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中國保險監(jiān)督管理委員會|保監(jiān)廳函〔2010〕448號|2010-09-16發(fā)布|2010-09-16實(shí)施|現(xiàn)行有效
保監(jiān)廳函〔2010〕448號

保監(jiān)廳函〔2010〕448號
各財產(chǎn)保險公司、各再保險公司：
近年來，隨著國內(nèi)直保市場的高速發(fā)展，再保險市場也得到了快速的發(fā)展，再保險為保險公司的持續(xù)經(jīng)營、快速發(fā)展提供穩(wěn)定的風(fēng)險保障和承保能力支持，已成為國內(nèi)保險公司風(fēng)險管控的主要手段。然而，起步較晚的中國再保險業(yè)在技術(shù)儲備和人才儲備方面明顯滯后于再保險業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，加上保險公司對再保險認(rèn)知上的偏差，導(dǎo)致在目前國內(nèi)再保險實(shí)務(wù)中依然存在不規(guī)范和不合理的現(xiàn)象和做法。為規(guī)范國內(nèi)再保險市場，促進(jìn)再保險業(yè)的健康發(fā)展，我會起草了《財產(chǎn)保險公司再保險管理規(guī)范（征求意見稿）》（以下簡稱《管理規(guī)范》）?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請你公司從以下方面提出意見和建議：
一、《管理規(guī)范》結(jié)構(gòu)方面的完整性和準(zhǔn)確性，是否存在結(jié)構(gòu)不合理、不準(zhǔn)確、不全面的地方，請?zhí)岢鼍唧w的完善方向和建議。
二、《管理規(guī)范》內(nèi)容方面的完整性和準(zhǔn)確性，具體內(nèi)容中是否存在不全面、遺漏的地方，是否存在不準(zhǔn)確甚至是錯誤的地方，請對需要修改、完善和調(diào)整的內(nèi)容給出具體建議。
三、除以上提到的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容外，如有其它方面的建議也請同時提供。
請你公司于2010年10月8日前將相關(guān)書面意見報至我會財產(chǎn)保險監(jiān)管部，并將電子版同時發(fā)送至聯(lián)系人的兩個郵箱。
聯(lián)系人：張
勇
聯(lián)系電話：010
電子郵箱：reinsurance@circ.gov.cn
中國保險監(jiān)督管理委員會
二○一○年九月十六日
財產(chǎn)保險公司再保險管理規(guī)范（征求意見稿）
1、總則
為規(guī)范國內(nèi)財產(chǎn)再保險市場，加強(qiáng)對財產(chǎn)再保險業(yè)務(wù)的管理和引導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)國內(nèi)財產(chǎn)再保險業(yè)的健康協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國保險法》、《再保險業(yè)務(wù)管理規(guī)定》以及有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)范。
本規(guī)范所稱再保險，是指保險人將其承擔(dān)的保險業(yè)務(wù)，部分轉(zhuǎn)移給其他保險人的經(jīng)營行為。
本規(guī)范所稱直接保險,也稱原保險，是相對再保險而言的保險,由投保人與保險人直接訂立保險合同的保險業(yè)務(wù)。
本規(guī)范所稱合約分保，是指保險人與其他保險人預(yù)先訂立合同，約定將一定時期內(nèi)其承擔(dān)的保險業(yè)務(wù)，部分向其他保險人辦理再保險的經(jīng)營行為。
本規(guī)定所稱臨時分保（以下簡稱臨分），是指保險人臨時與其他保險人約定，將其承擔(dān)的保險業(yè)務(wù)，部分向其他保險人辦理再保險的經(jīng)營行為。
本規(guī)定所稱比例再保險，是指以保險金額為基礎(chǔ)確定再保險分出人自留額和再保險接受人分保額的再保險方式。
本規(guī)定所稱非比例再保險，是指以賠款金額為基礎(chǔ)確定再保險分出人自負(fù)責(zé)任和再保險接受人分保責(zé)任的再保險方式。
本規(guī)范所稱再保險分出人或分出公司，是指將其承擔(dān)的保險業(yè)務(wù)，部分轉(zhuǎn)移給其他保險人的保險人；本規(guī)范所稱再保險接受人，是指承接其他保險人轉(zhuǎn)移的保險業(yè)務(wù)的保險人。
本規(guī)范所稱分出業(yè)務(wù)，是指再保險分出人轉(zhuǎn)移出的保險業(yè)務(wù)；本規(guī)范所稱分入業(yè)務(wù)，指再保險接受人從其他保險人處接受的保險業(yè)務(wù)。
本規(guī)范所稱再保險經(jīng)紀(jì)人，是指接受再保險分出人委托，基于再保險分出人利益,為再保險分出人與再保險接受人辦理再保險業(yè)務(wù)提供中介服務(wù)，并按約定收取傭金的保險經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)。
1.4本規(guī)范適用主體為國內(nèi)財產(chǎn)保險公司。
2、再保險戰(zhàn)略管理
財產(chǎn)保險公司應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，設(shè)定再保險管理的總體目標(biāo)、公司總體分出比例的目標(biāo)區(qū)間和制定公司的再保險預(yù)算。
財產(chǎn)保險公司應(yīng)界定再保險安排和再保險管控的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，設(shè)定公司內(nèi)部再保險管理的權(quán)限分工。
財產(chǎn)保險公司應(yīng)在綜合考慮重?fù)p承受意愿，財務(wù)實(shí)力，業(yè)務(wù)組合平衡性的基礎(chǔ)上確定各產(chǎn)品線的“每次事故最大自留額”（以保額為基礎(chǔ)）。
財產(chǎn)保險公司應(yīng)重視并加強(qiáng)風(fēng)險累積責(zé)任的管理，并建立風(fēng)險累積責(zé)任的識別和管理原則（地區(qū)行業(yè)險種）。
財產(chǎn)保險公司應(yīng)建立再保險接受人的選擇原則，包括對資信的審核以及資信風(fēng)險分散度（單一再保險接受人接受限額）的考量原則。
財產(chǎn)保險公司應(yīng)建立再保險資產(chǎn)可攤回性的評估原則。
財產(chǎn)保險公司應(yīng)建立再保險信息的內(nèi)部報告以及外部披露流程；
財產(chǎn)保險公司應(yīng)確立再保IT系統(tǒng)的建設(shè)與完善目標(biāo)，并組織實(shí)施。
3、再保險運(yùn)營管理
合約分保業(yè)務(wù)的運(yùn)營管理
合約分保業(yè)務(wù)部門及人員設(shè)置
財產(chǎn)保險公司設(shè)立專門的職能部門管理合約分保業(yè)務(wù)，并配備相關(guān)管理人員和業(yè)務(wù)人員。
合約組建/續(xù)轉(zhuǎn)
財產(chǎn)保險公司在綜合考慮公司業(yè)務(wù)構(gòu)成、風(fēng)險狀況、累積責(zé)任、資本金、凈資產(chǎn)、市場戰(zhàn)略等因素的基礎(chǔ)上，組建/續(xù)轉(zhuǎn)再保險合約。合約最終條件是再保險雙方自由洽商的結(jié)果，但合約條件不應(yīng)違背法律法規(guī)和行業(yè)的通常做法。
比例合約組建/續(xù)傳過程中，要重點(diǎn)關(guān)注并確定：分保范圍、合約類型、合約期限、承保能力、事故限額（再保雙方根據(jù)實(shí)際情況決定是否引入該條款及確定責(zé)任限額的大?。⒎直Ｊ掷m(xù)費(fèi)、賬務(wù)條款、除外責(zé)任、錯誤與遺漏、合約報表、合約的修改與終止、未滿期保費(fèi)和未了責(zé)任的處理、區(qū)域范圍、司法管轄和仲裁等。
非比例合約組建/續(xù)轉(zhuǎn)過程中，要重點(diǎn)關(guān)注并確定：起賠點(diǎn)、最高保障責(zé)任限額、責(zé)任限額分層情況、費(fèi)率（購買成本）、責(zé)任恢復(fù)次數(shù)、合約的類型（險位/事故/賠付率）、事故超賠中每次事故的定義等。
合約安排
財產(chǎn)保險公司在再保合約條件確定后，選擇適格的再保險接受人積極安排分保，避免分保不完全（再保險接受人確認(rèn)接受份額之和小于100%）、合約責(zé)任自留情況的出現(xiàn)。分保不完全時，財產(chǎn)保險公司合約自動承保能力為合約完全分保時的承保能力乘以分保完成比例，未分出部分的承保能力不視為財產(chǎn)保險公司有效的合約承保能力。
為避免再保險信用風(fēng)險過于集中于單一或少數(shù)再保險接受人，財產(chǎn)保險公司應(yīng)對單一再保險接受人的再保險份額進(jìn)行額度管理，降低風(fēng)險的集中度，提高分保的安全性。
再保業(yè)務(wù)的日常管理
再保業(yè)務(wù)日常管理主要包括分保賬單的編制、簽發(fā)和簽回確認(rèn)；分保余額結(jié)算；應(yīng)收款管理；報表報送；賠案管理；檔案管理；業(yè)務(wù)統(tǒng)計分析等。
財產(chǎn)保險公司應(yīng)嚴(yán)格按照合約約定或公司內(nèi)部的管理規(guī)定進(jìn)行管理。
IT系統(tǒng)的開發(fā)與完善
IT系統(tǒng)是再保險業(yè)務(wù)開展的重要保障，分保賬單、結(jié)算、統(tǒng)計分析等所有工作都需要IT系統(tǒng)支持，財產(chǎn)保險公司應(yīng)開發(fā)適合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的再保險IT系統(tǒng)。
應(yīng)收賬款管理
財產(chǎn)保險公司應(yīng)加強(qiáng)分保應(yīng)收賬款的管理，嚴(yán)控分保應(yīng)收賬款的規(guī)模和期限，避免分保應(yīng)收賬款引起壞賬損失，資金成本和管理成本的增加，甚至引起公司償付能力的下降。
財產(chǎn)保險公司應(yīng)建立規(guī)范、有效的催收制度來解決長期分保應(yīng)收分保賬款問題，可采取信件、傳真、電子郵件以及電話方式進(jìn)行催收，必要時可采取法律手段，通過訴訟程序進(jìn)行追討。
財產(chǎn)保險公司需與再保險接受人定期核實(shí)分保應(yīng)收款項，確保訴訟的時效性。
合約結(jié)清
合約再保險雙方按照比例再保險合約的約定及時結(jié)清合約。
在自然結(jié)清方式下，財產(chǎn)保險公司可選擇所有未到期責(zé)任結(jié)束后結(jié)清合約或與再保接受人協(xié)商一致提前結(jié)清合約。
在協(xié)議結(jié)清方式下結(jié)清合約時，再保險雙方應(yīng)制定公平、合理的結(jié)清方案，特別是保費(fèi)、未決賠款的結(jié)清比例要符合實(shí)際情況。
賬單及結(jié)算管理
財產(chǎn)保險公司按照再保合約條件約定進(jìn)行賬單編制、簽發(fā)、確認(rèn)歸檔、余額結(jié)算等。在操作過程中，再保險雙方都應(yīng)按照再保險合約的約定做到及時、準(zhǔn)確。
賬單及結(jié)算管理涉及公司間的資金流動，財產(chǎn)保險公司應(yīng)為財務(wù)管理建立嚴(yán)格、規(guī)范的授權(quán)體系。
賠案管理
賠案管理包括普通賠案管理和大賠案管理。普通賠案賠款的攤回直接在合約賬單中完成；大賠案在合約估計損失超過合約約定發(fā)送損失通知金額時，分出公司及時向再保險接受人發(fā)送出險通知，根據(jù)再保險接受人的需求提供有關(guān)賠案資料并配合其開展現(xiàn)場查勘和理賠工作。
賠款達(dá)到合約約定現(xiàn)金賠款要求時，分出公司可向再保險接受人發(fā)送現(xiàn)金賠款通知，要求再保險接受人攤回現(xiàn)金賠款，在賠款資料準(zhǔn)確全面、保險責(zé)任成立和最終保險損失不小于現(xiàn)金賠款金額的前提下，再保險接受人應(yīng)在收到現(xiàn)金賠款通知后按合同有關(guān)條款規(guī)定在約定的時間內(nèi)予以支付。
對存在追償可能性的保險事故，分出公司應(yīng)積極向責(zé)任方進(jìn)行追償，及時把追償情況告知再保險接受人。追償成功后，分出公司應(yīng)把屬于再保險接受人的追償款返還給再保險接受人。
賠款攤回適用“共命運(yùn)”原則，即在分出公司根據(jù)保險條款，盡職厘定損失的前提下，分出公司的理賠決定自動適用于再保險接受人。但合約明確約定再保險接受人不承擔(dān)責(zé)任的賠款除外，壞賬、公司倒閉等財務(wù)風(fēng)險除外。
比例再保險中，分出公司應(yīng)嚴(yán)格按照分保比例計算再保賠款攤回金額，不應(yīng)在攤回賠款時再次調(diào)整包括分保比例在內(nèi)的分保方案；非比例再保險中，若事故/巨災(zāi)持續(xù)時間超過合約中對一次事故/巨災(zāi)的約定時間，分出公司攤回時要選擇合適的事故/巨災(zāi)時間段，對選定時間段外發(fā)生的保險損失，不應(yīng)進(jìn)入合約進(jìn)行攤回。
未決賠款管理
財產(chǎn)保險公司應(yīng)及時、準(zhǔn)確地統(tǒng)計再保險業(yè)務(wù)的未決賠款數(shù)據(jù)，并把有關(guān)數(shù)據(jù)按再保險雙方約定的方式提供給再保險接受人。
財產(chǎn)保險公司應(yīng)提高未決賠款數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和降低數(shù)據(jù)的波動性，不應(yīng)人為操控未決賠款數(shù)據(jù)來改變或暫時掩蓋合約業(yè)績的真實(shí)情況。
數(shù)據(jù)管理
財產(chǎn)保險公司應(yīng)重視和加強(qiáng)再保險合約業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理，特別是保費(fèi)數(shù)據(jù)、已結(jié)賠款數(shù)據(jù)、未決賠款數(shù)據(jù)、巨災(zāi)損失數(shù)據(jù)、修改或變動數(shù)據(jù)等。
數(shù)據(jù)管理中遵循“準(zhǔn)確性、可查性”的原則。在“準(zhǔn)確性”原則下，財產(chǎn)保險公司建立多級復(fù)核制度和對應(yīng)的責(zé)任制度，保證每一數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；在“可查性”原則下，財產(chǎn)保險公司對每一個數(shù)據(jù)形成的原始數(shù)據(jù)都進(jìn)行記錄，具有復(fù)雜計算過程或公式的數(shù)據(jù)對過程或公式也應(yīng)記錄。
財產(chǎn)保險公司應(yīng)重視和加強(qiáng)再保險合約數(shù)據(jù)的統(tǒng)計分析工作，如分保數(shù)據(jù)的變化趨勢、累積責(zé)任等，從數(shù)據(jù)變化中發(fā)現(xiàn)存在的問題并進(jìn)行管理優(yōu)化。
財產(chǎn)保險公司應(yīng)按照再保險業(yè)務(wù)監(jiān)管規(guī)定的要求及時向監(jiān)管機(jī)構(gòu)上報有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；按照再保險合約的約定，向再保險接受人提供有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)或業(yè)務(wù)報表。
檔案管理
再保合約業(yè)務(wù)檔案管理主要涉及合約文本、賬單、賠案資料、往來傳真、郵件、電話記錄等，管理中做到全面性和規(guī)范性，以保證在人員、機(jī)構(gòu)變動或外部、內(nèi)部審計時有案可查，保持業(yè)務(wù)的連續(xù)性。
全面性是指與業(yè)務(wù)相關(guān)的資料都要有保存，包括日常電話往來也應(yīng)進(jìn)行電話記錄；規(guī)范性是指應(yīng)為業(yè)務(wù)檔案的歸檔、查詢建立科學(xué)合理的檔案制度，保證歸檔合理、查詢快捷。
合約使用指引
財產(chǎn)保險公司根據(jù)合約的最終條件，制定與再保險合約相匹配的“合約使用指引”或“承保指引”，指導(dǎo)承保部門合理、有效地使用再保險合約。
比例再保險合約“承保指引”主要內(nèi)容包括：合約保障的險種、除外責(zé)任、自留額、險種的自動承保能力、特殊申報、出險通知規(guī)定等。對續(xù)轉(zhuǎn)的再保險合約，需對當(dāng)年合約條件發(fā)生變化的地方作出說明，避免承保部門出現(xiàn)經(jīng)驗性錯誤。
非比例再保險合約“承保指引”主要內(nèi)容包括：保障險種范圍、起賠點(diǎn)和責(zé)任限額、除外責(zé)任、出險后如何攤回等。
財產(chǎn)保險公司應(yīng)結(jié)合承保指引對承保人員進(jìn)行合約再保業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)。
合約使用監(jiān)督
財產(chǎn)保險公司應(yīng)加強(qiáng)再保合約使用情況的監(jiān)督檢查，避免錯誤使用合約情況的出現(xiàn)。
監(jiān)督檢查的重點(diǎn)是自留額使用是否正確、合約承保能力選用是否正確、分保比例是否正確、危險單位劃分是否正確和風(fēng)險等級劃分是否正確、賠案資料是否真實(shí)完備、賠款攤回金額是否正確等。
調(diào)整保費(fèi)
在非比例再保險合約中，若合約保費(fèi)采用調(diào)整保費(fèi)的形式，合約到期后，財產(chǎn)保險公司按照合約約定和公司業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，及時調(diào)整合約保費(fèi)，向再保險接受人編送調(diào)整保費(fèi)賬單并安排余額結(jié)算。
渠道管理
財產(chǎn)保險公司應(yīng)選用適格的再保險接受人和經(jīng)紀(jì)人建立合理、可靠的分保渠道，保證合約分保業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行。
業(yè)務(wù)安全
財產(chǎn)保險公司在保證合約分保業(yè)務(wù)安全的基礎(chǔ)上選擇適格的再保險接受人。重點(diǎn)關(guān)注再保險接受人的信用評級、償付能力、資本金等。
財產(chǎn)保險公司應(yīng)建立分保業(yè)務(wù)安全應(yīng)急機(jī)制，保證再保險接受人出現(xiàn)償付能力突然惡化等緊急情況下合約分保業(yè)務(wù)的安全；在再保合約條件中，應(yīng)引入合約終止/中止條款，對再保險接受人出現(xiàn)緊急情況時合約再保險責(zé)任的承擔(dān)做出明確的規(guī)定。
危險單位劃分
財產(chǎn)保險公司以危險單位為基礎(chǔ)使用比例再保險合約時，對中國保險監(jiān)督管理委員會已頒布“危險單位劃分方法指引”的保險標(biāo)的和險種，財產(chǎn)保險公司按照有關(guān)劃分方法指引劃分危險單位，對未頒布“危險單位劃分方法指引”的保險標(biāo)的和險種，財產(chǎn)保險公司結(jié)合標(biāo)的風(fēng)險狀況和行業(yè)通行做法，科學(xué)、合理地劃分風(fēng)險單位。同時，最后劃分的結(jié)果應(yīng)與財產(chǎn)保險公司每年向保監(jiān)會報備的劃分方案保持一致。
財產(chǎn)保險公司不應(yīng)出于再保險安排的需要，不顧保險標(biāo)的的風(fēng)險狀況而隨意劃分危險單位。
風(fēng)險等級劃分
使用浮動自留額的比例再保險合約，財產(chǎn)保險公司應(yīng)嚴(yán)格按照公司確定的風(fēng)險等級劃分方法或再保險雙方共同商定的方法來劃分標(biāo)的風(fēng)險等級。財產(chǎn)保險公司不應(yīng)隨意劃分、變動標(biāo)的的風(fēng)險等級。
3.1.20風(fēng)險累積責(zé)任
財產(chǎn)保險公司應(yīng)重視、加強(qiáng)自留累積責(zé)任的識別，特別是巨災(zāi)風(fēng)險的暴露情況，采用包括再保險在內(nèi)的適合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的工具來管理和轉(zhuǎn)移累積責(zé)任風(fēng)險，把自留累積責(zé)任控制在可承擔(dān)的范圍內(nèi)。
3.1.21合約責(zé)任履行
合約分保業(yè)務(wù)中，再保險雙方嚴(yán)格按照合約約定履行各自的權(quán)利和義務(wù)，如保費(fèi)支付、賠款攤回、賬單簽發(fā)確認(rèn)、報表報送、技術(shù)支持等。任何一方不應(yīng)以自身的原因為理由拒絕履行或拖延履行自身的責(zé)任和義務(wù)，除非此種行為得到對方認(rèn)可。
臨分業(yè)務(wù)的運(yùn)營管理
臨分業(yè)務(wù)部門和人員設(shè)置
財產(chǎn)保險公司應(yīng)配置專門的業(yè)務(wù)人員安排、管理臨分業(yè)務(wù)，并根據(jù)公司實(shí)際需要決定是否設(shè)定專門的臨分職能部門。
臨分需求識別
逐筆安排的臨分業(yè)務(wù)管理成本較高，財產(chǎn)保險公司應(yīng)正確識別自身的臨分需求，對確有臨分需求的業(yè)務(wù)進(jìn)行臨分安排。
財產(chǎn)保險公司需要辦理臨時分保的情況主要有三種：比例再保險合約提供的自動承保能力不足，需要額外承保能力的業(yè)務(wù)，主要為高保額大型商業(yè)風(fēng)險業(yè)務(wù)；比例合約雖然提供自動承保能力，但由于保額過低未進(jìn)入比例合約，成為財產(chǎn)保險公司全部自留的業(yè)務(wù)，主要為高風(fēng)險的小保額業(yè)務(wù)；三是比例再保險合約不提供自動承保能力的業(yè)務(wù)，主要為高風(fēng)險類業(yè)務(wù)。
分保安排
財產(chǎn)保險公司可以直接向再保險接受人安排臨分，也可通過再保險經(jīng)紀(jì)人進(jìn)行安排。
安排臨分業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵照“合約優(yōu)先”的原則，即凡是超出該類別風(fēng)險常規(guī)最大自留額，且符合合約保障條件（通常指比例合約）的業(yè)務(wù)，均應(yīng)將超出上述自留額的風(fēng)險責(zé)任，按照相應(yīng)的合約管理規(guī)定優(yōu)先辦理合約分保，超過最大自留額與合同提供最大承保限額之間的部分應(yīng)全部進(jìn)入合約。
臨分業(yè)務(wù)的安排應(yīng)在保單或暫保單起期前完成。如因特殊情況，上述安排過程無法在保單或暫保單起期前完成，財產(chǎn)保險公司應(yīng)確保在該項目保單或暫保單起期之時，凈自留保額不超過公司規(guī)定的該類別風(fēng)險的最大自留額。
臨分安排是否完成，以再保險接受人對分保業(yè)務(wù)的書面確認(rèn)為準(zhǔn)，財產(chǎn)保險公司應(yīng)要求再保險接受人簽回分保條并歸檔。對于通過經(jīng)紀(jì)人安排的臨分業(yè)務(wù)，財產(chǎn)保險公司應(yīng)要求經(jīng)紀(jì)人提供再保險接受人對于該筆業(yè)務(wù)的書面確認(rèn)，并核對經(jīng)紀(jì)人安排的分保條件與財產(chǎn)保險公司擬定的分保條件是否一致。
臨分業(yè)務(wù)如發(fā)生批單修改，財產(chǎn)保險公司應(yīng)在原再保險接受人確認(rèn)同意批單修改后方可進(jìn)行。否則，財產(chǎn)保險公司要自留批改后的保險責(zé)任或進(jìn)行新的再保險安排。
渠道管理
臨分業(yè)務(wù)有很強(qiáng)時效性要求，可靠的渠道管理是臨分業(yè)務(wù)順利開展的重要保障。
財產(chǎn)保險公司應(yīng)建立穩(wěn)定、可靠的再保險臨分經(jīng)紀(jì)人和接受人渠道；建立臨分接受人信息庫，充分了解他們對臨分業(yè)務(wù)的風(fēng)險偏好，做到安排臨分時有的放矢。
引入多家再保險經(jīng)紀(jì)人，與具有廣泛渠道優(yōu)勢的經(jīng)紀(jì)人保持良好的合作關(guān)系。
在臨分業(yè)務(wù)渠道管理中，償付能力和結(jié)算的可靠性應(yīng)成為考慮的重點(diǎn)，保證臨分業(yè)務(wù)的安全。
正式分保條和賬單編送
臨分完成和正式保險單簽發(fā)后，臨分安排人員根據(jù)最后保險條件在20個工作日內(nèi)（以再保險接受人份額確認(rèn)日期或保單起期日期晚者開始計算）向再保險接受人簽發(fā)正式分保條和賬單，并要求再保險接受人收到后簽回一份副本。
對于通過經(jīng)紀(jì)人渠道安排的分保，若再保接受人的正式分保條和賬單由經(jīng)紀(jì)人編送，財產(chǎn)保險公司應(yīng)對分保條和賬單中的有關(guān)條款及數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)，保證與原始保單和分保安排時確定的條件一致。
臨分業(yè)務(wù)賬單及結(jié)算管理
臨分業(yè)務(wù)賬單及結(jié)算管理包括臨分賬單的編制、簽發(fā)、確認(rèn)歸檔、余額結(jié)算等內(nèi)容，在操作過程中要做到及時、準(zhǔn)確。
財產(chǎn)保險公司在開展臨分業(yè)務(wù)的過程中應(yīng)高度重視應(yīng)收、應(yīng)付結(jié)算的及時性問題，做到單筆業(yè)務(wù)按分保約定及時結(jié)算。
臨分業(yè)務(wù)賠款管理
臨分業(yè)務(wù)的賠款管理包括出險通知編送、賠款賬單編送、賠款攤回和配合再保險接受人查勘等。
發(fā)生賠案，無論損失大小，財產(chǎn)保險公司應(yīng)在賠案發(fā)生后立即通知再保險接受人（發(fā)送出險通知），向再保險接受人及時知會理賠工作的進(jìn)展并提供賠案有關(guān)資料，并在再保險接受人需要進(jìn)行現(xiàn)場查勘的情況下，給予積極配合。對于損失金額較大的賠案，理賠進(jìn)程中財產(chǎn)保險公司應(yīng)就理賠方案與再保險接受人進(jìn)行積極溝通并達(dá)成一致，避免因再保雙方理賠意見不一致導(dǎo)致結(jié)案后賠款攤回困難。
臨分業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理
財產(chǎn)保險公司按照“準(zhǔn)確性、可查性”的原則管理臨分?jǐn)?shù)據(jù)，做到每筆業(yè)務(wù)的分保比例、每個接受人的接受比例、分保手續(xù)費(fèi)和批改變動等數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。
財產(chǎn)保險公司應(yīng)為臨分業(yè)務(wù)建立良好的IT支持系統(tǒng)，不僅能記錄臨分業(yè)務(wù)的分保、變動、結(jié)算等情況，還能進(jìn)行臨分業(yè)務(wù)的統(tǒng)計分析。
臨分業(yè)務(wù)檔案管理
參見合約管理中檔案管理部分。
此外，臨分業(yè)務(wù)中途批改變動情況較多，如延長保險期限、調(diào)整保險金額等，有關(guān)資料都應(yīng)以書面形式歸集到對應(yīng)業(yè)務(wù)檔案中去，保證臨分業(yè)務(wù)檔案的完整性。
臨分業(yè)務(wù)再保險接受人管理
財產(chǎn)保險公司應(yīng)選擇適格臨分再保險接受人，確保臨分業(yè)務(wù)的安全性，具體包括臨分接受人的信用評級、償付能力、資本金和商譽(yù)等。
財產(chǎn)保險公司應(yīng)加強(qiáng)臨分再保險接受人的風(fēng)險偏好管理，建立臨分再保險接受人風(fēng)險偏好數(shù)據(jù)庫，對不同的臨分業(yè)務(wù)尋求有效的臨分再保險接受人，提高臨分效率。
業(yè)務(wù)取消
對于確需取消的臨分業(yè)務(wù)，分出公司應(yīng)及時通知再保險接受人，并完成取消業(yè)務(wù)操作的相關(guān)事宜。
對保險期限已經(jīng)結(jié)束的臨分業(yè)務(wù)，分出公司不能取消分保。
分入業(yè)務(wù)管理
分入業(yè)務(wù)是財產(chǎn)保險公司了解市場、參與業(yè)務(wù)的渠道之一，同時業(yè)務(wù)風(fēng)險較高，財產(chǎn)保險公司應(yīng)在風(fēng)險可控的基礎(chǔ)上審慎開展分入業(yè)務(wù)。
財產(chǎn)保險公司參照分出業(yè)務(wù)來管理分入業(yè)務(wù)，做好分入業(yè)務(wù)再保險合約條件評估、財務(wù)結(jié)算、風(fēng)險控制等工作。
財產(chǎn)保險公司應(yīng)本著審慎的原則，嚴(yán)格審核臨分分入業(yè)務(wù)的承保條件，做好風(fēng)險識別和風(fēng)險評估工作，重點(diǎn)是保費(fèi)充足性分析。
業(yè)務(wù)考核
財產(chǎn)保險公司應(yīng)建立再保險業(yè)務(wù)考核指標(biāo)體系，每業(yè)務(wù)年度至少考核一次，對存在問題進(jìn)行及時糾正。。
財產(chǎn)公司可參考附件1《財產(chǎn)保險公司再保險業(yè)務(wù)基本考核指標(biāo)》建立適合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)的考核指標(biāo)體系。
考核指標(biāo)體系和考核結(jié)果應(yīng)向中國保監(jiān)會報告。
4、再保險資信管理
財產(chǎn)保險公司從再保險接受人客觀上的償債能力和再保險接受人主觀上的償債意愿兩個方面建立再保險資信管理體系。
管理對象包括再保險接受人和再保險經(jīng)紀(jì)人。
再保險接受人資信管理
再保險資信管理的核心是對再保險接受人進(jìn)行信用分析和信用等級評估，通過對所有相關(guān)財務(wù)及非財務(wù)信息進(jìn)行整理、分析，得出對再保險接受人的償債能力評估。
再保險接受人資信管理的主要內(nèi)容包括：再保險接受人信息的收集和資信調(diào)查，確保信息的全面、準(zhǔn)確和及時；資信檔案的建立和管理；資信評估，可以通過第三方評級機(jī)構(gòu)評級和財產(chǎn)保險公司自身獨(dú)立評估結(jié)果來考量；建立再保險接受人分級名單，在符合監(jiān)管部門對選擇再保險接受人基本要求的基礎(chǔ)上，財產(chǎn)保險公司根據(jù)資信評估的結(jié)果建立自己的再保險接受人名單，并根據(jù)實(shí)際監(jiān)控的情況不定期更新。
財產(chǎn)保險公司通過自身積累信息或第三方獲取的信息對再保險接受人主觀償付意愿進(jìn)行評估，通常采用結(jié)付記錄進(jìn)行分析，停止與客觀具有償付能力而主觀不具有償付愿意公司的業(yè)務(wù)往來。
根據(jù)《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第15號：再保險業(yè)務(wù)》規(guī)定，財產(chǎn)保險公司再保險業(yè)務(wù)中應(yīng)收分保準(zhǔn)備金和應(yīng)收分保賬款的資產(chǎn)認(rèn)可與再保險接受人的償付能力密切相關(guān)，財產(chǎn)保險公司應(yīng)充分考慮再保險安排的有效性（包括對再保險合約條款的審核），對再保險接收人的資信狀況進(jìn)行細(xì)致評估，避免因再保險接受人資信問題對公司償付能力產(chǎn)生負(fù)面影響。
再保險經(jīng)紀(jì)人資信管理
對再保險經(jīng)紀(jì)人資信管理參照再保險接受人資信管理進(jìn)行。
為降低再保險經(jīng)紀(jì)人的資信風(fēng)險，可在再保險合約中引入“再保險中介條款”，將再保險經(jīng)紀(jì)人的資信風(fēng)險完全轉(zhuǎn)移給再保險接受人承擔(dān)。該條款最終采用與否，可由再保險雙方協(xié)商確定。
緊急情況處理
財產(chǎn)保險公司應(yīng)建立應(yīng)急預(yù)案，應(yīng)對再保險接受人資信出現(xiàn)問題或償付能力突然惡化等緊急情況下的風(fēng)險保障缺口問題。
5、再保險業(yè)務(wù)經(jīng)營與管理審計
財產(chǎn)保險公司定期對再保險業(yè)務(wù)的經(jīng)營情況和管理情況進(jìn)行審計，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，并提出解決方案和步驟。
審計形式包括內(nèi)部審計和外部審計，每業(yè)務(wù)年度至少審計一次。
基本審計內(nèi)容可參考附件2《再保險業(yè)務(wù)審計》。
附件：1、財產(chǎn)保險公司再保險業(yè)務(wù)基本考核指標(biāo)
2、再保險業(yè)務(wù)審計
附件1：
財產(chǎn)保險公司再保險業(yè)務(wù)基本考核指標(biāo)
1、比例合約基本考核指標(biāo)
（1）合約條件與業(yè)務(wù)需求的匹配度
匹配度指標(biāo)主要包括以下三個方面：
①各險種的凈自留額是否符合公司需求；
②各險種的合約自動承保能力是否滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要；
③有合約分保需求的險種是否都已得到合約保障。
（2）財務(wù)指標(biāo)的合理性
財務(wù)指標(biāo)主要包括以下幾個方面：
①分保手續(xù)費(fèi)情況:主要看分保手續(xù)費(fèi)是否與分出業(yè)務(wù)賠付業(yè)績相匹配，若是浮動分保手續(xù)費(fèi)，應(yīng)關(guān)注預(yù)付分保手續(xù)費(fèi)、最高分保手續(xù)費(fèi)、最低分保手續(xù)費(fèi)和浮動方式四個方面；
②純益手續(xù)費(fèi)情況:又稱盈余手續(xù)費(fèi)，是指再保險接受人為鼓勵分出公司謹(jǐn)慎地選擇原保險合約所承保的風(fēng)險，在其取得純益基礎(chǔ)上付給再保險分出公司一定比例的報酬（即純益手續(xù)費(fèi)率）。具體確定時要關(guān)注純益手續(xù)費(fèi)率的高低、需要扣除管理費(fèi)用的高低、開始計算的時間和計算的方式四個問題。
③損失分擔(dān)條款：該條款是在堅挺的再保險市場或再保險合約業(yè)績不佳的情況下，再保險接受人為保護(hù)自身利益，促使分出公司改善合約業(yè)績，對于某個期間內(nèi)的損失（期間起點(diǎn)一般為合約的虧損點(diǎn)），要求再保險分出公司也承擔(dān)一定比例。
④損失率封頂條款：該條款是針對業(yè)績持續(xù)惡化、再保險接受人損失較大且短期內(nèi)不可能明顯改善的合約而制定的。再保險接受人為把新合約損失控制在可接受的范圍內(nèi)，對合約中再保險接受人承擔(dān)的損失率規(guī)定了一個最高值，對于超過該損失率部分的損失，再保接受人不承擔(dān)責(zé)任，完全由分出公司自己承擔(dān)。
⑤賬單周期（通常為季度）、賬單提供時間、結(jié)算時間。
（3）結(jié)算的及時性
結(jié)算及時性包括應(yīng)付款項結(jié)算及時性和應(yīng)收款項結(jié)算及時性，可以用對應(yīng)的結(jié)算周期來衡量。
應(yīng)付款項結(jié)算周期＝實(shí)際付款日期–余額應(yīng)付日期
應(yīng)收款項結(jié)算周期＝實(shí)際收款日期–余額應(yīng)收日期
這一指標(biāo)再保險雙方都應(yīng)控制在合約規(guī)定的時間以內(nèi)，同時還要符合監(jiān)管要求，根據(jù)《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第15號：再保險業(yè)務(wù)》規(guī)定，若超過60天，則應(yīng)收款項將不作為100%認(rèn)可資產(chǎn)看待，對公司的償付能力會產(chǎn)生負(fù)面影響。
（4）渠道的合理性及可靠性
渠道的合理性指財產(chǎn)保險公司既要有直接分保渠道，也要有經(jīng)紀(jì)人分保渠道。
渠道的可靠性指在有分保需求時，特別是在合約條件發(fā)展發(fā)生重大變化、合約出現(xiàn)虧損或安排臨分的情況下，財產(chǎn)保險公司通過直接渠道或經(jīng)紀(jì)人渠道獲得再保險接受人支持的可靠性。
（5）再保險接受人的合理性
包括以下三個方面：
①再保險接受人的資質(zhì)，具體有評級、資本金、償付能力情況，滿足財產(chǎn)保險公司自身要求和監(jiān)管規(guī)定要求。
②再保險接受人接受成份的分布，單一再保險接受人，特別是境外國際再保險接受人的接受成分不應(yīng)過高，以降低風(fēng)險的集中度，提高分保的安全性。
③首席再保險接受人的選用。首席再保險接受人負(fù)責(zé)與分出公司議定再保險合同條件，其它再保險接受人在綜合評價首席再保險接受人資質(zhì)及其接受成份、合同條件優(yōu)劣后決定是否跟隨。資質(zhì)良好的首席再保險接受人可為分出公司提供全方位的再保險解決方案，提供合理的風(fēng)險管控方案和承保理賠技術(shù)支持。實(shí)際操作中，一般選擇國內(nèi)或國際知名再保險接受人擔(dān)任合約首席再保險接受人。
（6）業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確性
準(zhǔn)確性包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和執(zhí)行準(zhǔn)確性兩個方面。數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性指保費(fèi)、賠款、分保手續(xù)費(fèi)和未決賠款等數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；執(zhí)行準(zhǔn)確性是指比例合約的使用過程中是否存在錯誤使用的情況。在分支機(jī)構(gòu)具有分保權(quán)限的公司中尤其要給予高度重視。
2、非比例合約基本考核指標(biāo)
（1）保障的充分性
充分性包括保障范圍的充分性和保障程度的充分性。保障范圍指哪些險種和風(fēng)險得到了保障，哪些險種和風(fēng)險未得到保障，如非比例合約是險位超賠還是巨災(zāi)超賠，巨災(zāi)都包括哪些類別；保障程度指非比例合約的起賠點(diǎn)和責(zé)任限額，是否已給公司的自留風(fēng)險提供了足夠的保障。
（2）保費(fèi)的合理性
非比例合約與比例合約相比，一個顯著的區(qū)別就是財產(chǎn)保險公司需要支付一個明確的成本，即再保險合約的購買價格，其高低是再保雙方共同議價的結(jié)果，與合同風(fēng)險暴露情況密切相關(guān)，且受國際再保險市場的影響較大，財產(chǎn)保險公司應(yīng)把此價格控制在合理的范圍內(nèi)。
（3）結(jié)算的及時性
參見比例合約考核指標(biāo)中對應(yīng)部分。
（4）渠道的合理性及可靠性
參見比例合約考核指標(biāo)中對應(yīng)部分。強(qiáng)調(diào)的是非比例合約由于對模型、數(shù)據(jù)有較高要求，經(jīng)紀(jì)人在非比例合約市場中的定價、分保環(huán)節(jié)發(fā)揮著重要作用，財產(chǎn)保險公司應(yīng)建立良好的經(jīng)紀(jì)人渠道。
（5）再保險接受人的合理性
參見比例合約考核指標(biāo)中對應(yīng)部分。
（6）業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確性
參見比例合約考核指標(biāo)中對應(yīng)部分。區(qū)別在于非比例合約使用情況不多，關(guān)注的重點(diǎn)是往來數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
3、臨分業(yè)務(wù)基本考核指標(biāo)
（1）安排的及時性
臨分業(yè)務(wù)的安排有很強(qiáng)的時效性，可以用單筆業(yè)務(wù)安排周期和平均業(yè)務(wù)安排周期來考量。
單筆業(yè)務(wù)安排周期＝安排結(jié)束的時間
提出臨分需求的時間
平均業(yè)務(wù)安排周期＝單筆業(yè)務(wù)安排周期之和/臨分業(yè)務(wù)數(shù)量
（2）安排的充分性
臨分安排由于受分保條件的影響，不是每筆業(yè)務(wù)最終的分保比例都能達(dá)到公司臨分需求，分保不完全的情況時有出現(xiàn)，可用安排充分性指標(biāo)來考量分保完成情況。
（3）費(fèi)用的合理性
每筆臨分業(yè)務(wù)的分保手續(xù)費(fèi)都不盡相同，隨分保業(yè)務(wù)保險條件的差異可能高于、等于或低于業(yè)務(wù)的獲取成本。從合理性來看，通常分保手續(xù)費(fèi)不應(yīng)低于業(yè)務(wù)的獲取成本，具體的考慮指標(biāo)有以下三個：
①單筆業(yè)務(wù)分保手續(xù)費(fèi)低于獲取成本的比率＝分保手續(xù)費(fèi)低于獲取成本的臨分?jǐn)?shù)量/總臨分業(yè)務(wù)數(shù)量
②險種平均分保手續(xù)費(fèi)率＝險種總分保手續(xù)費(fèi)/險種總分保保費(fèi)
③臨分業(yè)務(wù)平均分保手續(xù)費(fèi)率＝臨分總分保手續(xù)費(fèi)/臨分總分保保費(fèi)
該指標(biāo)主要針對比例臨分業(yè)務(wù)；后兩個指標(biāo)結(jié)果需與對應(yīng)實(shí)際成本做比較。
（4）方式的合理性
臨分也有比例分保和非比例分保（購買超賠）兩種方式。在以獲取承保能力為主要目的的臨分中，比例分保較多；在以轉(zhuǎn)移自留風(fēng)險為主的臨分中，比例分保和非比例分保都可以考慮，采用何種方式取決于原保險條件、臨分市場的接受度和財產(chǎn)保險公司自身的成本控制。
（5）渠道的合理性和可靠性
參見比例合約考核指標(biāo)中對應(yīng)部分。強(qiáng)調(diào)的是，臨分業(yè)務(wù)對渠道要求更高，財產(chǎn)保險公司、特別是存在大量臨分需求的財產(chǎn)保險公司應(yīng)建立合理、可靠的臨分渠道。
（6）結(jié)算的及時性
參見比例合約考核指標(biāo)中對應(yīng)部分。
（7）管理的規(guī)范性
臨分業(yè)務(wù)管理的規(guī)范性體現(xiàn)在以下幾個方面：
①分保安排的規(guī)范性
②賬務(wù)管理的規(guī)范性
③結(jié)算管理的規(guī)范性
④檔案管理的規(guī)范性
⑤賠案管理的規(guī)范性
（8）業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確性
臨分業(yè)務(wù)處理的準(zhǔn)確性包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和執(zhí)行準(zhǔn)確性兩個方面。數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性指分保比例、分保賬單、賠款攤回等數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；執(zhí)行準(zhǔn)確性是指除數(shù)據(jù)外，是否存在執(zhí)行中的錯誤行為，如賬單寄送錯誤，歸檔錯誤，正式分保條編送錯誤等。
附件2：
再保險業(yè)務(wù)審計
再保險業(yè)務(wù)審計涉及外部審計和內(nèi)部審計，具體內(nèi)容主要包括以下六個方面。
（一）制度建設(shè)及職權(quán)分工審計
1、管理規(guī)定審計
（1）是否在再保險管理部門職權(quán)管理范圍內(nèi)制訂專門的業(yè)務(wù)管理規(guī)范、操作指南、業(yè)務(wù)流程圖等；
（2）各項業(yè)務(wù)管理規(guī)定是否健全、明確、合理、有效；
（3）對分公司落實(shí)總公司規(guī)定及執(zhí)行情況有無監(jiān)督檢查措施。
2、職權(quán)分工審計
（1）人員職權(quán)分工是否明確、合理，有無內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)圖等；
（2）人員分工有無復(fù)核等監(jiān)督制約措施；
（3）未有明文規(guī)定事項，有無溝通請示等臨時處理措施。
（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營與管理審計
1、時效性審計
（1）是否嚴(yán)格要求分公司按照業(yè)務(wù)規(guī)定期限上報保單、批單等承保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及資料；
（2）是否嚴(yán)格要求分公司按照業(yè)務(wù)規(guī)定期限上報相關(guān)業(yè)務(wù)賠案資料及數(shù)據(jù)；
（3）是否嚴(yán)格要求分公司按照業(yè)務(wù)規(guī)定期限更新上報相關(guān)未決賠款數(shù)據(jù)；
（4）是否嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)管理規(guī)定期限及時安排分保，包括對外申報或通知、催促提醒對方確認(rèn)以及對分公司的信息反饋時間等；
（5）是否及時對外（向再保險接受人）通知有關(guān)承保、賠案等信息并定期更新相關(guān)數(shù)據(jù)；
（6）對再保險接受人的問詢（來函來電）是否及時處理并予以答復(fù)。
2、業(yè)務(wù)管理審計
（1）有無采取措施，核查分公司上報數(shù)據(jù)信息與原始信息數(shù)據(jù)是否一致，包括承保條件、批改情況以及賠款等信息資料；
（2）分保安排時采集的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與承保條件是否與分公司上報情況保持一致；
（3）有無未批準(zhǔn)的超自留額業(yè)務(wù)未辦理分保，檢查超自留業(yè)務(wù)是否符合有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定及相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)簽批。
3、單證及數(shù)據(jù)管理審計
（1）是否按照業(yè)務(wù)要求審查分公司上報業(yè)務(wù)資料是否齊備，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與書面單證是否對應(yīng)一致；
（2）分保安排有無相關(guān)再保險接受人確認(rèn)分保比例、條件等書面材料；
（3）是否按照業(yè)務(wù)管理規(guī)定及時編制處理相關(guān)賬單及數(shù)據(jù)；
（4）是否按照業(yè)務(wù)規(guī)定向再保險接受人提供相關(guān)業(yè)務(wù)單證資料，以便資金賬務(wù)順利結(jié)算。
（三）業(yè)務(wù)授權(quán)及其監(jiān)督管理審計
1、業(yè)務(wù)授權(quán)審計
（1）對下級公司有無特定業(yè)務(wù)授權(quán)、轉(zhuǎn)授權(quán)以及有無授權(quán)業(yè)務(wù)操作規(guī)范；
（2）對下級公司有無臨時性業(yè)務(wù)授權(quán)及操作規(guī)范。
2、授權(quán)監(jiān)管審計
（1）對下級公司授權(quán)是否適度、明確，有無定期評估制度及相關(guān)處理措施；
（2）是否掌握授權(quán)業(yè)務(wù)相關(guān)信息以及是否實(shí)現(xiàn)對下級公司授權(quán)業(yè)務(wù)進(jìn)行即時或定期監(jiān)控。
（四）IT技術(shù)應(yīng)用及數(shù)據(jù)管理審計
1、系統(tǒng)建設(shè)審計
（１）是否全部業(yè)務(wù)已通過程序自動處理；
（2）運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)功能是否完善，可否滿足工作基本需求。
2、數(shù)據(jù)管理審計
（1）未實(shí)現(xiàn)自動處理的業(yè)務(wù)，如何實(shí)現(xiàn)對手工數(shù)據(jù)、手工賬單的匯總統(tǒng)計等，有無制度規(guī)范予以明確；
（2）有無業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計制度以及統(tǒng)計數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、及時。
（五）賬務(wù)處理及結(jié)算審計
1、內(nèi)部往來審計
（1）內(nèi)部賬單及數(shù)據(jù)簽收與結(jié)轉(zhuǎn)是否規(guī)范、及時；
（2）內(nèi)部賬單流轉(zhuǎn)中是否進(jìn)行了賬單審核及復(fù)核。
2、外部往來審計
（1）外部資金結(jié)付是否準(zhǔn)確、及時；
（2）對長期應(yīng)收款是否建立催收管理制度；
（3）對可能出現(xiàn)的呆壞帳以及業(yè)務(wù)提前結(jié)清等有無相應(yīng)處理制度及措施；
（4）與外部結(jié)付聯(lián)系是否暢通以及是否定期與外部核實(shí)對帳。
（六）檔案管理審計
1、業(yè)務(wù)單證審計
（1）業(yè)務(wù)有關(guān)單證有無簽章、各項文書資料是否齊備；
（2）業(yè)務(wù)卷宗是否按照要求歸檔并按期保存。
2、數(shù)據(jù)備份審計
（1）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)有無備份；
（2）業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)是否按照規(guī)定長期保存。