)對保險(xiǎn)公司進(jìn)行抽查，復(fù)核保險(xiǎn)公司報(bào)送的經(jīng)過會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的有關(guān)報(bào)告，如發(fā)現(xiàn)會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過程中可能存在違規(guī)行為、重大工作疏漏或失誤、隱瞞重大問題未向監(jiān)管部門報(bào)告等，將通知中國注冊會計(jì)師協(xié)會，對經(jīng)核實(shí)問題嚴(yán)重的，可以要求保險(xiǎn)公司終止對該會計(jì)師事務(wù)所的委托。對屬于保險(xiǎn)公司責(zé)任的問題，中國保監(jiān)會將依據(jù)有關(guān)法規(guī)進(jìn)行處罰。
四、本通知自發(fā)布之日起開始執(zhí)行。
一九九九年十二月三日