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中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)|保監(jiān)發(fā)〔2009〕46號(hào)|2009-03-24發(fā)布|2009-03-24實(shí)施|現(xiàn)行有效
保監(jiān)發(fā)〔2009〕46號(hào)

保監(jiān)發(fā)〔2009〕46號(hào)
各財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司：
為加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司償付能力與現(xiàn)金流狀況的監(jiān)測(cè)預(yù)警，及時(shí)了解與掌握各公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，從2009年2季度起各公司應(yīng)定期向保監(jiān)會(huì)上報(bào)償付能力與現(xiàn)金流狀況的預(yù)測(cè)結(jié)果以及財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、報(bào)告事項(xiàng)
(一)償付能力預(yù)測(cè)結(jié)果，包括當(dāng)年各季度末的償付能力充足率、償付能力溢額。
(二)現(xiàn)金流預(yù)測(cè)結(jié)果，包括當(dāng)年各季度的經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流(經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流出、經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流入)與總凈現(xiàn)金流、當(dāng)年各季度末的現(xiàn)金及銀行存款余額。
(三)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，包括當(dāng)年的年度財(cái)務(wù)預(yù)算、當(dāng)年各季度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行偏差的原因分析。
二、預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的原則
(一)經(jīng)營(yíng)結(jié)果預(yù)測(cè)要實(shí)事求是、謹(jǐn)慎科學(xué)，相關(guān)假設(shè)設(shè)定應(yīng)保持穩(wěn)健恰當(dāng)，符合行業(yè)與公司的實(shí)際情況。
(二)預(yù)測(cè)過(guò)程必須嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)與精算原理。
(三)經(jīng)營(yíng)結(jié)果預(yù)測(cè)應(yīng)建立在最佳估計(jì)基礎(chǔ)上，根據(jù)當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行計(jì)算。公司應(yīng)在經(jīng)營(yíng)結(jié)果預(yù)測(cè)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明最佳估計(jì)所使用的各項(xiàng)假設(shè)。
三、幾點(diǎn)要求
(一)各公司應(yīng)切實(shí)改變以前不顧及償付能力，不顧及成本投入，造成虧損、甚至現(xiàn)金流短缺的經(jīng)營(yíng)行為，必須要做到先算賬后做業(yè)務(wù)，并逐月逐季落實(shí)，有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。
(二)各公司應(yīng)高度重視報(bào)告的編報(bào)工作，指定相關(guān)部門負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，公司主要負(fù)責(zé)人和分管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人認(rèn)真審核把關(guān)上報(bào)的材料。
(三)預(yù)測(cè)的頻度。預(yù)測(cè)以季度為時(shí)間單位，第一、二、三季度對(duì)本年度剩余時(shí)間內(nèi)每個(gè)季度末的情況進(jìn)行預(yù)測(cè)，第四季度對(duì)下一年度的情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。
(四)報(bào)送的時(shí)間與形式。每季度報(bào)送一次報(bào)告，2009年一季度報(bào)告的報(bào)送時(shí)間為2009年4月17日，同時(shí)上報(bào)負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作的人員情況，以后季度為季度結(jié)束后的10個(gè)工作日之內(nèi)。報(bào)送形式為公司正式發(fā)文，同時(shí)將PDF格式的電子文檔發(fā)送至指定電子郵箱。
(五)上年市場(chǎng)份額超過(guò)10％的公司以及上年年末償付能力不足的公司，應(yīng)在上報(bào)經(jīng)營(yíng)結(jié)果預(yù)測(cè)報(bào)告時(shí)附上相關(guān)的工作底稿。
(六)各公司在按最佳估計(jì)做好經(jīng)營(yíng)結(jié)果預(yù)測(cè)的同時(shí)，應(yīng)按照《關(guān)于建立壓力測(cè)試及應(yīng)急風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案報(bào)告制度的通知》(產(chǎn)險(xiǎn)部函〔2008〕195號(hào))要求，對(duì)償付能力狀況與財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行壓力測(cè)試，根據(jù)壓力測(cè)試的結(jié)果制訂相應(yīng)的應(yīng)急風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案。壓力測(cè)試結(jié)果與應(yīng)急風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案報(bào)送頻度由每月上報(bào)改為每季度上報(bào)，報(bào)送時(shí)間為每季度末結(jié)束后的10個(gè)工作日內(nèi)。
聯(lián)系人：黃志勇
電話：010-66286012
傳真：010-66288095
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二○○九年三月二十四日