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中國保險監(jiān)督管理委員會||2006-04-18發(fā)布|2006-04-18實施|現(xiàn)行有效


《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第8號：實際資本》（以下簡稱“本規(guī)則”）在引言部分指出，其旨在規(guī)范保險公司的實際資本在償付能力報告中的編報，包括實際資本的定義、實際資本表和實際資本變動表的編報要求、有關明細表的披露要求。
保險公司應當通過備查簿記錄實際資本增減變動情況，以助于提高償付能力報告的信息質量和編報效率。
二、關于定義
（一）實際資本
實際資本，指保險公司的認可資產(chǎn)減去認可負債后的余額。實際資本包括投入資本、剩余綜合收益和計入實際資本的資本性負債。本規(guī)則定義的實際資本，就是《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標管理規(guī)定》（保監(jiān)會令〔2003年〕1號）中的實際償付能力額度。
1．實際資本的特征
實際資本是認可資產(chǎn)減去認可負債后的余額。這一定義體現(xiàn)了實際資本的以下基本特征：
（1）永久的（或長期的）、無限制的。永久的（或長期的），即實際資本沒有到期期限（或者期限很長）；無限制的，即沒有任何條件或情況（如擔保、凍結或其他第三方權益）限制保險公司用實際資本履行對保單持有人的賠付義務。
（2）易于吸收風險損失。實際資本應當具有較好的流動性，風險較低。例如，保險公司在國有商業(yè)銀行存款的風險較低，屬于認可資產(chǎn)，應計入實際資本；保險公司在信用社的存款信用風險較高，屬于非認可資產(chǎn)，就不能計入實際資本。
（3）清償順序在保單責任和其它債務之后。保險公司清算時，在履行完對保單持有人的賠付義務和其他債務（如所欠稅款、所欠職工工資）之前，實際資本出資人無權動用實際資本。
2．實際資本與所有者權益的區(qū)別
實際資本與通用會計報表中的所有者權益不同。主要表現(xiàn)在以下幾方面：
（1）性質不同。實際資本是保險公司能夠履行對保單持有人賠付義務的資本。所有者權益是所有者在企業(yè)中享有的經(jīng)濟利益。
（2）目的不同。評估實際資本的目的是為了衡量保險公司的償付能力。確認所有者權益的目的是為了衡量所有者在企業(yè)中享有的經(jīng)濟利益，評價企業(yè)的財務狀況和管理者的經(jīng)營業(yè)績。
（3）構成不同（詳細區(qū)別見本指南第三部分——關于實際資本的構成）。實際資本包括投入資本、剩余綜合收益和計入實際資本的資本性負債，這種構成反映了實際資本的質量和形成原因。所有者權益包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤，這種構成反映了各所有者享有的權益。
（4）確認和計量標準不同。實際資本是認可資產(chǎn)與認可負債的差額，所有者權益是資產(chǎn)與負債的差額。由于償付能力報告的目的和通用會計報表的目的不同，因此，認可資產(chǎn)與資產(chǎn)、認可負債與負債的確認、計量標準不同，所有者權益和實際資本的確認、計量標準也不同。例如，保險公司募集的次級債不確認為所有者權益，但可以按照一定比例確認為實際資本。再如，償付能力評估時不需要區(qū)分盈余公積和未分配利潤，因為，它們都是保險公司內部資本積累的一部分，在履行對保單持有人賠付義務的能力上沒有區(qū)別。
（二）資本交易
導致實際資本總額增減變動的原因有兩種。一種是資本交易，指保險公司與實際資本出資人之間發(fā)生的導致實際資本總額增減變動的經(jīng)濟活動。另一種是非資本交易和事項，主要是保險公司在經(jīng)營活動中發(fā)生的各類交易和事項。因此，實際資本與認可資產(chǎn)、認可負債之間的關系可以表述為下面的等式。
期末實際資本＝期末認可資產(chǎn)
期末認可負債
＝（期初認可資產(chǎn)
期初認可負債）＋本期資本交易導致的實際資本變動+本期非資本交易和事項導致的實際資本變動（即本期綜合收益）
資本交易導致的實際資本變動，反映了外部資本投入對保險公司實際資本的影響；非資本交易和事項導致的實際資本變動，反映了保險公司經(jīng)營活動對實際資本的影響。本規(guī)則主要規(guī)范資本交易所導致的實際資本總額的增減變動在償付能力報告中的編報，非資本交易和事項導致的實際資本總額的增減變動（即綜合收益）在償付能力報告中的編報由《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第9號：綜合收益》規(guī)范。
資本交易有兩個特點：一是，資本交易是保險公司與實際資本出資人之間的交易，實際資本出資人包括保險公司的所有者（股東）、向保險公司無償捐贈財產(chǎn)物資的捐贈人、購買保險公司發(fā)行的次級債的債權人等。保險公司與投保人、其他債權人之間發(fā)生的銷售保單、債務重組等交易不屬于資本交易。保險公司與實際資本出資人之間發(fā)生的銷售保單、提供咨詢服務和資產(chǎn)管理服務等交易也不屬于資本交易。二是，資本交易會導致保險公司實際資本總額發(fā)生增減變動，保險公司與實際資本出資人之間發(fā)生的不導致實際資本總額增減的交易不屬于資本交易，例如，盈余公積轉增資本、資本公積轉增資本和分配股票股利等事項不會導致實際資本總額增加或減少，也不會使實際資本內部結構發(fā)生變動，因此，不屬于資本交易。
導致實際資本增加的資本交易包括但不限于：
（1）保險公司接受所有者投入的資本，如公開發(fā)行股票；
（2）保險公司募集資本性負債，如募集次級債；
（3）保險公司接受捐贈資產(chǎn)。
導致實際資本減少的資本交易包括但不限于：
（1）保險公司減少注冊資本；
（2）保險公司償還資本性負債，如向次級債債權人償還次級債；
（3）保險公司分配現(xiàn)金股利（或利潤）。
三、關于實際資本的構成
從資本的來源看，實際資本可以分為兩部分：外部獲得的實際資本和內部積累的實際資本。外部獲得的實際資本包括保險公司所有者投入的資本金、保險公司接受的捐贈資產(chǎn)、募集的資本性負債。內部積累的實際資本是保險公司通過非資本交易和事項形成的實際資本，即綜合收益。從資本的質量看，實際資本分為核心資本和附屬資本，核心資本包括投入資本和剩余綜合收益，附屬資本包括資本性負債。因此，本規(guī)則將實際資本分為投入資本、剩余綜合收益和計入實際資本的資本性負債三部分。
（一）實際資本的構成
1．投入資本
投入資本，指保險公司的所有者和捐贈者通過資本交易投入的資本。投入資本來源于兩個方面：（1）保險公司所有者投入的貨幣資金；（2）保險公司接受的現(xiàn)金和非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈。所有者投入的資本和捐贈者捐贈的資本有一個根本區(qū)別，即前者是為了獲取享有公司經(jīng)濟利益的權利而投入的資本，后者則無此目的。因此，保險公司所有者捐贈的資產(chǎn)不計入所有者投入的資本，而是計入捐贈者捐贈的資本。
保險公司所有者通過非資本交易和事項投入的資本不屬于投入資本，例如，保險公司用盈余公積和未分配利潤轉增的資本不計入投入資本，仍在剩余綜合收益中反映。
2．剩余綜合收益
剩余綜合收益，指保險公司的綜合收益減去分配的現(xiàn)金股利（或利潤）后的余額，其中：
（1）綜合收益是指保險公司按照《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第9號：綜合收益》所確定的綜合收益。
（2）分配的現(xiàn)金股利（或利潤）是指保險公司根據(jù)《公司法》等法規(guī)向所有者分配的現(xiàn)金股利（或利潤）。
期末剩余綜合收益=期初剩余綜合收益+（本期綜合收益
本期分配的現(xiàn)金股利或利潤）
3．計入實際資本的資本性負債
計入實際資本的資本性負債，指保險公司按照《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第6號：認可負債》的規(guī)定不確認為認可負債而計入實際資本的資本性負債。資本性負債通常具有債務和權益雙重屬性，可以履行對保單持有人的賠付義務，隨著剩余期限的縮短，資本性負債的負債性質逐漸增強，資本性質逐漸減弱。因此，資本性負債不應當全部確認為認可負債，而應當將部分資本性負債計入實際資本。計入實際資本的資本性負債金額，等于資本性負債的賬面余額與其確認為認可負債的認可價值之間的差額。
目前我國保險公司的資本性負債主要是募集的次級債。由于次級債具有期限較長（一般在5年以上），清償順序在保單責任和其他負債之后，只有償付能力達到監(jiān)管標準才能償還本息等特點，在未到償還期以前，可以充當吸收保險公司未來風險損失的實際資本。因此《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第6號：認可負債》按照次級債剩余期限的長短，規(guī)定了次級債確認為認可負債的標準。相應的，保險公司應當根據(jù)該標準將不確認為認可負債的次級債計入實際資本。
（二）實際資本與所有者權益內部構成的比較
雖然實際資本和所有者權益有本質區(qū)別，但是，實際資本和所有者權益的主要來源都是所有者投入的資本和公司經(jīng)營過程中形成的內部資本積累，其內部構成有一定的對應關系（見表1）。
1．實際資本中的投入資本與所有者權益中的實收資本、資本公積之間的關系。從償付能力評估的角度看，所有者權益中的實收資本（或股本）和資本公積分為兩部分：
（1）所有者和捐贈者通過資本交易投入的資本，屬于本規(guī)則實際資本中的投入資本，包括：①實收資本（或股本）和資本（或股本）溢價中所有者通過資本交易投入的部分；②資本公積中的外幣資本折算差額、現(xiàn)金捐贈、非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準備和轉入其他資本公積中的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準備。
（2）非資本交易和事項產(chǎn)生的實收資本和資本公積，屬于本規(guī)則實際資本中的剩余綜合收益。包括公積金轉增資本和分配股票股利形成的實收資本（或股本）和資本（或股本）溢價、資本公積中的股權投資準備、關聯(lián)方交易差價、債務重組收益等。
表1：實際資本內部構成與所有者權益內部構成對照表
實際資本
所有者權益
投入資本
所有者投入的資本
（1）實收資本（或股本）中所有者通過資本交易投入的部分、用資本（或股本）溢價轉增的部分；
（2）所有者通過資本交易投資形成的資本（或股本）溢價；
（3）外幣資本折算差額。
捐贈者捐贈的資本
資本公積中的現(xiàn)金捐贈和非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準備（包括轉入其他資本公積的非現(xiàn)金資產(chǎn)捐贈準備）。
剩余綜合收益
（1）實收資本（或股本）中用資本（或股本）溢價、捐贈資產(chǎn)以外的其他資本公積、留存收益轉增的部分；
（2）分配股票股利和盈余公積轉增資本形成的資本（或股本）溢價；
（3）資本公積中的股權投資準備、關聯(lián)方交易差價、債務重組收益等；
（4）盈余公積；
（5）總準備金；
（6）未分配利潤。
計入實際資本的資本性負債
2．實際資本中的剩余綜合收益與所有者權益中的留存收益之間的關系。留存收益是保險公司尚未向所有者分配的利潤和具有特定用途的公積金，剩余綜合收益則是非資本交易和事項以及分配現(xiàn)金股利導致的認可資產(chǎn)或認可負債的變化。因此，剩余綜合收益與留存收益不僅性質不同，內部構成不同，而且，金額通常也不相等。
四、關于實際資本表和實際資本變動表的編報
償付能力報表體系分為三個層次。第一層次報表是主表，包括認可資產(chǎn)表、認可負債表、實際資本表、風險資本表等；第二層次報表是附表，包括實際資本變動表、綜合收益表等；第三層次報表是明細表。主表反映了保險公司特定時點的實際資本和風險資本總額及構成情況；附表反映了實際資本的變動情況和原因，是對主表信息的解釋和補充；明細表則提供主表和附表各項目的明細信息，便于信息使用者進一步評價保險公司的償付能力和面臨的風險。
（一）實際資本表的編報
1．實際資本表反映特定日期保險公司的實際資本總額及構成情況。
2．編制年度實際資本表時，實際資本表中“期初數(shù)”欄內各項數(shù)字，應當根據(jù)上年末實際資本表“期末數(shù)”欄內所列數(shù)字填列。編制季度實際資本表時，實際資本表中“期初數(shù)”欄內各項數(shù)字，應當根據(jù)上季末實際資本表“期末數(shù)”欄內所列數(shù)字填列。
3．實際資本表中“期末數(shù)”欄內各項目的內容及填列方法：
（1）“投入資本”項目，反映保險公司所有者和捐贈者通過資本交易投入的資本。本項目包括所有者投入的資本和捐贈者捐贈的資本兩個明細項目?！八姓咄度氲馁Y本”明細項目應當根據(jù)保險公司所有者通過資本交易累計投入的資本的金額填列?！熬栀浾呔栀浀馁Y本”明細項目應當根據(jù)捐贈者累計捐贈的資產(chǎn)的金額填列，保險公司接受捐贈資產(chǎn)應當交納的企業(yè)所得稅，不計入捐贈資本。
（2）“剩余綜合收益”項目，反映非資本交易和事項所形成的實際資本扣除分配的現(xiàn)金股利（或利潤）后的余額。本項目應當根據(jù)實際資本表中“剩余綜合收益”項目“期初數(shù)”欄所列數(shù)字加上本期綜合收益表中“綜合收益”項目“本年數(shù)”欄（或“本季度數(shù)”欄）所列數(shù)字，減去本期分配的現(xiàn)金股利（或利潤）后的余額填列。
（3）“計入實際資本的資本性負債”項目，反映保險公司不確認為認可負債而計入實際資本的資本性負債。本項目應當根據(jù)資本性負債的期末賬面余額減去認可負債表中資本性負債的期末認可價值后的余額填列。
（二）實際資本變動表的編報
1．實際資本變動表反映保險公司一定時期內實際資本及其組成部分的變動情況。實際資本變動表分為兩部分：第一部分是資本交易導致的實際資本增減變動情況；第二部分是非資本交易和事項導致的實際資本增減變動情況。由于非資本交易和事項導致的實際資本增減變動較為復雜，其具體變動情況在綜合收益表中反映。
2．實際資本變動表中“上年數(shù)”欄內各項數(shù)字，應當根據(jù)上年實際資本變動表“本年數(shù)”欄內所列數(shù)字填列。
3．實際資本變動表中“本年數(shù)”欄內各項目的內容及填列方法：
（1）“新增投入資本”項目，反映報告期內所有者和捐贈者通過資本交易投入保險公司的資本。本項目應當根據(jù)報告期內所有者投入資本金額和捐贈者捐贈資本金額的合計數(shù)填列。本項目下的“所有者投入的資本”明細項目應當根據(jù)本期所有者通過資本交易投入資本的發(fā)生額分析填列。本項目下的“捐贈者捐贈的資本”明細項目應當根據(jù)本期捐贈資產(chǎn)的發(fā)生額分析填列。
（2）“計入實際資本的資本性負債增加額”項目，反映報告期內保險公司不確認為認可負債的資本性負債增加金額。本項目應當根據(jù)新募集資本性負債的賬面余額，延長剩余期限的資本性負債確認為認可負債部分的認可價值減少額分析填列。
（3）“減少注冊資本導致的實際資本減少”項目，反映報告期內因保險公司減少注冊資本而減少的實際資本。本項目應當按照減少注冊資本的金額或購回股票支付的價款填列。減少注冊資本導致的實際資本減少額應當全部作為所有者投入資本的減少額。
（4）“計入實際資本的資本性負債減少額”項目，反映報告期內保險公司由于償還資本性負債或募集的資本性負債剩余期限縮短所導致的不確認為認可負債的資本性負債的減少金額。本項目應當根據(jù)剩余期限縮短的資本性負債確認為認可負債部分的認可價值增加額分析填列。
（5）“分配現(xiàn)金股利（或利潤）”項目，反映報告期內保險公司分配的現(xiàn)金股利（或利潤）。本項目應當根據(jù)報告期內分配的現(xiàn)金股利（或利潤）的金額填列。
（6）“本期綜合收益”項目，反映報告期內非資本交易和事項導致的實際資本的變動。本項目應當根據(jù)本年綜合收益表中“綜合收益”項目的“本年數(shù)”欄所列數(shù)字填列。
（三）首次采用本規(guī)則編報實際資本表和實際資本變動表
本規(guī)則頒布實施后，保險公司首次編報實際資本表時，應當按照以下原則確定實際資本表各項目的期初余額：
1．根據(jù)以往各年會計賬簿記錄的所有者通過資本交易投入的資本的發(fā)生額分析計算所有者累計投入的資本金額，作為“所有者投入的資本”項目的期初余額；根據(jù)以往各年會計賬簿記錄的捐贈資產(chǎn)的發(fā)生額分析計算捐贈者累計捐贈的資本金額，作為“捐贈者捐贈的資本”項目的期初余額。
2．剩余綜合收益的期初余額＝認可資產(chǎn)期初余額
認可負債期初余額
投入資本期初余額
計入實際資本的資本性負債的期初余額
3．計入實際資本的資本性負債的期初余額根據(jù)編報規(guī)則第6號的規(guī)定計算確定。
〔例1〕甲人壽保險股份有限公司于1998年成立，成立時股本4億元（每股面值1元）。該公司2005年初認可資產(chǎn)為220億元，認可負債為200億元；2005年綜合收益為5100萬元。已知該公司成立以來有以下事項：
（1）2000年6月增資擴股2億股，募集資金3.5億元；2003年3月增資擴股1億股，募集資金4億元；
（2）2002年接受股東捐贈固定資產(chǎn)2000萬元（已扣除應交所得稅）；
（3）2003年10月用股本溢價1億元轉增股本；
（4）2004年10月募集6年期次級債10億元，每年付息一次；
（5）2005年以前該公司沒有分配過股利。2005年7月宣布每10股送1股（按面值計算）派0.2元，分配股票股利的金額為8000萬元，分配現(xiàn)金股利的金額為1600萬元。2005年8月分派股利。
根據(jù)上述資料可以得出2005年該公司實際資本各項目的年初余額分別為：
年初投入資本＝所有者歷年投入的資本（4億元+3.5億元+4億元）+捐贈者歷年捐贈的資本0.2億元＝11.7億元
年初剩余綜合收益＝認可資產(chǎn)220億元
認可負債200億元
投入資本11.7億元
計入實際資本的資本性負債10億元＝
1.7億元
年初計入實際資本的資本性負債=資本性負債的期初賬面余額10億元
期初認可價值0=10億元（編報規(guī)則第6號規(guī)定，剩余年限在4年以上的次級債的認可價值為0）
2005年該公司實際資本各項目的年末余額分別為：
年末投入資本＝年初投入資本11.7億元+本年所有者和捐贈者投入的資本0億元=11.7億元
年末剩余綜合收益=年初剩余綜合收益（
1.7億元）+本年綜合收益0.51億元
分配的現(xiàn)金股利0.16億元=
1.35億元。
年末計入實際資本的資本性負債=年初計入實際資本的資本性負債10億元
認可負債表中資本性負債的認可價值變動額0=10億元
表2
：2005年甲公司實際資本和所有者權益對照表（單位：萬元）
實際資本
所有者權益
項目
期初
期末
項目
期初
期末
投入資本
股本
其中：所有者投入資本
資本公積
捐贈者捐贈資本
其中：股本溢價
剩余綜合收益
盈余公積
資本性負債
未分配利潤
實際資本合計
所有者權益合計
從本例可以看到：
（1）該公司實際資本的主要來源是外部資本投入，其內部資本積累能力還比較差。2005年該公司實際資本增加的主要原因是，經(jīng)營活動產(chǎn)生了5100萬元的實際資本。
（2）所有者投入的資本既包括股本7億元，也包括股本溢價4.5億元。由于發(fā)生轉增資本事項，實際資本中的投入資本不等于所有者權益中股本和資本公積之和。
（3）轉增資本不會改變實際資本的來源和實際資本的內部構成，但是轉增資本會引起所有者所持股份變化和所有者權益內部結構變化。因此，編報實際資本表和實際資本變動表時，不需要考慮轉增資本的行為，而在編制通用會計報表時，要反映轉增資本所引起的所有者權益內部結構的變化。在本例中，投入資本和剩余綜合收益不因為轉增資本而發(fā)生變化，但所有者權益內部結構發(fā)生了變化（見表2）。
（4）由于計算剩余綜合收益時要扣除非認可資產(chǎn)，因此，剩余綜合收益與留存收益在金額上可能相差很大。
（三）實際資本表與其他償付能力報表之間的勾稽關系
實際資本表與其他償付能力報表、通用會計報表之間的勾稽關系主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
1．實際資本表與認可資產(chǎn)表、認可負債表之間的勾稽關系。實際資本是認可資產(chǎn)減去認可負債后的余額，因此，實際資本表中
“實際資本合計”項目“期末數(shù)”欄所列數(shù)字，應當?shù)扔谡J可資產(chǎn)表“資產(chǎn)合計”項目“期末認可價值”欄所列數(shù)字減去認可負債表“認可負債合計”項目“期末數(shù)”欄所列數(shù)字后的余額。
2．實際資本表與實際資本變動表之間的勾稽關系。實際資本表“期初數(shù)”欄的各個項目金額加上和減去實際資本變動表有關項目增加數(shù)和減少數(shù)，應當?shù)扔趯嶋H資本表“期末數(shù)”欄的各個項目金額。
某項實際資本期末余額＝該項實際資本期初余額±本期資本交易導致的該項實際資本變動額±本期非資本交易和事項導致的該項實際資本變動額
3．實際資本變動表與綜合收益表之間的勾稽關系。實際資本變動表中的“本期綜合收益”項目“本年數(shù)”欄所列數(shù)字應當?shù)扔诰C合收益表“綜合收益”項目“本年數(shù)”欄所列數(shù)字。
4．實際資本表與明細表之間的勾稽關系。實際資本表中“計入實際資本的資本性負債”項目“期末數(shù)”欄所列數(shù)字等于明細表SDL中“應付次級債的認可價值”項目“實際資本價值”欄所列數(shù)字。
5．實際資本表與通用會計報表之間的勾稽關系。正如前述所言，實際資本與所有者權益的內部構成存在一定的對應關系，因此，實際資本表與通用會計報表某些項目的金額相等。例如，“分配的現(xiàn)金股利（或利潤）”項目本期發(fā)生額應當與利潤分配表中“應付優(yōu)先股股利”、“應付普通股股利”項目的本期發(fā)生額合計數(shù)相等。再如，如果沒有轉增資本和資本溢價的情況，實際資本表“所有者投入資本”項目“期末數(shù)”欄所列數(shù)字，應當?shù)扔谕谫Y產(chǎn)負債表中所有者權益部分“實收資本（或股本）”項目“期末數(shù)”欄所列數(shù)字。
保險公司應當根據(jù)上述勾稽關系，校驗編制的實際資本表、實際資本變動表中數(shù)字的準確性。
五、關于披露
保險公司應當嚴格按照明細表AC
1、明細表AC
2、明細表AC
3的格式和要求披露以下信息：
1．期末和期初的股權結構及報告期間的股權結構變動，包括按所有者類別、上市流通和非上市流通、境內上市和境外上市等分別列示的股權結構，以及報告期間由于增資、股權轉讓所導致的股權結構變化。
期末前十大所有者及持股情況，包括：
（1）所有者基本情況；
（2）所持股份的類別、數(shù)量，所持股份狀態(tài)；
（3）所有者在董事會和監(jiān)事會中的席位；
（4）前十大所有者之間的關聯(lián)方關系，前十大所有者與非前十大所有者之間的關聯(lián)方關系。但僅持有上市流通社會公眾股、且持股比例不超過5%的所有者不包括在內。
股權轉讓情況，包括轉讓時間、轉讓雙方名稱、轉讓股份數(shù)量或出資額、轉讓價格等。上市流通股的轉讓情況不需要披露。
六、關于附則
保險公司編報償付能力報告時，應當按照本規(guī)則確定各項實際資本的期末余額和變動情況，編報實際資本表和實際資本變動表。本規(guī)則及相關問題解答等規(guī)定未涉及的有關實際資本的編報要求，適用國家統(tǒng)一的會計制度。
本規(guī)則自2005年度償付能力報告編報起施行，即2005年度及以后期間的償付能力報告應當根據(jù)本規(guī)則編報。
附表3：明細表AC─1：股權結構
公司名稱：
年
行次
股權類別
年初
本年股份或出資額的增減
年末
股份或出資額
占比（%）
股東增資
公積金轉增及分配股票股利
股權轉讓
小計
股份或出資額
占比（%）
未流通股份（或出資額）合計
國家股
國有法人股
境內法人股
境外法人股
內部職工股
其他
已流通股份合計
人民幣普通股
境內上市的外資股
境外上市的外資股
其他
股份（或出資額）總計
填表說明：
（1）外國保險公司分公司、外資獨資保險公司不填列本表；
（2）股份有限公司在本表欄目中填列股份數(shù)量（單位：股）、非股份有限公司在本表欄目中填列出資額（單位：萬元）；
（3）國家股是指有權代表國家投資的機構或部門向保險公司出資形成或依法定程序取得的股權，在保險公司股權登記上記名為該機構或部門持有的股權；國有法人股是指具有法人資格的國有企業(yè)、事業(yè)及其他單位以其依法占用的法人資產(chǎn)向獨立于自己的保險公司出資形成或依法定程序取得的股權，在保險公司股權登記上記名為該國有企業(yè)或事業(yè)及其他單位持有的股權；
（4）境內法人股不包括國家股和國有法人股。
附表4:明細表AC─2：前十大所有者
公司名稱：
年
行次
所有者名稱
所有者
性質
主要經(jīng)營活動
注冊資本（萬元）
法定代表人
年度內持股數(shù)量變化（股）或出資額變化（萬元）
年末持股數(shù)量（股）或出資額（萬元）
年末持股比例
質押或凍結的股份或出資額（萬元）
董事會席位數(shù)
監(jiān)事會席位數(shù)
合計
所有者關聯(lián)方關系的說明
填表說明：
（1）本表按照所有者年末所持股份比例降序填列；
（2）第1列填列“國有”、“外資”、“自然人”等；
（3）外國保險公司分公司不填列第9列和第10列，外國保險公司分公司和外資獨資公司不需要填列第12行；
（4）股份有限公司應當在第5列和第6列填列年度內持股數(shù)量變化和年末持股數(shù)量，非股份有限公司在第5列和第6列填列年度內出資額變化和年末出資額；
（5）如果所有者代表是董事長或監(jiān)事長，則應在第9列或第10列相應欄目的席位數(shù)旁注明；
（6）保險公司應當在第12行中填列前十大所有者之間的關聯(lián)方關系以及前十大所有者與其他所有者之間的關聯(lián)方關系，但僅持有上市流通社會公眾股、且持股比例不超過5%的所有者不包括在內。
附表5：明細表AC─3：股權轉讓
公司名稱：
年
行次
轉讓日期
批準文號
轉讓方
受讓方
轉讓股份數(shù)（股）或出資額（萬元）
轉讓股份比例或出資比例
每股轉讓價格（元）
轉讓金額
（萬元）
填表說明：
（1）本表按照轉讓時間的先后順序填列，即先填列報告期內最早發(fā)生的股權轉讓事項；
（2）已上市流通的股份轉讓不在本表中填列；
（3）保險公司可以根據(jù)填表需要增加行次；
（4）股份有限公司應當在第5列填列轉讓的股份數(shù)，非股份有限公司在第5列填列轉讓的出資額；
（5）轉讓股份比例指轉讓的股份占保險公司總股份的比例，轉讓出資比例指轉讓的出資額占保險公司實收資本的比例。