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中國保險監(jiān)督管理委員會|保監(jiān)稽查〔2013〕224號|2013-03-13發(fā)布|2013-03-13實施|現(xiàn)行有效
保監(jiān)稽查〔2013〕224號

保監(jiān)稽查〔2013〕224號
各保險集團(tuán)（控股）公司、保險公司、保險資產(chǎn)管理公司，各保監(jiān)局：
為貫徹落實全國保險監(jiān)管工作會議精神，推動公司提高自我管控水平，經(jīng)研究，我會決定開展保險機構(gòu)內(nèi)部審計檢查，現(xiàn)將有關(guān)安排和要求通知如下：
一、總體安排
（一）檢查范圍
本次檢查的機構(gòu)范圍為各保險集團(tuán)（控股）公司、各保險公司（含參照總公司管理的外資保險公司分公司，下同）、各保險資產(chǎn)管理公司及其他運用保險資金開展業(yè)務(wù)的子公司。
本次檢查的時間區(qū)間為2012年，包括2012年已實際開展的所有審計項目，如有需要可上溯或下延。2012年已實際開展但未出具審計報告的審計項目，應(yīng)于2013年6月30日前出具審計報告。
（二）檢查重點
1.內(nèi)審組織體系情況。主要檢查公司內(nèi)部審計體系建立情況。一是審計委員會。重點關(guān)注審計委員會建設(shè)、人員構(gòu)成以及成員專業(yè)知識等情況。二是審計責(zé)任人。重點關(guān)注審計責(zé)任人職位設(shè)立、審計責(zé)任人任職、審計責(zé)任人任免及向保監(jiān)會報告等情況。三是內(nèi)審部門及其人員配備。重點關(guān)注內(nèi)審部門設(shè)置、審計部門獨立性以及內(nèi)審人員配備的充足性等情況。四是內(nèi)審職責(zé)與權(quán)限。重點關(guān)注公司是否建立制度，明確董事會、審計委員會、總經(jīng)理、審計責(zé)任人、內(nèi)部審計部門在內(nèi)審方面的職責(zé)，以及履職情況。五是內(nèi)審工作機制。重點關(guān)注審計委員會向董事會報告審計工作、審計委員會和管理層聽取審計責(zé)任人報告、審計委員會對內(nèi)部控制評估報告審議、審計責(zé)任人提交內(nèi)部控制評估報告和審計工作報告等情況。六是內(nèi)審制度建立情況。重點關(guān)注內(nèi)審人員管理、培訓(xùn)教育、操作規(guī)范、審計復(fù)議等相關(guān)制度建設(shè)情況。
2.內(nèi)審工作開展情況。主要檢查公司內(nèi)審項目質(zhì)量及報告報送情況。一是內(nèi)審計劃制定及落實。重點關(guān)注年度內(nèi)審計劃制定及執(zhí)行情況、監(jiān)管部門要求的各類審計項目開展情況等。二是內(nèi)審項目的合規(guī)性和規(guī)范性。重點關(guān)注內(nèi)審項目立項、審計證據(jù)獲取、工作底稿編寫、審計報告起草、問題跟蹤整改等環(huán)節(jié)遵循行業(yè)規(guī)范、公司內(nèi)部管理制度的情況，以及貫徹落實《保險稽查審計指引》等行業(yè)稽查審計標(biāo)準(zhǔn)的情況。三是報告報送。重點關(guān)注保險公司向監(jiān)管部門報送經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告、董事及高管人員審計報告、內(nèi)部控制評估報告、審計發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險等情況。
3.內(nèi)審結(jié)果運用情況。主要檢查公司內(nèi)審結(jié)果利用效果，包括組織整改、責(zé)任追究以及輔助管理決策等情況。一是問題跟蹤整改。重點關(guān)注公司對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改以及后續(xù)審計情況。二是責(zé)任追究。重點關(guān)注對審計發(fā)現(xiàn)問題整改不力的相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任追究情況。三是輔助管理決策。重點關(guān)注內(nèi)審結(jié)果作為公司經(jīng)營管理、人事任免等決策依據(jù)的情況。
（三）時間安排
本次檢查采取公司自查和監(jiān)管部門抽查相結(jié)合的方式開展，具體分為三個階段：
1.公司自查整改階段：2013年4月至7月，公司組織開展自查、處理和整改工作。
2.監(jiān)管部門督導(dǎo)階段：2013年5月至7月，監(jiān)管部門依分工和授權(quán)督導(dǎo)公司自查和整改工作。
3.監(jiān)管部門抽查處理階段：2013年8月至11月，監(jiān)管部門審核評估公司自查報告及報表，選取部分公司進(jìn)行重點檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果依法處理。
二、公司自查相關(guān)要求
（一）組織實施要求
1.高度重視，加強領(lǐng)導(dǎo)。各公司總公司負(fù)責(zé)統(tǒng)籌此次內(nèi)審自查工作，要立即成立自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確自查工作第一責(zé)任人、直接責(zé)任人和工作聯(lián)系人，并于2013年4月30日前將名單及聯(lián)系方式上報保監(jiān)會稽查局。各公司主要負(fù)責(zé)人是自查工作的第一責(zé)任人，內(nèi)審責(zé)任人為直接責(zé)任人。
各保險集團(tuán)（控股）公司應(yīng)牽頭成立統(tǒng)一的自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌本系統(tǒng)各子公司的自查工作,各子公司可不再另行成立自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組。各保險企業(yè)集合可參照上述保險集團(tuán)（控股）公司的做法實行。
2.周密安排，穩(wěn)步實施。各公司要盡快制定自查工作的具體實施方案。實施方案應(yīng)包括組織實施方式、自查內(nèi)容、工作分工、責(zé)任部門和人員、時間進(jìn)度等內(nèi)容。自查內(nèi)容應(yīng)包括但不限于通知所列的自查重點。
3.注重效果，督辦抽查。各公司要認(rèn)真督辦其各級機構(gòu)的自查和整改工作，并派工作組現(xiàn)場抽查自查情況。抽查的范圍應(yīng)覆蓋到不低于20%的省級機構(gòu)，省級機構(gòu)總數(shù)量少于8家的應(yīng)當(dāng)全面覆蓋；單一省級機構(gòu)抽查的審計項目比例不少于10%，審計項目不足20個的應(yīng)當(dāng)全面檢查。
4.分清責(zé)任，嚴(yán)肅整改。各公司要匯總分析存在的問題，區(qū)分問題性質(zhì)，從不同業(yè)務(wù)條線分別進(jìn)行整改。對制度機制和經(jīng)營管理存在漏洞的，要提出具體整改措施，健全完善內(nèi)控體系；對嚴(yán)重的違法違規(guī)問題，要分清責(zé)任部門和人員歸屬，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。
各級機構(gòu)現(xiàn)任負(fù)責(zé)人要對審計發(fā)現(xiàn)問題（包括前任負(fù)責(zé)人任職期間問題）的整改工作負(fù)管理責(zé)任。
（二）自查材料報送要求
1.報送時間及方式。各公司應(yīng)于2013年7月31日前，統(tǒng)一將本系統(tǒng)自查報告及報表報送至中國保監(jiān)會稽查局，并將電子版發(fā)送至jichaju@circ.gov.cn。各子公司和各分支機構(gòu)不再另行報送。請各公司在中國保監(jiān)會網(wǎng)站（www.circ.gov.cn）下載報告附表1、附表2、附表3的電子表格。
2.報送內(nèi)容。報送材料包括自查報告及報表（附表1、附表2、附表3）兩個部分。
自查報告至少應(yīng)含以下幾方面內(nèi)容：一是自查工作開展情況。要詳細(xì)報告公司組織領(lǐng)導(dǎo)、自查范圍、自查內(nèi)容和工作開展方式、抽樣比例等情況。二是自查中發(fā)現(xiàn)的問題及原因分析。各公司要依據(jù)《保險法》、《保險公司內(nèi)部審計指引》（保監(jiān)發(fā)〔2007〕26號）、《保險稽查審計指引》以及內(nèi)部管理制度的要求，對重點內(nèi)容逐一檢查，說明自查發(fā)現(xiàn)的問題、性質(zhì)、涉及金額、涉及的責(zé)任機構(gòu)和責(zé)任人員，并查找原因。三是處理情況。要與自查發(fā)現(xiàn)的問題一一對應(yīng)，逐案描述具體的處理依據(jù)、處理對象（具體機構(gòu)和責(zé)任人）、處罰措施及落實情況。四是整改措施。要逐案修訂完善內(nèi)控制度的具體內(nèi)容，尚未整改的要說明原因及下一步措施等。整改過程中必須嚴(yán)格按照公司各項管理制度和工作流程客觀劃分責(zé)任，不得把所有責(zé)任全部歸咎于內(nèi)審部門。
3.簽發(fā)要求。報送保監(jiān)會的自查報告及報表應(yīng)由公司董事長簽發(fā)，并負(fù)最終責(zé)任。沒有設(shè)立董事會的，由公司總經(jīng)理對報送保監(jiān)會的自查報告及報表簽發(fā)，并負(fù)最終責(zé)任。
監(jiān)管部門將檢查材料報送情況，如發(fā)現(xiàn)報送不實等問題，將依法追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
三、監(jiān)管部門督導(dǎo)抽查要求
（一）督導(dǎo)要求
1.職責(zé)分工。保監(jiān)會稽查局統(tǒng)籌此次內(nèi)審檢查工作，并負(fù)責(zé)督導(dǎo)各保險集團(tuán)（控股）公司、保險企業(yè)集合的控股母公司及其子公司的自查工作；各保監(jiān)局根據(jù)授權(quán)負(fù)責(zé)督導(dǎo)其轄內(nèi)其他法人機構(gòu)的自查工作（具體分工見附表4）。
2.督導(dǎo)方式。監(jiān)管部門通過調(diào)研、聽取匯報、現(xiàn)場查看等方式進(jìn)行督導(dǎo)。
3.督導(dǎo)覆蓋面。監(jiān)管部門按照職責(zé)分工進(jìn)行督導(dǎo)，覆蓋面不低于40%，不足2家的應(yīng)全面覆蓋。
（二）自查報告評估
1.數(shù)據(jù)提取。保監(jiān)會稽查局將各公司報送的自查報告及報表在保監(jiān)會內(nèi)網(wǎng)公布，請各保監(jiān)局自行從網(wǎng)頁上提取本轄區(qū)的相關(guān)材料。
2.評估要求。保監(jiān)會稽查局負(fù)責(zé)評估審核各公司自查報告及附表1、附表3的質(zhì)量及報送情況，各保監(jiān)局負(fù)責(zé)審核評估轄區(qū)內(nèi)分支機構(gòu)審計項目（即附表2）的質(zhì)量及報送情況。對于未按要求報送的，應(yīng)退回公司要求其重新上報，并視情況將其列為重點抽查對象，根據(jù)檢查結(jié)果依法處理并追究相應(yīng)的高管人員責(zé)任。
（三）抽查要求
1.職責(zé)分工。保監(jiān)會稽查局負(fù)責(zé)抽查各公司自查報告及附表1、附表3的質(zhì)量及報送情況；各保監(jiān)局負(fù)責(zé)抽查轄區(qū)內(nèi)分支機構(gòu)審計項目（即附表2）的質(zhì)量及報送情況。
2.抽查重點?？偣緦用妫攸c抽查公司內(nèi)審自查組織開展情況、內(nèi)審組織體系建設(shè)情況、監(jiān)管規(guī)定的落實情況以及內(nèi)審的合規(guī)性、有效性和全面性。分支機構(gòu)層面，重點抽查審計項目，關(guān)注內(nèi)審工作質(zhì)量，以及對內(nèi)審發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。
3.抽查覆蓋面。各保監(jiān)局抽查產(chǎn)、壽險公司省級分支機構(gòu)數(shù)量各不少于2家；每家分支機構(gòu)抽取的審計項目不少于10個，審計項目不足10個的應(yīng)全面檢查。請各保監(jiān)局于8月20日前將抽查對象名單報至保監(jiān)會稽查局。
（四）抽查報告報送
請各保監(jiān)局于10月30日前將抽查報告報送至保監(jiān)會稽查局，同時將電子版發(fā)送至jichaju@circ.gov.cn。
抽查報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：一是抽查工作的組織情況。二是抽查對象自查工作評價，包括自查范圍的全面性、自查方法合理性、自查工作的有效性，自查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，問責(zé)過程是否權(quán)責(zé)分明，整改措施是否發(fā)揮查錯糾弊的功能等。三是抽查審計項目質(zhì)量情況。包括審計項目計劃的科學(xué)性、全面性，以及審計項目實施的合規(guī)性、操作的規(guī)范性，對審計發(fā)現(xiàn)問題整改落實等情況。四是抽查發(fā)現(xiàn)的新情況和問題。如存在發(fā)現(xiàn)重大問題瞞報、漏報的情況等，未按公司規(guī)章制度進(jìn)行問責(zé)處理等。五是對轄內(nèi)法人機構(gòu)內(nèi)審工作以及加強內(nèi)審監(jiān)督檢查工作的意見建議，對抽查發(fā)現(xiàn)問題的初步處理意見。
（五）其他要求
一是突出督導(dǎo)和抽查的重點。監(jiān)管部門要根據(jù)實際，科學(xué)選定督導(dǎo)和抽查的重點公司和機構(gòu)，確保督導(dǎo)和抽查工作的有效性和代表性。
二是加強分析研究。監(jiān)管部門要在抽查過程中追根溯源，認(rèn)真分析問題產(chǎn)生的原因，特別是整改不到位的原因，采取針對性措施，加強和改善公司內(nèi)審工作質(zhì)效。
三是鼓勵自查自糾。遵循“主動從輕，被動從嚴(yán)”的原則，對敢于暴露問題、率先嚴(yán)格自查自糾的公司要鼓勵。對公司自查自糾認(rèn)真、整改效果較好且未導(dǎo)致嚴(yán)重后果的情形，視情節(jié)減輕或免予處理；對抽查發(fā)現(xiàn)瞞報、漏報或整改不到位的公司應(yīng)按照規(guī)定嚴(yán)肅處理。
如有問題，請及時與我會聯(lián)系。
聯(lián)系?人：陳婕妤
電?話：010?66286017
電子郵箱：jichaju@circ.gov.cn
附表：
1.保險機構(gòu)內(nèi)審工作自查情況表
報送公司（蓋章）：
自查項目
自查重點內(nèi)容
自查評價
（是/否）
自查發(fā)現(xiàn)問題
整改措施
備注
相關(guān)監(jiān)管要求
內(nèi)審組織體系情況
1.審計委員會
是否在董事會下設(shè)立審計委員會。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第七條：保險公司應(yīng)當(dāng)在董事會下設(shè)立審計委員會。
審計委員會成員是否滿足不在管理層任職的要求；已建立獨立董事制度的公司，是否由獨立董事?lián)沃魅挝瘑T。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第七條：審計委員會成員由三名以上不在管理層任職的董事組成。已建立獨立董事制度的，應(yīng)當(dāng)由獨立董事?lián)沃魅挝瘑T。
審計委員會成員是否具備與其職責(zé)相適應(yīng)的財務(wù)或者法律等方面的專業(yè)知識。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第七條：審計委員會成員應(yīng)當(dāng)具備與其職責(zé)相適應(yīng)的財務(wù)或者法律等方面的專業(yè)知識。
2.審計責(zé)任人
是否設(shè)立審計責(zé)任人職位。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第八條：保險公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計責(zé)任人職位。
是否按照監(jiān)管規(guī)定程序聘任和解聘審計責(zé)任人。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第八條：審計責(zé)任人由總經(jīng)理提名，報董事會聘任。沒有設(shè)立董事會的保險公司，審計責(zé)任人由管理層聘任。
是否向保監(jiān)會報告審計責(zé)任人的聘任和解聘情況。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第八條：審計責(zé)任人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)向中國保監(jiān)會報告。
審計責(zé)任人是否符合監(jiān)管要求的任職條件，且不存在監(jiān)管規(guī)定禁止的交叉任職情形。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第九條：保險公司審計責(zé)任人應(yīng)當(dāng)具備以下條件：（一）大學(xué)本科以上學(xué)歷；（二）從事審計、會計或者財務(wù)工作五年以上，熟悉金融保險業(yè)務(wù)；（三）具有在企事業(yè)單位或者國家機關(guān)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)或者管理職務(wù)的任職經(jīng)歷。
第十條：審計責(zé)任人不得同時兼任公司財務(wù)或者業(yè)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。
3.內(nèi)審部門及其人員配備
是否建立了內(nèi)部審計部門。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第十一條：保險公司應(yīng)當(dāng)建立獨立的內(nèi)部審計部門。
內(nèi)部審計部門是否具有獨立性。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第十一條：內(nèi)部審計部門的工作不受其他部門的干預(yù)或者影響。
是否配備足夠數(shù)量、符合任職要求的內(nèi)審人員。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第十二條：保險公司應(yīng)當(dāng)配備足夠數(shù)量的內(nèi)部審計人員。專職內(nèi)部審計人員原則上應(yīng)當(dāng)不低于公司員工人數(shù)的千分之五。保險公司員工人數(shù)不足一百人的，至少應(yīng)當(dāng)有一名專職內(nèi)部審計人員。專職內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具有大專以上學(xué)歷，具備相應(yīng)的專業(yè)知識和工作能力。
內(nèi)審組織體系情況
4.內(nèi)審職責(zé)與權(quán)限
是否建立制度明確董事會在內(nèi)部審計體系中的職責(zé)。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第十三條：保險公司董事會對內(nèi)部審計體系的建立、運行與維護(hù)負(fù)有最終責(zé)任。沒有設(shè)立董事會的，公司總經(jīng)理承擔(dān)最終責(zé)任。
是否建立制度明確審計委員會在內(nèi)部審計體系中的職責(zé)。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第十四條：保險公司董事會審計委員會履行以下職責(zé)：（一）審核公司內(nèi)部審計基本制度并向董事會提出意見，批準(zhǔn)公司年度審計計劃和審計預(yù)算；（二）評估審計責(zé)任人工作并向董事會提出意見；（三）指導(dǎo)公司內(nèi)部審計工作，監(jiān)督內(nèi)部審計質(zhì)量；（四）就外部審計機構(gòu)的聘用和解聘、酬金等問題向董事會提出建議；（五）協(xié)調(diào)內(nèi)部審計與外部審計；（六）定期檢查評估內(nèi)部控制的健全性和有效性，及時受理和處理關(guān)于內(nèi)部控制方面重大問題的投訴；（七）監(jiān)督內(nèi)部審計和外部審計所發(fā)現(xiàn)重大問題的整改和落實；（八）董事會要求的其他工作。
是否建立制度明確總經(jīng)理在內(nèi)部審計體系中的職責(zé)。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第十五條：保險公司總經(jīng)理在內(nèi)部審計方面履行以下職責(zé)：（一）領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部審計制度建設(shè)和內(nèi)部審計工作；（二）確保內(nèi)部審計部門的獨立性及履行職責(zé)所必需的資源和職權(quán)；（三）負(fù)責(zé)組織對審計發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理。
是否建立制度明確審計責(zé)任人在內(nèi)部審計體系中的職責(zé)。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第十六條：審計責(zé)任人主要履行以下職責(zé)：（一）組織公司內(nèi)部審計系統(tǒng)開展工作；（二）組織制訂公司內(nèi)部審計制度、年度審計計劃和審計預(yù)算并推動實施；（三）組織實施審計項目，確保內(nèi)部審計工作質(zhì)量；（四）及時向公司董事會審計委員會及公司總經(jīng)理匯報發(fā)現(xiàn)的重大問題和重大風(fēng)險隱患，提出改進(jìn)意見；（五）協(xié)調(diào)處理公司內(nèi)部審計部門與其他部門的關(guān)系。
是否建立制度明確內(nèi)部審計部門在內(nèi)部審計體系中的職責(zé)，并確保內(nèi)部審計部門及專職內(nèi)部審計人員履行職責(zé)所需的權(quán)限。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第十七條：保險公司內(nèi)部審計部門主要職責(zé)如下：（一）擬定公司內(nèi)部審計制度，編制年度審計計劃和審計預(yù)算；（二）對公司及所屬單位各項經(jīng)營管理活動和財務(wù)活動的真實性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督、檢查、評價；（三）對公司及所屬單位內(nèi)部控制體系以及風(fēng)險管理體系的健全性、合理性和有效性進(jìn)行監(jiān)督、檢查、評價；（四）對公司及所屬單位負(fù)責(zé)人開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；（五）對公司及所屬單位經(jīng)營效益等事項進(jìn)行專項審計；（六）對公司信息系統(tǒng)進(jìn)行審計；（七）對被審計單位整改情況進(jìn)行后續(xù)審計；（八）法律法規(guī)規(guī)定和公司要求的其他審計事項。
第十八條：保險公司應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部審計部門及專職內(nèi)部審計人員履行職責(zé)所需的權(quán)限，主要包括：（一）要求被審計單位按時報送財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件和資料；（二）參加或者列席公司經(jīng)營管理的重要會議，參加公司的相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)；（三）要求被審計單位提供有助于全面了解公司經(jīng)營和財務(wù)活動的文件、資料、電子數(shù)據(jù)；（四）有權(quán)進(jìn)行現(xiàn)場實物勘查，或者就與審計事項有關(guān)的問題對有關(guān)單位和個人進(jìn)行調(diào)查，取得證明材料；（五）有權(quán)暫時封存可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計和業(yè)務(wù)資料；（六）制止正在進(jìn)行的違法違規(guī)行為；（七）對違反法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定或者內(nèi)部管理制度的單位和人員提出責(zé)任追究或者處罰建議；（八）向董事會或者管理層提出改進(jìn)管理、提高效益的意見和建議。
內(nèi)審組織體系情況
5.內(nèi)審工作機制
審計委員會是否定期向董事會報告審計工作情況。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第二十條：保險公司董事會審計委員會應(yīng)當(dāng)至少每半年一次向董事會報告審計工作情況，并通報管理層和監(jiān)事會。
審計委員會和管理層是否定期聽取審計責(zé)任人關(guān)于審計工作進(jìn)展情況的報告。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第二十一條：保險公司董事會審計委員會和管理層應(yīng)當(dāng)至少每季度一次聽取審計責(zé)任人關(guān)于審計工作進(jìn)展情況的報告。
審計委員會是否及時審議內(nèi)部控制評估報告。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第二十三條：保險公司董事會審計委員會應(yīng)當(dāng)及時對審計責(zé)任人提交的內(nèi)部控制評估報告進(jìn)行審議，并就公司內(nèi)部控制存在的問題向董事會提出意見和建議。
審計責(zé)任人是否定期向?qū)徲嬑瘑T會和管理層提交內(nèi)部控制評估報告和審計工作報告。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第二十六條：保險公司內(nèi)部審計責(zé)任人應(yīng)當(dāng)至少每年一次向?qū)徲嬑瘑T會和管理層提交內(nèi)部控制評估報告和審計工作報告。
內(nèi)部審計部門是否制定年度審計計劃，并按規(guī)定報批。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第二十七條：保險公司內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略，在分析評估風(fēng)險分布狀況的基礎(chǔ)上明確審計重點、制訂年度審計計劃。內(nèi)部審計年度工作計劃、審計預(yù)算應(yīng)當(dāng)在征求管理層意見后，報董事會審計委員會批準(zhǔn)。沒有設(shè)立董事會的，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
6.內(nèi)審制度建設(shè)
是否建立內(nèi)審人員管理、培訓(xùn)教育、操作規(guī)范等方面的內(nèi)部審計管理制度。
《保險稽查審計指引》（第1號：基本手冊）等文件中的相關(guān)要求。
是否建立審計復(fù)議制度。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第三十條：保險公司應(yīng)當(dāng)建立審計復(fù)議制度。對審計結(jié)論存在異議的，被審計對象可以依照規(guī)定向保險公司相關(guān)機構(gòu)提出復(fù)議。
內(nèi)審工作開展情況
1.內(nèi)審計劃制定及落實
是否制定內(nèi)部審計計劃，并按照計劃持續(xù)、全面地對內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)財務(wù)信息、經(jīng)營效益、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、董事及高管人員等事項開展審計。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第三條：本指引所稱的保險公司內(nèi)部審計是指保險公司內(nèi)部機構(gòu)或者人員，通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，對其內(nèi)部控制的健全性和有效性、業(yè)務(wù)財務(wù)信息的真實性和完整性、經(jīng)營活動的效率和效果以及經(jīng)營管理人員任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任等開展的檢查、評價和咨詢等活動，以促進(jìn)保險公司實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。
是否對應(yīng)當(dāng)審計的人員開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計規(guī)定》等文件中的相關(guān)要求。
是否制定實施細(xì)則，做到應(yīng)審盡審，對相關(guān)董事及高管人員開展離任審計。
《保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法》第五條：保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法要求，制定本公司董事及高級管理人員審計實施細(xì)則，加強董事及高級管理人員審計規(guī)劃，合理配置審計資源，避免重復(fù)審計和審計遺漏。
是否對關(guān)聯(lián)交易等重大事項開展專項審計。
《保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法》第二條：專項審計是指因公司出現(xiàn)重大違規(guī)、財務(wù)異?；蛭璞椎惹樾危瑢赡茇?fù)有責(zé)任的董事及高級管理人員進(jìn)行的特定審計。
第九條：專項審計由公司根據(jù)實際情況確定審計時間和時限?！侗ｋU公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法》第十八條：保險公司應(yīng)當(dāng)每年至少組織一次關(guān)聯(lián)交易專項審計，并將審計結(jié)果報董事會和監(jiān)事會。
是否對公司信息系統(tǒng)建設(shè)情況進(jìn)行專項審計。
《保險公司信息系統(tǒng)安全管理指引（試行）》第十九條：設(shè)立獨立于信息技術(shù)部門的信息科技風(fēng)險審計崗位，負(fù)責(zé)信息科技審計制度制訂和信息系統(tǒng)風(fēng)險評估與審計。至少每年對信息安全控制策略和措施及落實情況進(jìn)行檢查，至少每兩年開展一次信息科技風(fēng)險評估與審計，并將信息科技風(fēng)險評估審計報告報送中國保監(jiān)會。
是否全面、深入地執(zhí)行年度審計計劃。
對照公司年度審計計劃和實際執(zhí)行情況進(jìn)行評價。
內(nèi)審工作開展情況
2.內(nèi)審項目的合規(guī)性和規(guī)范性
內(nèi)審項目立項、審計證據(jù)獲取、工作底稿編寫、審計報告起草、問題跟蹤整改等環(huán)節(jié)是否遵循行業(yè)規(guī)范。
《關(guān)于印發(fā)的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2007〕26號）、《關(guān)于實施有關(guān)事項的通知》（保監(jiān)稽查〔2012〕370號）等文件中的相關(guān)要求。
內(nèi)審項目立項、審計證據(jù)獲取、工作底稿編寫、審計報告起草、問題跟蹤整改等環(huán)節(jié)是否遵循公司內(nèi)部管理制度。
公司相關(guān)內(nèi)部管理制度。
是否認(rèn)真貫徹落實《保險稽查審計指引》。
《關(guān)于實施有關(guān)事項的通知》（保監(jiān)稽查〔2012〕370號）等文件中的相關(guān)要求。
3.報告報送
是否按時向保險監(jiān)管部門報送經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告、董事及高管人員審計報告、內(nèi)部控制評估報告、審計發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險等情況。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第三十四條：保險公司應(yīng)當(dāng)按照以下要求向中國保監(jiān)會報告：（一）每年四月三十日前向中國保監(jiān)會提交內(nèi)部審計工作報告和經(jīng)董事會審議的內(nèi)部控制評估報告；（二）及時向中國保監(jiān)會報告審計中發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險問題；（三）內(nèi)部審計部門對下屬分支公司進(jìn)行審計的，應(yīng)當(dāng)同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國保監(jiān)會派出機構(gòu)；（四）保險公司對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題未予有效整改處理的，審計責(zé)任人應(yīng)當(dāng)直接向中國保監(jiān)會報告相關(guān)情況；（五）中國保監(jiān)會要求的其他事項。
《保險公司董事、監(jiān)事和高級管理人員任職資格管理規(guī)定》、《保險公司董事及高級管理人員審計管理辦法》、《關(guān)于向保監(jiān)會派出機構(gòu)報送保險公司分支機構(gòu)內(nèi)部審計報告有關(guān)事項的通知》等文件中的相關(guān)要求。
內(nèi)審結(jié)果運用情況
1.問題跟蹤整改
是否及時有效地組織對審計發(fā)現(xiàn)問題進(jìn)行整改以及開展后續(xù)審計。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第三十五條：保險公司應(yīng)當(dāng)對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時組織整改，并嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
是否有針對性地開展后續(xù)審計。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第三十五條：保險公司應(yīng)當(dāng)對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時組織整改，并嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
2.責(zé)任追究
是否嚴(yán)格追究整改不力人員的相關(guān)責(zé)任。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第三十五條：對審計發(fā)現(xiàn)問題未按照要求及時進(jìn)行整改處理的，保險公司應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
3.輔助管理決策
是否將內(nèi)審結(jié)果作為公司經(jīng)營管理、人事任免等決策依據(jù)。
《保險公司內(nèi)部審計指引（試行）》第三十六條：保險公司在考核經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、任免所屬單位負(fù)責(zé)人時，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計情況作為重要依據(jù)，并聽取審計負(fù)責(zé)人的意見。
聯(lián)系人：?聯(lián)系方式（固話、手機及郵件）：?填報日期：
注： 1.此表以法人機構(gòu)為單位填寫，集團(tuán)（控股）公司、保險企業(yè)集合應(yīng)分別由集團(tuán)本級或控股母公司、各子公司分別填寫。
2.“自查評價”填“是”或“否”。
3.“自查發(fā)現(xiàn)的問題”應(yīng)分條列明本次自查發(fā)現(xiàn)公司存在的不符合監(jiān)管要求和公司內(nèi)部管理制度的問題。
4.“整改措施”指針對此次自查發(fā)現(xiàn)的問題所采取的整改處理措施，應(yīng)逐條列明。
5.“備注”填需說明的情況。
2.保險機構(gòu)內(nèi)審項目自查情況明細(xì)表
填報單位（蓋章）_________
序號
審計主體
被審計對象層級
審計類型
審計報告文號
審計發(fā)現(xiàn)的問題
審計后續(xù)整改情況（是/否）
未有效整改的原因
備注
總部本級省市縣
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
董事及高管人員審計
關(guān)聯(lián)交易審計
信息系統(tǒng)審計
內(nèi)控審計
經(jīng)濟(jì)效益審計
其他是否
合計
聯(lián)系人：? 聯(lián)系方式（固話、手機及郵件）： 填報日期：
注：
1.此表以法人機構(gòu)為單位填寫，集團(tuán)（控股）公司、保險企業(yè)集合應(yīng)分別由集團(tuán)本級或控股母公司、各子公司分別填寫。
2.各法人單位填寫本表時，應(yīng)按被審計單位區(qū)分總部本級部門和各省級（含計劃單列市）分支機構(gòu)分別填報工作簿。如某公司有北京、湖南兩個省級機構(gòu)，填寫時應(yīng)分別設(shè)置本級、北京、湖南三個工作簿，每個工作簿應(yīng)全面填寫2012年針對該單位各層級開展的所有審計項目。
3.“審計主體”填實施審計項目的審計機構(gòu)，如集團(tuán)審計部、**審計中心等；多個審計機構(gòu)聯(lián)合開展的審計項目，填審計檔案存放機構(gòu)。
4.“被審計對象層級”填被審計對象所在機構(gòu)的層級，填列省、市、縣（區(qū)）。
5.“審計類型”填經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、董事及高管人員審計、關(guān)聯(lián)交易審計、信息系統(tǒng)審計、內(nèi)控審計、經(jīng)濟(jì)效益審計、其他。若為?其他?，請在備注欄說明。
6.“審計發(fā)現(xiàn)的問題”指本次審計項目發(fā)現(xiàn)的問題，不包括保險監(jiān)管部門已處罰和已采取其他監(jiān)管措施的內(nèi)容。如發(fā)現(xiàn)的問題有多項，請逐項填列問題概要，如虛列費用、虛假理賠。
7.“審計后續(xù)整改情況”要針對審計發(fā)現(xiàn)問題逐項填列整改情況，已整改的填“是”，未整改的填“否”。
8.“合計”欄填合計數(shù)，“審計主體”、“報告文號”、“未有效整改的原因”對應(yīng)合計欄不填寫，“被審計對象層級”、“審計類型”請對應(yīng)填列合計數(shù)，“審計發(fā)現(xiàn)的問題”請?zhí)盍袑徲嫲l(fā)現(xiàn)問題的總數(shù)，審計后續(xù)整改情況請分別填列已整改問題總數(shù)和未整改問題總數(shù)。
9.“備注”填需說明的情況。
3.保險機構(gòu)內(nèi)審項目自查情況匯總表
填報單位（蓋章）_________
被審計法人機構(gòu)名稱
被審計項目數(shù)
被審計對象層級
審計類型
審計發(fā)現(xiàn)的問題數(shù)
已整改數(shù)
未有效整改數(shù)
總部本級省市縣
經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
董事及高管人員審計
關(guān)聯(lián)交易審計
信息系統(tǒng)審計
內(nèi)控審計
經(jīng)濟(jì)效益審計
其他
集團(tuán)
子公司1
子公司2
子公司3
合計
注：此表由自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)一填寫。
4.監(jiān)管部門督導(dǎo)分工表
監(jiān)管部門
督導(dǎo)對象/受權(quán)督導(dǎo)對象（共172家）
數(shù)量
稽查局
人保集團(tuán)及其子公司（包含人保投資控股、人保資產(chǎn)、人保股份、人保壽險、人保健康）
國壽集團(tuán)及其子公司（包含國壽投資控股、國壽資產(chǎn)、國壽股份、國壽財產(chǎn)、國壽養(yǎng)老、國壽海外）
中再集團(tuán)及其子公司（包含中再資產(chǎn)、中再財險、中再壽險、大地財產(chǎn)）
華泰集團(tuán)及其子公司（包含華泰財險、華泰人壽、華泰資產(chǎn)）
太平集團(tuán)及其子公司（包含太平資產(chǎn)、太平保險、太平人壽、太平養(yǎng)老、太平再北分）
安邦集團(tuán)及其子公司（包含安邦資產(chǎn)、安邦、安邦人壽）
中華聯(lián)合控股及其子公司（包含中華聯(lián)合）
平安集團(tuán)及其子公司（包含平安資產(chǎn)、平安壽、平安財、平安健康、平安養(yǎng)老）
陽光集團(tuán)及其子公司（包含陽光資產(chǎn)、陽光財產(chǎn)、陽光壽險）
太保集團(tuán)及其子公司（包含太保資產(chǎn)、太保壽、太保財）
天安保險（含天安保險、天安人壽）
新華人壽、新華資產(chǎn)
泰康人壽、泰康養(yǎng)老、泰康資產(chǎn)
民生人壽、民生通惠資產(chǎn)
光大永明、光大永明資產(chǎn)
生命人壽、生命資產(chǎn)
合眾人壽、合眾資產(chǎn)
出口信保
北京保監(jiān)局
中意人壽、中銀保險、中英人壽、瑞泰人壽、瑞再北分、慕尼黑再北分、中法人壽、中航三星、正德人壽、農(nóng)銀人壽、長城人壽、昆侖健康、華農(nóng)財險、蘇黎世北分、現(xiàn)代財產(chǎn)、長安責(zé)任、中意財產(chǎn)、英大人壽、幸福人壽、法再北分、新光海航、英大財產(chǎn)、中郵人壽、信達(dá)財險、弘康人壽
上海保監(jiān)局
大眾、中宏人壽、交銀康聯(lián)、建信人壽、中德安聯(lián)、工銀安盛、美亞、東京海上、太陽聯(lián)合、丘博保險、三井住友、三星、北大方正人壽、海康人壽、長生人壽、安信農(nóng)業(yè)、通用再上海分公司、永誠、國泰人壽、天平汽車、中美聯(lián)泰大都會、國華人壽、勞合社保險、長江養(yǎng)老、漢諾威再上分、匯豐人壽、國泰財產(chǎn)、中融人壽、信利保險、復(fù)星保德信、友邦上海分公司及其子公司（包含北京分公司、江蘇分公司、廣東分公司、深圳分公司、江門支公司、東莞支公司）
深圳保監(jiān)局
華安、民安、招商信諾、鼎和財產(chǎn)、日本興亞、前海人壽、華信財產(chǎn)
天津保監(jiān)局
恒安標(biāo)準(zhǔn)、華夏人壽、渤海、愛和誼
江蘇保監(jiān)局
紫金財產(chǎn)、樂愛金、利安人壽、東吳人壽
廣東保監(jiān)局
信誠、安聯(lián)、眾誠汽車、珠江人壽
吉林保監(jiān)局
安華農(nóng)業(yè)、都邦財產(chǎn)、鑫安汽車
浙江保監(jiān)局
信泰人壽、浙商財產(chǎn)、中韓人壽
重慶保監(jiān)局
利寶、中新大東方、安誠財產(chǎn)
四川保監(jiān)局
中航安盟、和諧健康、錦泰財產(chǎn)
大連保監(jiān)局
中荷人壽、日本財產(chǎn)、百年人壽
湖北保監(jiān)局
合眾人壽、長江財產(chǎn)
廈門保監(jiān)局
君龍人壽、富邦財險
遼寧保監(jiān)局
華匯人壽
黑龍江保監(jiān)局
陽光農(nóng)業(yè)
安徽保監(jiān)局
國元農(nóng)業(yè)
山東保監(jiān)局
泰山財險
湖南保監(jiān)局
吉祥人壽
云南保監(jiān)局
誠泰財產(chǎn)
陜西保監(jiān)局
永安
廣西保監(jiān)局
北部灣財產(chǎn)
中國保監(jiān)會
2013年3月13日