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中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)|保監(jiān)發(fā)〔2004〕153號(hào)|2004-12-24發(fā)布|2004-12-24實(shí)施|失效/廢止
保監(jiān)發(fā)〔2004〕153號(hào)

引言
1．本規(guī)則規(guī)范保險(xiǎn)公司的貨幣資金和結(jié)構(gòu)性存款在償付能力報(bào)告中的編報(bào)。
2．本規(guī)則不涉及投資連結(jié)保險(xiǎn)獨(dú)立賬戶(hù)中的貨幣資金和結(jié)構(gòu)性存款。
定義
3．本規(guī)則使用的下列術(shù)語(yǔ)，其定義為：
（1）貨幣資金，指保險(xiǎn)公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金和存款等，但不包括結(jié)構(gòu)性存款。
（2）現(xiàn)金，指保險(xiǎn)公司的庫(kù)存現(xiàn)金。
（3）存款，指保險(xiǎn)公司存放在銀行、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)等金融機(jī)構(gòu)以及登記結(jié)算公司的貨幣資金。
（4）結(jié)構(gòu)性存款，指由銀行提供的與國(guó)際市場(chǎng)利率或匯率等掛鉤的外幣存款產(chǎn)品。銀行可以在存款期內(nèi)提前終止該結(jié)構(gòu)性存款，但若保險(xiǎn)公司提前終止存款，可能要承擔(dān)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)及損失。
認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)
一般性規(guī)定
4．有跡象表明到期不能支取，或者保險(xiǎn)公司對(duì)其支配受到限制的貨幣資金和結(jié)構(gòu)性存款為非認(rèn)可資產(chǎn)，包括但不限于：
（1）被依法凍結(jié)的貨幣資金和結(jié)構(gòu)性存款；
（2）被質(zhì)押的存單和結(jié)構(gòu)性存款；
（3）由于金融機(jī)構(gòu)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到重大影響（如出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)、被監(jiān)管機(jī)構(gòu)接管、被宣告破產(chǎn)等）而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司對(duì)其支配受到限制的存款和結(jié)構(gòu)性存款；
（4）由于當(dāng)?shù)氐耐鈪R管制、政治動(dòng)亂、戰(zhàn)爭(zhēng)、金融危機(jī)等原因而導(dǎo)致保險(xiǎn)公司對(duì)其支配受到限制的境外貨幣資金。
貨幣資金
5．現(xiàn)金為認(rèn)可資產(chǎn)。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金的賬面價(jià)值作為其認(rèn)可價(jià)值。
6．保險(xiǎn)公司的下列存款為認(rèn)可資產(chǎn)：
（1）在中國(guó)人民銀行、全國(guó)性商業(yè)銀行、區(qū)域性城市商業(yè)銀行和外資商業(yè)銀行的存款；
（2）符合中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定比例限制的，在中資商業(yè)銀行的境外分行和國(guó)際公認(rèn)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)最近3年對(duì)其長(zhǎng)期信用評(píng)級(jí)在A(yíng)級(jí)或者相當(dāng)于A(yíng)級(jí)以上的外國(guó)銀行的存款；
（3）在郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)的存款；
（4）在中國(guó)證券登記結(jié)算公司、中央國(guó)債登記結(jié)算公司的清算備付金；
（5）在證券公司的存出投資款。
保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以上述資產(chǎn)的賬面價(jià)值作為其認(rèn)可價(jià)值。
結(jié)構(gòu)性存款
7．結(jié)構(gòu)性存款為認(rèn)可資產(chǎn)。提前支取時(shí)銀行保證本金的結(jié)構(gòu)性存款，以賬面價(jià)值作為其認(rèn)可價(jià)值；提前支取時(shí)銀行不保證本金的結(jié)構(gòu)性存款，以賬面價(jià)值的95％作為其認(rèn)可價(jià)值。
披露
8．保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)表附注中披露資本保證金的存放銀行、存放形式、幣種、折算匯率、賬面價(jià)值等信息。
9．保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)告明細(xì)表中披露以下信息：
（1）各類(lèi)存款期末和期初的賬面價(jià)值、期末和期初的認(rèn)可價(jià)值；
（2）銀行存款比重居前十位的銀行的名稱(chēng)、與本公司的關(guān)系、存款期末和期初的賬面價(jià)值以及期末和期初的認(rèn)可價(jià)值；
（3）非銀行金融機(jī)構(gòu)存款的機(jī)構(gòu)的名稱(chēng)、與本公司的關(guān)系、存款期末和期初的賬面價(jià)值以及期末和期初的認(rèn)可價(jià)值；
（4）外幣貨幣資金的賬面價(jià)值和認(rèn)可價(jià)值以及主要外幣貨幣資金的幣種、折算匯率、賬面價(jià)值、認(rèn)可價(jià)值；
（5）結(jié)構(gòu)性存款的存款銀行、存款合同的相關(guān)信息、存款的賬面價(jià)值和認(rèn)可價(jià)值。
附則
10．本規(guī)則及相關(guān)問(wèn)題解答等規(guī)定未涉及的有關(guān)貨幣資金和結(jié)構(gòu)性存款的編報(bào)要求，適用國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。
11．本規(guī)則自2004年度償付能力報(bào)告編報(bào)起施行。
12．《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令〔2003〕1號(hào)）中有關(guān)貨幣資金的規(guī)定同時(shí)停止執(zhí)行。