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中國保險監(jiān)督管理委員會|保監(jiān)發(fā)〔2009〕9號|2009-01-22發(fā)布|2009-01-22實施|失效/廢止
保監(jiān)發(fā)〔2009〕9號

一、自查內(nèi)容
（一）財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理體制機制的科學(xué)性、合理性。一是保險公司是否建立了科學(xué)合理的財務(wù)管理機制，實行財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制管理機制情況，對委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人管理、考核和獎懲情況。二是總公司實行財務(wù)全面預(yù)算管理情況，對下屬機構(gòu)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的管理和控制情況，以及對未完成財務(wù)預(yù)算的機構(gòu)和個人處理情況。三是財務(wù)管理中的監(jiān)督制約機制情況，分級授權(quán)管理機制及執(zhí)行情況。四是財務(wù)考核指標(biāo)的合理性和可行性，應(yīng)收保費率、營業(yè)費用率、手續(xù)費率、綜合成本率等的計劃指標(biāo)及實際執(zhí)行情況。
（二）財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實性情況。一是保費收入確認(rèn)的合規(guī)性和完整性，應(yīng)收保費賬齡和壞賬情況，通過掛應(yīng)收保費挪用資金支付手續(xù)費情況，以注銷保單方式?jīng)_銷應(yīng)收保費金額，凈保費入賬、撕單埋單、陰陽單證、虛假批單退費情況，跨年度調(diào)節(jié)保費收入情況。二是業(yè)務(wù)及管理費支出總量和結(jié)構(gòu)，在各項費用支出中通過虛假費用支出變相支付銷售費用金額。三是通過制作假賠案套取資金情況，在賠款支出中列支非正常查勘費情況，向被保險人支付賠款后收取返還情況。四是本公司正式員工承保的保險業(yè)務(wù)計算支付的手續(xù)費情況，由中介機構(gòu)購買中介發(fā)票支付的手續(xù)費金額，賬外暗中支付的手續(xù)費金額。五是不足額提取準(zhǔn)備金情況，上年末少計提未決賠款準(zhǔn)備金金額。六是退保金總量，全年非正常退保金額。七是小金庫、賬外賬情況。
（三）財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理制度的健全性、合規(guī)性和有效性。一是賬戶開設(shè)、資金限額和收支管理、成本和費用控制、保費收入和投資收益的確認(rèn)、分配等方面的內(nèi)部財務(wù)管理制度。二是關(guān)聯(lián)交易、委托理財業(yè)務(wù)、對外擔(dān)保、表外業(yè)務(wù)等重要風(fēng)險點的財務(wù)風(fēng)險控制體系。三是對分支機構(gòu)在財務(wù)核算、資金調(diào)度和分級管理等方面的財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督機制。四是支票、印章等管理制度，現(xiàn)金結(jié)算管理辦法執(zhí)行情況，收付費管理制度以及對與營銷員和中介機構(gòu)往來資金的管理制度。五是財務(wù)管理崗位和職能設(shè)置情況。
（四）財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理制度的執(zhí)行情況和違法違規(guī)問題。一是財政、稅務(wù)等執(zhí)法部門對公司執(zhí)行國家有關(guān)金融企業(yè)財務(wù)管理規(guī)定情況的檢查和處罰情況。二是公司內(nèi)部稽核審計中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)會計違法違規(guī)問題和處理情況，重點是查處的小金庫情況和金額。三是內(nèi)部財務(wù)會計管理存在的問題和風(fēng)險隱患。
二、自查范圍
自查的機構(gòu)范圍為各保險公司的總公司、省級分公司和地市級分支機構(gòu)。時間區(qū)間為各保險公司2008年全年的財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，涉及到重大問題可上溯或下延。
三、自查時間安排
此次財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實性自查工作分為兩個階段：
（一）自查階段：1月20日至4月30日，各保險公司對本次檢查的重點問題進行自查。
（二）總結(jié)整改階段：5月份各保險公司對財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實性檢查工作進行總結(jié)，對檢查發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題的分支機構(gòu)進行處理，問題性質(zhì)嚴(yán)重的，追究高管人員責(zé)任。
四、自查報告報送
5月31日前，各保險公司的總公司將檢查工作情況、查出的問題、處理情況和整改措施及落實情況以書面形式報保監(jiān)會稽查局，省級分公司和地市級分支機構(gòu)的自查報告報當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局。各級機構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人和分管負(fù)責(zé)人對自查報告的真實和完整性簽字負(fù)責(zé)。
五、自查組織安排
各保險公司要成立財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實性檢查工作領(lǐng)導(dǎo)組織，明確責(zé)任人和責(zé)任部門專門負(fù)責(zé)自查工作的組織實施、監(jiān)督和落實。各公司總經(jīng)理為第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)財務(wù)的高管人員為直接責(zé)任人。各級機構(gòu)要成立由財務(wù)、內(nèi)部審計部門人員參加的檢查工作組。各總公司要指定一至兩名聯(lián)系人，加強工作信息溝通。自查工作責(zé)任部門、責(zé)任人和聯(lián)系人名單和聯(lián)系電話于2月20日前報保監(jiān)會稽查局。
六、其他工作要求
（一）要高度重視，精心組織。此次自查工作時間緊、任務(wù)重，各公司要高度重視，把自查工作納入本公司財務(wù)工作安排，與年度決算工作統(tǒng)籌部署，明確責(zé)任，周密安排，精心組織，加強指導(dǎo)。
（二）要認(rèn)真部署，注重實效。各公司要根據(jù)通知要求，盡快制定自查工作的具體實施方案，明確工作任務(wù)、時間安排，召開專門會議，周密部署，狠抓落實，確保自查整改工作落到實處。各公司對于查出的問題要認(rèn)真糾正。自查是過程，自糾是結(jié)果，重在結(jié)果。
（三）要強化領(lǐng)導(dǎo)，落實責(zé)任。各公司要切實加強對財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實性檢查工作的領(lǐng)導(dǎo)。集團公司要對各子公司的自查工作加強領(lǐng)導(dǎo)，各總公司對自查工作負(fù)總責(zé)。要制定和落實責(zé)任追究制度，對于在自查范圍內(nèi)沒有查出或隱瞞不報的重大問題和風(fēng)險，要追究有關(guān)高管人員責(zé)任。
（四）要著眼長遠(yuǎn)，確保長效。各公司要切實總結(jié)自查工作中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，總結(jié)經(jīng)驗做法，積極整改，不斷改進和完善財務(wù)會計管理，形成加強財務(wù)會計管理工作的長效機制。各公司要切實審視公司內(nèi)控和激勵約束機制，改變片面追求速度、規(guī)模和市場份額的做法，建立科學(xué)的激勵約束機制。要改善財務(wù)管理，盡快推進財務(wù)全面預(yù)算管理。要強化內(nèi)部財務(wù)稽核審計，切實提高企業(yè)自我約束、自我凈化能力。積極采取措施，從制度上、源頭上防范和化解財務(wù)風(fēng)險，自覺規(guī)范經(jīng)營管理和市場行為。
聯(lián)系
人：保監(jiān)會稽查局劉楊
聯(lián)系電話：010-66286026
傳真：010-66288122
中國保險監(jiān)督管理委員會
二○○九年一月二十二日