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中國保險監(jiān)督管理委員會|保監(jiān)發(fā)〔2007〕第4號|2007-01-17發(fā)布|2007-01-17實施|現(xiàn)行有效
保監(jiān)發(fā)〔2007〕第4號

各保險公司：
為加強償付能力監(jiān)管，科學(xué)評估保險公司的償付能力，我會研究制定了《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第10號：子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)》、《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第11號：動態(tài)償付能力測試（人壽保險公司）》、《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第12號：年度報告的內(nèi)容與格式》和《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第13號：季度報告》，并對《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第2號：貨幣資金和結(jié)構(gòu)性存款》進行了修訂，更名為《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第2號：投資資產(chǎn)》。現(xiàn)予印發(fā)，請遵照執(zhí)行。
中國保險監(jiān)督管理委員會
二○○七年一月十七日
保險公司償付能力報告編報規(guī)則第2號：投資資產(chǎn)
引言
本規(guī)則規(guī)范保險公司的下列資產(chǎn)在償付能力報告中的編報：
投資資產(chǎn)；
現(xiàn)金及流動性管理工具。
下列資產(chǎn)適用其他相關(guān)編報規(guī)則：
保險公司在子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益，適用《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第10號：子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)》；
證券回購業(yè)務(wù)產(chǎn)生的資產(chǎn)，適用《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第5號：證券回購》；
投資連結(jié)保險獨立賬戶中的各項投資資產(chǎn)，適用《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第7號：投資連結(jié)保險》。
定義
本規(guī)則使用的下列術(shù)語，其定義為：
金融債，指保險公司存放在金融機構(gòu)的定期存款、協(xié)議存款、結(jié)構(gòu)性存款、擁有的由金融機構(gòu)發(fā)行的債券以及對金融機構(gòu)的其他債權(quán)，包括金融機構(gòu)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券，但不包括保險公司對金融機構(gòu)的應(yīng)收保費、其他應(yīng)收款等應(yīng)收及預(yù)付款項。
企業(yè)債券，指保險公司擁有的由非金融機構(gòu)企業(yè)發(fā)行的債券，包括非金融機構(gòu)企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券。
資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，指保險公司持有的由金融機構(gòu)發(fā)行的資產(chǎn)支持證券和住房抵押貸款證券。
信托資產(chǎn)，指保險公司進行信托投資所產(chǎn)生的資產(chǎn)。信托投資是保險公司基于對受托人的信任，將其財產(chǎn)權(quán)委托給受托人，由受托人按保險公司的意愿以自己的名義，為受益人的利益或者特定目的，進行管理或者處分的行為。
現(xiàn)金及流動性管理工具，指保險公司持有的現(xiàn)金以及通?？捎糜诂F(xiàn)金管理的金融工具。其中，現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金和活期存款，流動性管理工具包括貨幣基金、短期融資券、買入返售證券、央行票據(jù)、商業(yè)銀行票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)讓存單和拆出資金等。
投資資產(chǎn)的分類
保險公司應(yīng)當(dāng)將投資資產(chǎn)按其性質(zhì)分為政府債券、金融債、企業(yè)債券、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、信托資產(chǎn)、權(quán)益投資、貸款和其他投資資產(chǎn)。其中：
金融債分為定期存款、協(xié)議存款、結(jié)構(gòu)性存款、金融債券、次級債和其他金融債；
權(quán)益投資分為上市股票、證券投資基金和其他權(quán)益投資，但不包括保險公司對子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的權(quán)益投資。
保險公司應(yīng)當(dāng)將政府債券、金融債券、次級債、企業(yè)債券、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品等投資資產(chǎn)進一步按持有目的和能力分為持有至到期投資和非持有至到期投資。
投資資產(chǎn)的認可標(biāo)準(zhǔn)
一般性規(guī)定
有跡象表明保險公司到期不能處置或者對其處置受到限制的投資資產(chǎn)為非認可資產(chǎn)，包括但不限于：
被依法凍結(jié)的投資資產(chǎn)；
為他人擔(dān)保而被質(zhì)押的投資資產(chǎn)；
由于交易另一方出現(xiàn)財務(wù)危機、被監(jiān)管機構(gòu)接管、被宣告破產(chǎn)等事項而導(dǎo)致保險公司對其處置受到限制的投資資產(chǎn)；
由于當(dāng)?shù)氐墓苤?、政治動亂、戰(zhàn)爭、金融危機等原因而導(dǎo)致保險公司對其處置受到限制的境外投資資產(chǎn)。
政府債券
政府債券為認可資產(chǎn)。保險公司應(yīng)當(dāng)以政府債券的賬面價值作為其認可價值。
金融債
保險公司的下列定期存款為認可資產(chǎn)：
存放在商業(yè)銀行的定期存款；
存放在中國證券登記結(jié)算公司和中央國債登記結(jié)算公司的清算備付金。
保險公司應(yīng)當(dāng)按照如下標(biāo)準(zhǔn)確定定期存款的認可價值：
存放在國有獨資商業(yè)銀行和資本充足率不低于8％的非國有獨資商業(yè)銀行的定期存款，以賬面價值作為其認可價值；存放在資本充足率低于8％的非國有獨資商業(yè)銀行的定期存款，以賬面價值的90%作為其認可價值；
存放在中國證券登記結(jié)算公司和中央國債登記結(jié)算公司的清算備付金，以賬面價值作為其認可價值。
協(xié)議存款為認可資產(chǎn)。保險公司應(yīng)當(dāng)按照如下標(biāo)準(zhǔn)確定協(xié)議存款的認可價值：
存放在國有獨資商業(yè)銀行和資本充足率不低于8%的非國有獨資商業(yè)銀行的協(xié)議存款，以賬面價值作為其認可價值；
存放在資本充足率低于8%的非國有獨資商業(yè)銀行的協(xié)議存款，以賬面價值的90%作為其認可價值。
結(jié)構(gòu)性存款為認可資產(chǎn)。保險公司應(yīng)當(dāng)按照如下標(biāo)準(zhǔn)確定結(jié)構(gòu)性存款的認可價值：
提前支取時銀行保證本金的結(jié)構(gòu)性存款，如果存款所在銀行的資本充足率不低于8%或存款所在銀行為國有獨資商業(yè)銀行，以存款的賬面價值作為其認可價值；如果存款所在銀行的資本充足率低于8%且非國有獨資商業(yè)銀行，以存款賬面價值的90%作為其認可價值；
提前支取時銀行不保證本金的結(jié)構(gòu)性存款，以賬面價值的85%作為其認可價值。
金融債券為認可資產(chǎn)。保險公司應(yīng)當(dāng)按照如下標(biāo)準(zhǔn)確定金融債券的認可價值：
政策性銀行、國有獨資商業(yè)銀行和資本充足率不低于8%的非國有獨資商業(yè)銀行發(fā)行的金融債券，以賬面價值作為其認可價值；資本充足率低于8%的非國有獨資商業(yè)銀行發(fā)行的金融債券，以賬面價值的90%作為其認可價值；
非銀行金融機構(gòu)發(fā)行的信用評級在AA級以上（含AA級）的金融債券，以賬面價值作為其認可價值；非銀行金融機構(gòu)發(fā)行的信用評級在AA級以下的金融債券，以賬面價值的90%作為其認可價值。
次級債為認可資產(chǎn)。保險公司應(yīng)當(dāng)按照如下標(biāo)準(zhǔn)確定次級債的認可價值：
保險公司發(fā)行的次級債，如果發(fā)行公司的償付能力充足率不低于100%，以次級債的賬面價值作為其認可價值；如果發(fā)行公司的償付能力充足率低于100%，以次級債賬面價值的90%作為其認可價值；
商業(yè)銀行發(fā)行的次級債，如果發(fā)行銀行的資本充足率不低于8%，以次級債的賬面價值作為其認可價值；如果發(fā)行銀行的資本充足率低于8%，以次級債賬面價值的90%作為其認可價值。
其他金融債為非認可資產(chǎn)，中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國保監(jiān)會”）另有認可標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的除外。
企業(yè)債券
企業(yè)債券為認可資產(chǎn)。信用評級在AA級以上（含AA級）的企業(yè)債券，以賬面價值作為其認可價值；信用評級在AA級以下的企業(yè)債券，以賬面價值的90%作為其認可價值。
資產(chǎn)證券化產(chǎn)品
資產(chǎn)證券化產(chǎn)品為認可資產(chǎn)。信用評級為AAA級的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，以賬面價值作為其認可價值；信用評級在AAA級以下的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，以賬面價值的90%作為其認可價值。中國保監(jiān)會另有認可標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的除外。
信托資產(chǎn)
信托資產(chǎn)為認可資產(chǎn)。保險公司應(yīng)當(dāng)以信托資產(chǎn)賬面價值的95%作為其認可價值，中國保監(jiān)會另有認可標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的除外。
權(quán)益投資
保險公司持有的未被證券交易所實施特別處理的上市股票為認可資產(chǎn)。保險公司應(yīng)當(dāng)以該類股票賬面價值的95%作為其認可價值。保險公司持有的被證券交易所實施特別處理的上市股票為非認可資產(chǎn)。
證券投資基金為認可資產(chǎn)。保險公司應(yīng)當(dāng)以證券投資基金賬面價值的95%作為其認可價值。
其他權(quán)益投資為非認可資產(chǎn)，中國保監(jiān)會另有認可標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的除外。
貸款
保單質(zhì)押貸款為認可資產(chǎn)。保險公司應(yīng)當(dāng)以保單質(zhì)押貸款的賬面價值作為其認可價值。
其他貸款為非認可資產(chǎn)，中國保監(jiān)會另有認可標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的除外。
其他投資資產(chǎn)
其他投資資產(chǎn)為非認可資產(chǎn)，中國保監(jiān)會另有認可標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的除外。
現(xiàn)金及流動性管理工具的認可標(biāo)準(zhǔn)
有跡象表明保險公司到期不能處置或者對其處置受到限制的現(xiàn)金及流動性管理工具為非認可資產(chǎn)，包括但不限于：
被依法凍結(jié)的現(xiàn)金及流動性管理工具；
為他人擔(dān)保而被質(zhì)押的現(xiàn)金及流動性管理工具；
由于交易另一方出現(xiàn)財務(wù)危機、被監(jiān)管機構(gòu)接管、被宣告破產(chǎn)等事項而導(dǎo)致保險公司對其處置受到限制的現(xiàn)金及流動性管理工具；
由于當(dāng)?shù)氐墓苤啤⒄蝿觼y、戰(zhàn)爭、金融危機等原因而導(dǎo)致保險公司對其處置受到限制的境外現(xiàn)金及流動性管理工具。
保險公司的下列現(xiàn)金為認可資產(chǎn)：
庫存現(xiàn)金；
存放在商業(yè)銀行的活期存款；
存放在證券公司的存出投資款。
保險公司應(yīng)當(dāng)以上述現(xiàn)金的賬面價值作為其認可價值。
流動性管理工具為認可資產(chǎn)。保險公司應(yīng)當(dāng)以流動性管理工具的賬面價值作為其認可價值。
披露
保險公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報表附注中披露以下信息：
保險公司將政府債券、金融債券、次級債、企業(yè)債券、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品等投資資產(chǎn)分為持有至到期投資和非持有至到期投資的程序以及相應(yīng)的依據(jù)；
保險公司將政府債券、金融債券、次級債、企業(yè)債券、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品等投資資產(chǎn)在持有至到期投資和非持有至到期投資之間重分類的程序以及相應(yīng)的依據(jù)；
保險公司將權(quán)益投資在上市股票和其他權(quán)益投資之間重分類的程序、相應(yīng)的依據(jù)以及影響金額；
關(guān)于權(quán)利受限投資資產(chǎn)的特別說明。
保險公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報告明細表中披露以下信息：
政府債券的認可情況，包括債券名稱、發(fā)行國家、付息頻率、賬面余額、認可價值等；
金融債的認可情況，包括金融機構(gòu)的名稱、各類金融債的期限、利率、付息頻率、賬面余額、認可價值等；
企業(yè)債券的認可情況，包括債券名稱、發(fā)行機構(gòu)名稱、利率、付息頻率、賬面余額、認可價值等；
資產(chǎn)證券化產(chǎn)品的認可情況，包括產(chǎn)品名稱、發(fā)行機構(gòu)名稱、利率、付息頻率、賬面余額、認可價值等；
基礎(chǔ)設(shè)施投資的認可情況，包括項目名稱、受托機構(gòu)名稱、項目預(yù)算總額、賬面余額、認可價值等；
上市股票的認可情況，包括股票名稱、股票代碼、期末每股市價、期末持股比例、賬面余額、認可價值等；
證券投資基金的認可情況，包括基金名稱、初始投資成本、基金凈值、賬面余額、認可價值等；
其他投資資產(chǎn)的認可情況，包括其他投資資產(chǎn)的種類、賬面余額、認可價值等；
持有的境外外匯投資資產(chǎn)的認可情況，包括外匯資金余額、國家外匯管理局批準(zhǔn)的投資付匯額度、外匯資金境外運用的投資品種、國別、信用等級、到期日、利率、賬面余額、認可價值等；
外幣投資資產(chǎn)的認可情況，包括外幣投資資產(chǎn)的種類、賬面余額、認可價值等；
流動性管理工具的的認可情況，包括持有的流動性管理工具的種類、賬面余額、認可價值等。
附則
本規(guī)則及相關(guān)問題解答等規(guī)定未涉及的有關(guān)投資資產(chǎn)的編報要求，適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。
本規(guī)則自2007年第1季度償付能力報告編報起施行。保險公司在2007年3月31日前形成的定期存款、協(xié)議存款和結(jié)構(gòu)性存款可以按照原《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第2號：貨幣資金和結(jié)構(gòu)性存款》進行認可。保險公司在2007年3月31日后續(xù)存和新增資金形成的定期存款、協(xié)議存款和結(jié)構(gòu)性存款應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則進行認可。
《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》（保監(jiān)會令〔2003〕1號）、《保險公司償付能力報告編報規(guī)則——問題解答第1號：部分新增資金運用形式及固定資產(chǎn)評估增值》和《保險公司償付能力報告編報規(guī)則——問題解答第2號：次級債、可轉(zhuǎn)換債券、股票和境外外匯投資資產(chǎn)》中有關(guān)投資資產(chǎn)和現(xiàn)金及流動性管理工具的規(guī)定同時停止執(zhí)行。
本規(guī)則于2004年12月首次發(fā)布，于2007年1月第一次修訂，原《保險公司償付能力報告編報規(guī)則第2號：貨幣資金和結(jié)構(gòu)性存款》自本規(guī)則發(fā)布之日起同時廢止。
保險公司償付能力報告編報規(guī)則第10號：子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)
引言
本規(guī)則規(guī)范保險公司在子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益在償付能力報告中的編報。
定義
本規(guī)則使用的下列術(shù)語，其定義為：
子公司，指保險公司能夠?qū)ζ鋵嵤┛刂频钠髽I(yè)。
合營企業(yè)，指保險公司與其他方對其實施共同控制的企業(yè)。
聯(lián)營企業(yè)，指保險公司能夠?qū)ζ涫┘又卮笥绊懙钠髽I(yè)。
認可標(biāo)準(zhǔn)
保險公司在子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益為認可資產(chǎn)。但有跡象表明保險公司不能處置或者對其處置受到限制的在子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益為非認可資產(chǎn)，包括但不限于：
被依法凍結(jié)的權(quán)益；
為他人擔(dān)保而被質(zhì)押的權(quán)益；
由于被投資單位出現(xiàn)財務(wù)危機、被監(jiān)管機構(gòu)接管、被宣告破產(chǎn)等事項而導(dǎo)致保險公司對其處置受到限制的權(quán)益；
由于當(dāng)?shù)氐墓苤?、政治動亂、戰(zhàn)爭、金融危機等原因而導(dǎo)致保險公司對其處置受到限制的境外權(quán)益。
保險公司在子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益應(yīng)當(dāng)以母公司單獨財務(wù)報表為依據(jù)，并以權(quán)益法核算的賬面價值作為確定其認可價值的基礎(chǔ)。
如果子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的股票在境內(nèi)或境外公開、規(guī)范的證券交易所上市交易，保險公司應(yīng)當(dāng)以權(quán)益法核算的賬面價值作為其在子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益的認可價值。
如果子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的股票未在境內(nèi)或境外公開、規(guī)范的證券交易所上市交易，保險公司應(yīng)當(dāng)以權(quán)益法核算的賬面價值的95%作為其在子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益的認可價值。
披露
保險公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報告明細表中披露以下信息：
子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)中的保險公司的基本情況及權(quán)益認可情況，包括被投資單位名稱、持股比例、償付能力充足率、賬面余額、認可價值等；
子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)中的商業(yè)銀行的基本情況及權(quán)益認可情況，包括被投資單位名稱、持股比例、資本充足率、賬面余額、認可價值等；
子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)中的證券公司的基本情況及權(quán)益認可情況，包括被投資單位名稱、持股比例、凈資本、賬面余額、認可價值等；
在其他子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益的認可情況，包括被投資單位名稱、持股比例、賬面余額、認可價值等。
附則
本規(guī)則及相關(guān)問題解答等規(guī)定未涉及的有關(guān)在子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益的編報要求，適用《企業(yè)會計準(zhǔn)則》。
本規(guī)則自2007年第1季度償付能力報告編報起施行。
《保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》（保監(jiān)會令〔2003〕1號）及《保險公司償付能力報告編報規(guī)則——問題解答第2號：次級債、可轉(zhuǎn)換債券、股票和境外外匯投資資產(chǎn)》中有關(guān)保險公司在子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)中的權(quán)益的規(guī)定同時停止執(zhí)行。
保險公司償付能力報告編報規(guī)則第11號：動態(tài)償付能力測試（人壽保險公司）
引言
本規(guī)則規(guī)范人壽保險公司的動態(tài)償付能力測試在償付能力報告中的編報。
定義
本規(guī)則使用的下列術(shù)語，其定義為：
動態(tài)償付能力測試，指保險公司在基本情景和各種不利情景下對其未來一段時間內(nèi)償付能力狀況的預(yù)測和評價。
基本情景，指保險公司未來最有可能發(fā)生的情景。
不利情景，指保險公司未來有可能發(fā)生并且會對償付能力產(chǎn)生嚴重不利影響的情景。
管理層行為，指保險公司為改善償付能力狀況而做出的重大管理層策略變化。
測試區(qū)間
測試區(qū)間為自報告年度末開始的未來三個會計年度。保險公司應(yīng)當(dāng)以年為單位，將測試區(qū)間劃分為報告年度后第1年、報告年度后第2年、報告年度后第3年三個時間段。相應(yīng)的動態(tài)償付能力測試點為報告年度后第1年末、報告年度后第2年末、報告年度后第3年末。
測試對象
測試對象應(yīng)當(dāng)涵蓋保險公司的全部保險業(yè)務(wù)，包括測試區(qū)間內(nèi)的有效業(yè)務(wù)和新業(yè)務(wù)。
保險公司應(yīng)當(dāng)按照銷售渠道（個人、團體、銀保和其他）和產(chǎn)品類別（傳統(tǒng)、分紅、萬能、投資連結(jié)和其他）對測試對象進行分類。保險公司也可以在上述分類要求的基礎(chǔ)上對本公司的測試對象作進一步細分。
短期險業(yè)務(wù)可以作為一個單獨的業(yè)務(wù)類進行測試。
基本情景
預(yù)測假設(shè)與相關(guān)事項
保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)積累的歷史經(jīng)驗和對未來趨勢的判斷確定基本情景下對預(yù)測假設(shè)的最優(yōu)估計。
基本情景下的預(yù)測假設(shè)應(yīng)當(dāng)包括測試區(qū)間內(nèi)的死亡率及其他保險事故發(fā)生率、退保率、費用、投資收益率、新業(yè)務(wù)等。
基本情景下，保險公司還應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況確定測試區(qū)間內(nèi)的再保險安排、保戶紅利支出、利潤分配、營業(yè)稅金及附加、所得稅等事項。但是，保險公司不應(yīng)當(dāng)考慮測試區(qū)間內(nèi)的資本交易所引起的資本變化以及可能的管理層行為的干預(yù)。
測試程序
保險公司應(yīng)當(dāng)按照以下步驟進行測試：
保單現(xiàn)金流預(yù)測。保險公司應(yīng)當(dāng)從保單層面對各類測試對象在測試區(qū)間內(nèi)的現(xiàn)金流進行預(yù)測。
利潤表預(yù)測。在保單現(xiàn)金流預(yù)測的基礎(chǔ)上，保險公司應(yīng)當(dāng)對投資收益等利潤表的相關(guān)項目進行預(yù)測，進而得到測試區(qū)間內(nèi)各年度的預(yù)測利潤表。
資產(chǎn)、負債預(yù)測。保險公司應(yīng)當(dāng)通過利潤表預(yù)測的相關(guān)項目，進一步預(yù)測測試區(qū)間內(nèi)各年度末的資產(chǎn)和負債情況。
償付能力預(yù)測。保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述預(yù)測結(jié)果預(yù)測測試區(qū)間內(nèi)各年度末的實際資本、最低資本和償付能力充足率。預(yù)測認可資產(chǎn)時，保險公司應(yīng)當(dāng)假設(shè)測試區(qū)間內(nèi)的資產(chǎn)認可比例與報告年度末相同，測試區(qū)間內(nèi)各年度末的認可資產(chǎn)=（上一年度末資產(chǎn)+當(dāng)年的資產(chǎn)變化）×資產(chǎn)認可比例。預(yù)測認可負債時，保險公司應(yīng)當(dāng)主要考慮準(zhǔn)備金負債、獨立賬戶負債和資本性負債，并假設(shè)測試區(qū)間內(nèi)其他負債占認可負債的比例與報告年度末的比例相同。
不利情景
不利情景分為必測和自測兩類。必測不利情景由中國保險監(jiān)督管理委員會確定，自測不利情景由保險公司自行確定。保險公司應(yīng)當(dāng)確定至少一種自測不利情景。
保險公司應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則第10條規(guī)定的程序預(yù)測各種不利情景下的償付能力狀況。
保險公司可以針對各種不利情景下的測試結(jié)果說明相應(yīng)的管理措施。
披露
保險公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報表附注中披露以下信息：
保單現(xiàn)金流測試采用的方法、軟件以及對測試模型的簡要描述；
測試對象的分類與相應(yīng)的處理方法，以及與前一年度的差異；
實際經(jīng)驗和最優(yōu)估計的偏差性分析；
基本情景中除投資收益率、死亡率、疾病率、費用、退保率和新業(yè)務(wù)以外的其他假設(shè)以及確定這些假設(shè)的依據(jù)。
保險公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報告明細表中披露以下信息：
投資收益率、死亡率、疾病率和其他事故發(fā)生率、費用、退保率、新業(yè)務(wù)等基本情景假設(shè)以及確定這些假設(shè)的依據(jù)；
根據(jù)費用假設(shè)產(chǎn)生的可支配費用和公司業(yè)務(wù)計劃中的費用預(yù)算的比較結(jié)果；
在基本情景和各種不利情景下，測試區(qū)間內(nèi)各年度的預(yù)測利潤表。
附則
本規(guī)則自2006年度償付能力報告編報起施行。
附件：
動態(tài)償付能力測試表
情景：
公司名稱：
年
單位：萬元
項目行次報告年度末報告年度后第一年末報告年度后第二年末報告年度后第三年末年初資產(chǎn)（1）
年度內(nèi)資產(chǎn)變化（2）
年末資產(chǎn)（3）＝（2）＋（1）
認可資產(chǎn)比例（4）
認可資產(chǎn)（5）＝（3）×（4）
責(zé)任準(zhǔn)備金（6）
獨立賬戶負債（7）
資本性負債（8）
其他負債（9）
認可負債（10）
實際資本（11）=（5）
最低資本（12）
償付能力溢額（13）
償付能力充足率（14）
保險公司償付能力報告編報規(guī)則第12號：年度報告的內(nèi)容與格式
引言
1．本規(guī)則規(guī)范保險公司償付能力年度報告（以下簡稱“年度報告”）的內(nèi)容與格式。
2．本規(guī)則不涉及將保險集團視作單一報告主體的年度報告的編報。
年度報告的內(nèi)容
3．年度報告的內(nèi)容包括：
（1）董事會和管理層聲明；
（2）外部機構(gòu)獨立意見；
（3）基本信息；
（4）管理層的討論與分析；
（5）內(nèi)部風(fēng)險管理說明；
（6）最低資本；
（7）實際資本；
（8）動態(tài)償付能力測試。
4．董事會和管理層聲明包括以下內(nèi)容：
（1）董事會和管理層對年度報告所載內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整、合規(guī)的保證和承擔(dān)法律責(zé)任的承諾；
（2）董事長和有關(guān)高級管理人員的簽名及公司的印章；
（3）董事會對年度報告的審議情況。如果公司董事無法保證年度報告內(nèi)容的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性或?qū)Υ舜嬗挟愖h的，應(yīng)當(dāng)單獨陳述其意見和理由。
5．對外部機構(gòu)獨立意見的說明包括以下內(nèi)容：
（1）對年度報告有關(guān)內(nèi)容審計意見的說明，包括審計意見的類型和會計師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留審計意見的原因；
（2）對年度報告有關(guān)內(nèi)容審核意見的說明，包括審核意見的類型和會計師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留審核意見的原因；
（3）對外部機構(gòu)出具的其他獨立意見的說明；
（4）報告期內(nèi)外部機構(gòu)的更換情況。
6．基本信息包括以下內(nèi)容：
（1）主要經(jīng)營指標(biāo)和償付能力指標(biāo)；
（2）股權(quán)結(jié)構(gòu)、股東及其變動情況；
（3）董事、監(jiān)事和高級管理人員的基本情況、薪酬情況、變更情況；
（4）子公司、合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的基本情況；
（5）違規(guī)情況。
7．管理層的討論與分析包括以下內(nèi)容：
（1）主要經(jīng)營情況分析；
（2）報告期內(nèi)償付能力變動原因分析；
（3）報告年度償付能力的實際值與上年動態(tài)償付能力測試中按照基本情景計算的報告年度償付能力的預(yù)測值之間的差異及出現(xiàn)較大差異的原因分析；
（4）年度報告與第4季度償付能力報告中的償付能力數(shù)據(jù)差異情況及出現(xiàn)較大差異的原因分析；
（5）報告期內(nèi)的重大事項說明。
8．本規(guī)則第7條中的重大事項包括：
（1）重大保險合同；
（2）重大再保險合同；
（3）重大賠付事項；
（4）重大投資損失；
（5）重大融資活動；
（6）重大關(guān)聯(lián)交易；
（7）重大訴訟；
（8）重大擔(dān)保；
（9）其他重大事項。
9．內(nèi)部風(fēng)險管理說明包括以下內(nèi)容：
（1）內(nèi)部風(fēng)險管理的組織架構(gòu)；
（2）內(nèi)部風(fēng)險管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的說明；
（3）公司面臨的主要風(fēng)險的分析。
10．最低資本部分包括以下內(nèi)容：
（1）最低資本計算表；
（2）最低資本的明細表；
（3）最低資本報表附注。
11．實際資本部分包括以下內(nèi)容：
（1）實際資本表、認可資產(chǎn)表、認可負債表；
（2）實際資本變動表、綜合收益表；
（3）實際資本的明細表；
（4）實際資本報表附注。
12．動態(tài)償付能力測試部分包括以下內(nèi)容：
（1）動態(tài)償付能力測試表；
（2）動態(tài)償付能力測試明細表；
（3）動態(tài)償付能力測試報表附注。
年度報告的格式
13．年度報告依次由封面、扉頁、目錄、正文和封底組成。
14．年度報告的封面應(yīng)當(dāng)載明保險公司的法定中英文名稱、“償付能力報告”字樣以及報告期。
15．年度報告的扉頁應(yīng)當(dāng)載明公司名稱、法定代表人、注冊地址、注冊資本、經(jīng)營保險業(yè)務(wù)許可證號、開業(yè)時間、經(jīng)營范圍、償付能力報告聯(lián)系人及其聯(lián)系方式等。
16．年度報告的正文應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則第3條規(guī)定的內(nèi)容順序排列。
17．年度報告的封面、扉頁、目錄和正文的格式應(yīng)當(dāng)在以下方面符合中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國保監(jiān)會”）的規(guī)定：
（1）頁面排版；
（2）文字和數(shù)字規(guī)格；
（3）報表格式；
（4）頁碼編制。
18．年度報告的紙質(zhì)文本應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會規(guī)定的紙張規(guī)格和裝訂方式制作，年度報告的電子文本應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會規(guī)定的電子文件類型制作。
附則
19．本規(guī)則自2007年年度報告編報起施行。
保險公司償付能力報告編報規(guī)則第13號：季度報告
引言
本規(guī)則規(guī)范保險公司償付能力季度報告（以下簡稱“季度報告”）的編報。
本規(guī)則不涉及將保險集團視作單一報告主體的季度報告的編報。
季度報告的編報內(nèi)容
季度報告的內(nèi)容包括：
（1）董事長和管理層聲明；
（2）主要指標(biāo)；
（3）管理層分析及預(yù)測；
（4）內(nèi)部風(fēng)險管理變動說明；
（5）最低資本；
（6）實際資本。
董事長和管理層聲明包括以下內(nèi)容：
（1）董事長和管理層對季度報告所載內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整、合規(guī)的保證和承擔(dān)法律責(zé)任的承諾；
（2）董事長和有關(guān)高級管理人員的簽名及公司的印章；
（3）如果董事長和有關(guān)高級管理人員無法保證季度報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性、合規(guī)性或?qū)Υ舜嬗挟愖h的，應(yīng)當(dāng)單獨陳述其意見及理由。
主要指標(biāo)包括：
（1）主要經(jīng)營指標(biāo)；
（2）主要償付能力指標(biāo)。
管理層分析及預(yù)測包括以下內(nèi)容：
（1）公司基本情況和經(jīng)營情況變動的說明；
（2）與上季度償付能力狀況的對比分析；
（3）與上季度預(yù)測的償付能力狀況的對比分析；
（4）對下季度償付能力狀況預(yù)測的說明。
內(nèi)部風(fēng)險管理變動說明包括以下內(nèi)容：
（1）內(nèi)部風(fēng)險管理組織架構(gòu)的重大變化；
（2）內(nèi)部風(fēng)險管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的重大變化；
（3）公司面臨的主要風(fēng)險的重大變化。
最低資本部分包括：
（1）最低資本計算表；
（2）最低資本的明細表；
（3）最低資本報表附注。
9．在披露最低資本計算表時，保險公司應(yīng)同時披露本季度末和上季度末的比較信息。
實際資本部分包括：
（1）實際資本表；
（2）認可資產(chǎn)表；
（3）認可負債表；
（4）綜合收益表；
（5）實際資本的明細表；
（6）實際資本報表附注。
11．在披露實際資本信息時，保險公司應(yīng)披露以下比較信息：
（1）本季度末和上季度末的實際資本表、認可資產(chǎn)表、認可負債表；
（2）本季度和上季度的綜合收益表。
季度報告的編報方法
保險公司應(yīng)當(dāng)將各個季度作為獨立的會計期間編制季度報告，編報季度報告時采用的會計政策和認可標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)與償付能力年度報告一致，中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國保監(jiān)會”）另有規(guī)定的除外。
保險公司應(yīng)當(dāng)正確劃分各個季度發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，不得將本季度發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入以后期間，也不得將以前期間發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入本季度。
不同季度的季度報告應(yīng)當(dāng)采用相同的會計政策和認可標(biāo)準(zhǔn)。
季度報告的計量可以基于合理的估計，但是，不應(yīng)當(dāng)損害季度報告信息的可靠性。
計算最低資本（即最低償付能力額度）時，“最近會計年度”指本次報告日之前12個月的時間段，“最近年度前1年”指本次報告日之前的13個月至24個月的時間段，“最近年度前2年”指本次報告日之前的25個月至36個月的時間段。
季度報告的編報格式
季度報告依次由封面、扉頁、目錄、正文和封底組成。
季度報告的封面應(yīng)當(dāng)載明保險公司的法定中英文名稱、“償付能力報告”字樣以及報告期。
季度報告的扉頁應(yīng)當(dāng)載明公司中英文名稱、法定代表人、注冊地址、注冊資本、經(jīng)營保險業(yè)務(wù)許可證號、開業(yè)時間、經(jīng)營范圍、償付能力報告聯(lián)系人及其聯(lián)系方式等。
20．季度報告的正文應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則第3條規(guī)定的內(nèi)容順序排列。
21．季度報告的封面、扉頁、目錄和正文的格式應(yīng)當(dāng)在以下方面符合中國保監(jiān)會的規(guī)定：
（1）頁面排版；
（2）文字和數(shù)字規(guī)格；
（3）報表格式；
（4）頁碼編制。
22．季度報告的紙質(zhì)文本應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會規(guī)定的紙張規(guī)格和裝訂方式制作，季度報告的電子文本應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會規(guī)定的電子文件類型制作。
附則
本規(guī)則自2007年第3季度償付能力報告編報起施行。
《關(guān)于報送償付能力季度報告的通知》中關(guān)于季度報告的編報內(nèi)容、編報方法和編報格式的規(guī)定同時停止執(zhí)行。