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中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)|保監(jiān)發(fā)〔2009〕89號(hào)|2009-08-11發(fā)布|2009-08-11實(shí)施|現(xiàn)行有效
保監(jiān)發(fā)〔2009〕89號(hào)

為了進(jìn)一步加強(qiáng)償付能力監(jiān)管，提高償付能力信息質(zhì)量，我會(huì)制定了《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則--問(wèn)題解答第8號(hào)：臨時(shí)報(bào)告》?，F(xiàn)予印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。
中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
二○○九年八月十一日
保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則--問(wèn)題解答第8號(hào)：臨時(shí)報(bào)告
問(wèn)：《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令〔2008〕1號(hào)）第十七條規(guī)定，保險(xiǎn)公司發(fā)生重大投資損失、重大賠付等對(duì)償付能力產(chǎn)生重大不利影響的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，那么，重大投資損失、重大賠付等重大不利事項(xiàng)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)是什么
答：《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》第十七條中的重大不利影響事項(xiàng)是指已經(jīng)發(fā)生的、對(duì)償付能力造成重大不利影響或者其持續(xù)發(fā)展將對(duì)償付能力造成重大不利影響的事項(xiàng)。在判斷重大不利影響事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：
（一）重大不利影響既包括已經(jīng)產(chǎn)生的現(xiàn)實(shí)不利影響，也包括其持續(xù)發(fā)展可能會(huì)造成的潛在不利影響。
（二）重大不利事項(xiàng)既包括公司內(nèi)部事項(xiàng)（如重大投資損失、重大賠付等），也包括公司外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)政策等發(fā)生重大不利變化的事項(xiàng)（如稅收政策調(diào)整、利率調(diào)整等）。
（三）保險(xiǎn)公司在不利事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)其現(xiàn)實(shí)和潛在影響進(jìn)行合理估計(jì)，以及時(shí)確定是否屬于重大不利影響事項(xiàng)。
保險(xiǎn)公司根據(jù)上述原則仍難以對(duì)重大不利影響事項(xiàng)作出判斷，才可以參考以下具體數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)：
（一）重大投資損失是指，保險(xiǎn)公司單項(xiàng)股權(quán)投資、債權(quán)投資、不動(dòng)產(chǎn)投資、基礎(chǔ)設(shè)施投資的投資損失金額超過(guò)下述兩者的較大值的事項(xiàng)：
1、上一報(bào)告期末最低資本的5%；
2、上一報(bào)告期末實(shí)際資本的5%。
投資損失金額是指投資資產(chǎn)公允價(jià)值與獲取成本之間的差額。
（二）重大賠付是指，再保前賠付金額超過(guò)下述兩者的較大值的賠付事項(xiàng)：
1、上一報(bào)告期末最低資本的5%；
2、上一報(bào)告期末實(shí)際資本的5%。
其中，賠付事項(xiàng)是指由單個(gè)保險(xiǎn)事件引起的所有賠案組合。例如，一次臺(tái)風(fēng)導(dǎo)致的所有賠案組合為一個(gè)賠付事項(xiàng)。對(duì)于再保險(xiǎn)公司而言，賠付事項(xiàng)也可以理解為由單個(gè)分保合同引起的所有賠案。
（三）大規(guī)模退保是指，一個(gè)月內(nèi)退保金額超過(guò)近12個(gè)月保費(fèi)收入總額5%的退保事項(xiàng)。
（四）重大訴訟是指，可能會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司損失金額超過(guò)下述兩者的較大值的訴訟事項(xiàng)：
1、上一報(bào)告期末最低資本的5%；
2、上一報(bào)告期末實(shí)際資本的5%。
（五）重大資產(chǎn)遭司法機(jī)關(guān)凍結(jié)是指，凍結(jié)資產(chǎn)賬面價(jià)值超過(guò)本季度初資產(chǎn)總額5%的事項(xiàng)。
（六）重大行政處罰是指，受到保監(jiān)會(huì)以外的其他行政機(jī)關(guān)作出的暫扣或者吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、行政拘留董事和高管人員等行政處罰，其中，高管人員指總公司高管人員和分公司高管人員。
問(wèn)：根據(jù)《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令〔2008〕1號(hào)）第十六條和第十七條，保險(xiǎn)公司出現(xiàn)償付能力不足和發(fā)生對(duì)償付能力產(chǎn)生重大不利影響的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)在發(fā)現(xiàn)或發(fā)生之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)報(bào)告，那么，臨時(shí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露哪些內(nèi)容應(yīng)當(dāng)如何報(bào)送
答：保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照以下要求編報(bào)償付能力臨時(shí)報(bào)告：
（一）保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)償付能力不足之日起5個(gè)工作日內(nèi)，或者不利事項(xiàng)發(fā)生且能夠合理估計(jì)其為重大不利影響事項(xiàng)之日起5個(gè)工作日內(nèi)，報(bào)送臨時(shí)報(bào)告。
（二）保險(xiǎn)公司償付能力臨時(shí)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露以下內(nèi)容：
1、償付能力不足或重大不利事項(xiàng)的情況。如果保險(xiǎn)公司出現(xiàn)償付能力不足，應(yīng)說(shuō)明償付能力不足的情況和原因。如果發(fā)生重大不利事項(xiàng)但該事項(xiàng)尚未導(dǎo)致公司償付能力不足，應(yīng)說(shuō)明發(fā)生事項(xiàng)的情況、產(chǎn)生的原因、對(duì)公司償付能力的現(xiàn)實(shí)或潛在影響，能夠合理估計(jì)影響金額的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明影響金額。
2、改善償付能力的措施，包括已經(jīng)采取的改善措施、計(jì)劃采取的改善措施以及預(yù)計(jì)效果等。
（三）保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照本問(wèn)題解答附件的格式要求，編報(bào)臨時(shí)報(bào)告。
（四）臨時(shí)報(bào)告應(yīng)由公司法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名并加蓋公司印章。
（五）保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)以傳真方式報(bào)送臨時(shí)報(bào)告。必要時(shí)，公司還可以先采用電話方式及時(shí)報(bào)告有關(guān)情況。保監(jiān)會(huì)傳真：010-66288102，電話：010-66286576、66286182。
問(wèn)：保險(xiǎn)集團(tuán)是否需要報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，如何報(bào)送
答：符合《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第14號(hào)：保險(xiǎn)集團(tuán)》定義的保險(xiǎn)集團(tuán)，應(yīng)當(dāng)按照《保險(xiǎn)公司償付能力管理規(guī)定》第十六條、第十七條和本問(wèn)題解答的前述規(guī)定，在發(fā)現(xiàn)償付能力不足之日起5個(gè)工作日內(nèi)，或者不利事項(xiàng)發(fā)生且能夠合理估計(jì)其為重大不利影響事項(xiàng)之日起5個(gè)工作日內(nèi)，編報(bào)臨時(shí)報(bào)告。
附件：
（公司公章）
公司名稱
發(fā)生的重大事項(xiàng)
□償付能力充足率降至100%以下
□重大投資損失
□重大賠付
□大規(guī)模退保
□遭遇重大訴訟
□子公司和合營(yíng)企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)
□子公司和合營(yíng)企業(yè)被金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)接管
□外國(guó)保險(xiǎn)公司分公司的總公司由于償付能力問(wèn)題受到行政處罰、被實(shí)施強(qiáng)制監(jiān)管措施或申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)
□母公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)
□母公司被金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)接管
□重大資產(chǎn)遭司法機(jī)關(guān)凍結(jié)
□受到其他行政機(jī)關(guān)的重大行政處罰
□其他事項(xiàng)
對(duì)重大事項(xiàng)的描述
已采取和將采取的應(yīng)對(duì)措施
法定代表人（簽字）：
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽字）：
填表說(shuō)明：
一、在發(fā)生的重大事項(xiàng)部分，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在對(duì)應(yīng)事項(xiàng)上劃。如果發(fā)生了重大不利事項(xiàng)導(dǎo)致償付能力不足，則應(yīng)當(dāng)在償付能力充足率降至100%以下和發(fā)生的重大事項(xiàng)上同時(shí)劃。
二、在對(duì)重大事項(xiàng)的描述部分，如果保險(xiǎn)公司出現(xiàn)償付能力不足，應(yīng)說(shuō)明償付能力不足的情況和原因；如果發(fā)生重大不利事項(xiàng)但尚未導(dǎo)致公司償付能力不足，應(yīng)說(shuō)明發(fā)生事項(xiàng)的情況、產(chǎn)生的原因、對(duì)公司償付能力的現(xiàn)實(shí)或潛在影響，能夠合理估計(jì)影響金額的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明影響金額。
三、在已采取和將采取的應(yīng)對(duì)措施部分，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明已經(jīng)采取的改善措施、計(jì)劃采取的改善措施以及預(yù)計(jì)效果等。如果公司未采取且不計(jì)劃采取措施，也應(yīng)在此部分明確說(shuō)明。