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中國保險監(jiān)督管理委員會||2007-01-08發(fā)布|2007-01-08實施|現(xiàn)行有效


各保險公司，各保險資產(chǎn)管理公司：
為加強(qiáng)債券投資信用風(fēng)險管理，建立保險機(jī)構(gòu)內(nèi)部信用評級系統(tǒng)，規(guī)范信用評級程序和方法，我會制定了《保險機(jī)構(gòu)債券投資信用評級指引（試行）》（以下簡稱指引）?，F(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關(guān)要求通知如下：
一、各公司應(yīng)高度重視信用風(fēng)險管理，按照《指引》有關(guān)要求，建立和完善內(nèi)部信用評級制度。
二、各公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行信用評級制度，規(guī)范操作流程，保監(jiān)會將對各保險機(jī)構(gòu)信用評級系統(tǒng)的建設(shè)和執(zhí)行情況進(jìn)行檢查。
三、各公司應(yīng)加強(qiáng)信用風(fēng)險研究，通過信用評級，進(jìn)行持續(xù)跟蹤分析評估，切實防范信用風(fēng)險。
請認(rèn)真遵照執(zhí)行。
附件：保險機(jī)構(gòu)債券投資信用評級指引（試行）
二○○七年一月八日
保險機(jī)構(gòu)債券投資信用評級指引（試行）
第一章
總則
第一條
為加強(qiáng)債券投資信用風(fēng)險管理,建立保險機(jī)構(gòu)內(nèi)部信用評級系統(tǒng)（以下簡稱信用評級系統(tǒng)），規(guī)范評級程序和方法，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，制定本指引。
第二條
保險機(jī)構(gòu)投資各類債券，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部信用評級（以下簡稱信用評級）。國債、中央銀行票據(jù)以及其他經(jīng)中國保監(jiān)會認(rèn)可的債券可免予信用評級。
第三條
信用評級包括發(fā)債主體信用評級和債券信用評級。
第四條
保險機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，設(shè)立專門部門或崗位，配備專業(yè)管理人員，借鑒外部信用評級機(jī)構(gòu)的制度和程序，建立信用評估模型，健全信用評級系統(tǒng)。
第五條
中國保監(jiān)會根據(jù)保險機(jī)構(gòu)信用評級系統(tǒng)建設(shè)和運(yùn)作情況，實施分類監(jiān)管。
第二章
制度和流程
第六條
信用評級應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
（一）真實一致原則。評級人員應(yīng)當(dāng)核實評級數(shù)據(jù)和資料的真實性，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)、指標(biāo)口徑、評級方法、評定標(biāo)準(zhǔn)的一致性；
（二）獨(dú)立客觀原則。評級人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正，不受發(fā)債主體及其他外部因素的不良影響；
（三）審慎穩(wěn)健原則。評級人員應(yīng)當(dāng)充分考慮宏觀經(jīng)濟(jì)、特定行業(yè)和發(fā)債主體經(jīng)營管理可能存在的波動，全面審慎評估發(fā)債主體經(jīng)營和財務(wù)狀況、債券風(fēng)險收益狀況以及其他風(fēng)險。
第一節(jié)
管理制度
第七條
保險機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全信用評級管理制度，及時報中國保監(jiān)會備案。信用評級管理制度主要包括：
（一）信用評級議事規(guī)則和程序規(guī)定；
（二）信用評級方法細(xì)則；
（三）信用評級報告準(zhǔn)則；
（四）評級人員操作規(guī)范；
（五）盡職調(diào)查制度；
（六）跟蹤評級和復(fù)評制度；
（七）防火墻制度等避免利益沖突的制度；
（八）其他制度。
第八條
信用評級部門應(yīng)當(dāng)至少由兩名以上專業(yè)人員組成。信用評級專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備金融知識和財務(wù)分析能力，主管人員應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)工作經(jīng)驗。
第九條
信用評級部門或崗位應(yīng)當(dāng)明確工作職責(zé)，避免業(yè)務(wù)與其他部門交叉。信用評級人員不得同時從事投資交易。
第十條
信用等級評定應(yīng)當(dāng)采用國際國內(nèi)通用的評級定義和符號體系，原則上分為投資級、投機(jī)級、違約級三個等級，每一等級分設(shè)若干檔。
第十一條
信用評級部門或崗位應(yīng)當(dāng)規(guī)范管理和使用評級信息，逐步完善評級信息數(shù)據(jù)庫，持續(xù)積累違約事件、違約率、違約回收率、信用穩(wěn)定性等信息和數(shù)據(jù)，并作為經(jīng)營管理資源長期保存。
第十二條
信用評級部門或崗位應(yīng)當(dāng)建立檔案管理制度，分類整理相關(guān)原始資料、評級材料、信用評級報告等。
第二節(jié)
基本流程
第十三條
信用評級基本流程，包括信息收集、調(diào)研訪談、初步評定、提交報告、跟蹤評級等內(nèi)容。
第十四條
保險機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分利用媒體信息和其他公開資料，廣泛積累各類數(shù)據(jù)，將其作為信用評級的基礎(chǔ)信息。
第十五條
保險機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)主動與發(fā)債主體交流，了解其業(yè)務(wù)經(jīng)營、財務(wù)計劃、管理政策和其他影響信用評級的情況。必要時可根據(jù)需要，通過實地考察獲取有關(guān)信息。
第十六條
信用評級人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審查所獲信息，確保信息真實、準(zhǔn)確。信息資料不完整或存在虛假陳述的，保險機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)不予評級。
第十七條
信用評級人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用科學(xué)合理的評級方法，分析研究評級對象，撰寫信用評級報告，初步評定信用等級，并按規(guī)定程序?qū)彾ê螅纬尚庞迷u級結(jié)果，作為債券投資和風(fēng)險管理的重要依據(jù)。
第十八條
信用評級報告應(yīng)當(dāng)逐級上報，及時提交相關(guān)部門使用。風(fēng)險管理部門應(yīng)當(dāng)監(jiān)督信用評級結(jié)果使用情況。
第十九條
保險機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時跟蹤債券存續(xù)期內(nèi)評級變化。跟蹤評級每年至少二次，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提高信用級別較低的發(fā)債主體的跟蹤評級頻率。
發(fā)債主體出現(xiàn)資金鏈中斷問題，需要滾動、重復(fù)發(fā)行債券，或者發(fā)債主體、擔(dān)保人、擔(dān)保物狀況發(fā)生重大變化，保險機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時重新評定發(fā)債主體和債券信用等級。
第二十條
保險機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)債券市場研究，分析信用等級與債券價格等關(guān)聯(lián)因素，發(fā)現(xiàn)異常情況時，及時向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。
第三章
發(fā)債主體評級方法
第二十一條
保險機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)指標(biāo)體系，規(guī)范評級程序和方法，詳盡分析影響發(fā)債主體信用評級的風(fēng)險因素，評定其償債能力和償債意愿，確定其信用等級。
第二十二條
償債能力評估包括個體評估和支持評估。
個體評估主要分析發(fā)債主體的外部環(huán)境、運(yùn)營因素、內(nèi)部風(fēng)險管理和財務(wù)實力。
支持評估主要分析發(fā)債主體在宏觀經(jīng)濟(jì)和股東單位中的地位、股東結(jié)構(gòu)和政府支持程度，評估受評對象需要資金時，獲得外部支持的能力。
發(fā)債主體法人機(jī)構(gòu)設(shè)在其他國家或地區(qū)的，應(yīng)當(dāng)分析其所在國家或地區(qū)的主權(quán)風(fēng)險。
第二十三條
發(fā)債主體償債意愿評估，應(yīng)當(dāng)重點考察下列因素：
（一）信用記錄，主要考察發(fā)債主體歷史違約記錄；
（二）公司治理，主要考察股東背景和構(gòu)成，股東大會、董事會、監(jiān)事會設(shè)立和履職情況、管理決策和執(zhí)行情況、關(guān)聯(lián)交易和履職監(jiān)督情況、激勵和約束機(jī)制等；
（三）發(fā)債主體人員素質(zhì)及管理狀況，主要考察法人代表素質(zhì)、員工素質(zhì)及管理水平等;
（四）其他因素。
第二十四條
保險機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)考察發(fā)債主體的財務(wù)管理政策，分析其整體發(fā)展目標(biāo)和資金需求，結(jié)合歷史記錄和業(yè)務(wù)發(fā)展情況，評估其合理性。
第二十五條
保險機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同行業(yè)特點，建立一般財務(wù)狀況評估指標(biāo)體系和特殊財務(wù)指標(biāo)體系。
第二十六條
保險機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照可比原則，按照不同行業(yè)財務(wù)特征和風(fēng)險狀況，建立并調(diào)整相關(guān)行業(yè)財務(wù)評估基準(zhǔn)，準(zhǔn)確反映發(fā)債主體的財務(wù)狀況。
第二十七條
發(fā)債主體為一般工商企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)重點考察其經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。發(fā)債主體為商業(yè)銀行的，應(yīng)當(dāng)重點考察影響其信用的外部環(huán)境、運(yùn)營因素、內(nèi)部管理風(fēng)險和財務(wù)實力等。（一般工商企業(yè)和商業(yè)銀行主要評估方法參見附錄）
第四章
債券信用評級方法
第二十八條
保險機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)債主體信用狀況，結(jié)合債券特點和相關(guān)合同，考察債務(wù)人償還債務(wù)的信用程度，確定其信用等級。
第二十九條
債券和相關(guān)合同評估，應(yīng)當(dāng)考察發(fā)債主體募集資金投向、項目現(xiàn)金流和綜合現(xiàn)金流、到期償付能力、償付及時性等，重點關(guān)注與債券資金流向和收益相關(guān)的因素。
第三十條
保險機(jī)構(gòu)確定債券信用等級，應(yīng)當(dāng)重點考慮債券清償順序。
（一）擔(dān)保債券：含有抵押、質(zhì)押、信用保證等增信條件，本金和利息清償順序先于普通債券，其信用等級可能高于發(fā)債主體信用等級。
（二）普通債券：不含任何增信條件，本金和利息清償順序優(yōu)于次級債券和混合資本，其信用等級一般等同于發(fā)債主體信用等級。
（三）次級債券：本金和利息清償順序列于公司普通債務(wù)之后、優(yōu)于混合資本和股權(quán)資本，其信用等級一般低于發(fā)債主體信用等級。
（四）混合資本債券：符合一定條件時，本金和利息可以延期支付，清償順序列于次級債券之后，優(yōu)于股權(quán)資本，其信用等級一般低于發(fā)債主體信用等級，且低于次級債券信用等級。
第三十一條
第三方機(jī)構(gòu)為發(fā)債主體提供全部或部分債務(wù)擔(dān)保的，該債券的信用等級最高可以等同于保證方信用等級。
第三十二條
債券含有抵押、質(zhì)押、信用保證等增信條件的，應(yīng)當(dāng)評估抵押物和質(zhì)押物的市場價值、流動性、抵押和質(zhì)押比例，評估擔(dān)保人的信用狀況、承諾條件以及償付及時性。
第三十三條
保險機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審慎原則，對增信作用設(shè)置一定限制，控制增信債券信用等級上調(diào)級別。
第三十四條
保險機(jī)構(gòu)投資企業(yè)債券和可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)債主體信用等級，重點關(guān)注特定債券有無擔(dān)保、擔(dān)保的法律效力、擔(dān)保條件、不可撤銷性以及擔(dān)保人財務(wù)實力等。
第三十五條
保險機(jī)構(gòu)投資短期融資券，應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)債主體信用等級，重點分析其發(fā)行期內(nèi)行業(yè)走勢，現(xiàn)金流、資產(chǎn)流動性對本期債券的影響，以及發(fā)債主體出現(xiàn)危機(jī)時，采取融資手段償付債務(wù)的意愿、方式和能力。
（一）發(fā)行期內(nèi)短期融資券走勢分析，著重考察行業(yè)近期變化、發(fā)債主體近期產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整、新項目投產(chǎn)、在建項目建設(shè)等因素，分析發(fā)債主體新近發(fā)生的股權(quán)變動、組織構(gòu)架、管理模式、高管人員、資產(chǎn)并購和出售等變化，對經(jīng)營的影響等。
（二）現(xiàn)金流分析，著重考察發(fā)債主體未來1至2年現(xiàn)金流預(yù)測的依據(jù)；根據(jù)未來兩年收入、成本變化及投融資計劃，預(yù)測未來1至2年的現(xiàn)金流；分析對不利經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，發(fā)債主體未來1至2年經(jīng)濟(jì)活動現(xiàn)金流的敏感性等。
（三）資產(chǎn)流動性分析，著重考察發(fā)債主體資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、流動資產(chǎn)機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況以及應(yīng)收款項、存貨等資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等。
第五章
信用評級報告
第三十六條
評級人員撰寫信用評級報告，應(yīng)當(dāng)包括評級分析和評級結(jié)論。
第三十七條
評級分析應(yīng)當(dāng)簡要說明本次評級的評估過程和影響因素。主要包括發(fā)債主體基本情況、所處行業(yè)、治理結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)分析、資本實力、財務(wù)狀況、風(fēng)險因素、募集資金投向、償債保障能力、抗御風(fēng)險能力、發(fā)債主體外部信用增級措施、債券合同條款、第三方潛在支持程度、債券收益率或風(fēng)險溢價等對信用等級影響。
第三十八條
評級結(jié)論應(yīng)當(dāng)寫明信用級別釋義、評級結(jié)論的主要依據(jù)、發(fā)債主體或債券的信用等級等，并簡要說明評級對象的風(fēng)險程度。
第三十九條
信用跟蹤評級報告應(yīng)當(dāng)與前次評級報告保持連貫，重點說明以下內(nèi)容：
（一）據(jù)以確定發(fā)債主體及債券信用等級的有關(guān)依據(jù)的主要變化情況，以及對評估對象信用狀況的影響；
（二）重新確定發(fā)債主體和債券的信用等級。
第四十條
信用評級、跟蹤評級報告應(yīng)當(dāng)注明報告日期。
第六章
附則
第四十一條
保險機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)參照本指引，制定其他發(fā)債主體和債權(quán)類投資工具的信用評級制度、程序和方法，并報中國保監(jiān)會備案。
第四十二條
本指引由中國保監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起實施。
附錄：
一般工商企業(yè)和商業(yè)銀行主要評級方法
一般工商企業(yè)主要評級方法
一、一般工商企業(yè)個體評估要素，主要包括經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險。
（一）經(jīng)營風(fēng)險主要考察宏觀環(huán)境、行業(yè)狀況、周邊經(jīng)濟(jì)環(huán)境、管理層素質(zhì)，受評對象經(jīng)營情況。宏觀環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策、法律制度等。行業(yè)狀況包括行業(yè)特征、競爭狀況、生命周期等。管理層素質(zhì)包括歷史業(yè)績、經(jīng)營戰(zhàn)略、財務(wù)政策、經(jīng)營效率、競爭地位等。
（二）財務(wù)風(fēng)險主要考察財務(wù)報告質(zhì)量、盈利能力、償債能力、資本結(jié)構(gòu)、財務(wù)彈性。財務(wù)報告質(zhì)量包括會計政策、數(shù)據(jù)真實性、信息披露、注冊會計師意見等。
二、一般工商企業(yè)基本財務(wù)指標(biāo)，主要包括盈利能力、運(yùn)營效率、資本結(jié)構(gòu)、現(xiàn)金流狀況、流動性、付息水平等。
（一）盈利能力指標(biāo)主要包括：
1、主營業(yè)務(wù)利潤率
主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入
2、銷售凈利率
凈利潤/主營業(yè)務(wù)收入
3、凈資產(chǎn)收益率
凈利潤/平均凈資產(chǎn)
4、資產(chǎn)收益率
凈利潤/平均總資產(chǎn)，或者資產(chǎn)收益率
=（利潤總額+利息支出）/平均總資產(chǎn)
5、資本回報率
（利潤總額+利息支出）/平均總資本。其中，資本
少數(shù)股東權(quán)益+所有者權(quán)益+短期借款+一年內(nèi)到期的長期負(fù)債+長期借款+應(yīng)付債券。
（二）運(yùn)營效率指標(biāo)主要包括：
1、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
主營業(yè)務(wù)收入/平均總資產(chǎn)
2、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
主營業(yè)務(wù)收入/平均固定資產(chǎn)
3、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率
主營業(yè)務(wù)收入/平均應(yīng)收賬款
4、存貨周轉(zhuǎn)率
主營業(yè)務(wù)成本/平均存貨
（三）資本結(jié)構(gòu)指標(biāo)主要包括：
1、資產(chǎn)負(fù)債率
負(fù)債總額/總資產(chǎn)
2、總付息債務(wù)
/資本。其中：總付息債務(wù)=短期付息債務(wù)+長期付息債務(wù)；短期付息債務(wù)=短期借款+一年內(nèi)到期的長期負(fù)債；長期付息債務(wù)=長期借款+應(yīng)付債券。
3、長期付息債務(wù)/總付息債務(wù)
4、流動資產(chǎn)/資產(chǎn)
5、固定資產(chǎn)/資產(chǎn)
（四）現(xiàn)金流指標(biāo)主要包括：
1、現(xiàn)金負(fù)債總額比
經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額/負(fù)債總額
2、現(xiàn)金流動負(fù)債比
經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額/流動負(fù)債
3、經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額/總付息債務(wù)
4、經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額/短期付息債務(wù)
5、經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額/購建固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金
（五）流動性指標(biāo)主要包括：
1、流動比率
流動資產(chǎn)/流動負(fù)債
2、速動比率
（流動資產(chǎn)-
存貨等）/流動負(fù)債
3、貨幣資金/短期付息債務(wù)
（六）付息能力指標(biāo)主要包括：
1、息稅前利潤利息倍數(shù)
（利潤總額+利息支出）/利息支出
2、EBITDA利息倍數(shù)=（利潤總額+利息支出+折舊+攤銷）/利息支出
3、現(xiàn)金利息倍數(shù)
經(jīng)營性現(xiàn)金流量凈額/利息支出
三、工商企業(yè)盈利能力評估，應(yīng)當(dāng)分析發(fā)債主體收入、利潤的來源和構(gòu)成，考察各類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提情況，分析其對未來盈利的影響。
四、盈利能力指標(biāo)評估，應(yīng)當(dāng)剔除非經(jīng)常性損益項目，確保盈利指標(biāo)真正體現(xiàn)發(fā)債主體核心盈利能力。
五、工商企業(yè)資本結(jié)構(gòu)評估，應(yīng)當(dāng)分析負(fù)債水平與結(jié)構(gòu)，負(fù)債結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)匹配狀況，考察存貨和應(yīng)收賬款規(guī)模以及對發(fā)債主體營運(yùn)資金的影響，分析或有負(fù)債情況，綜合評價發(fā)行人的債務(wù)管理能力。
商業(yè)銀行主要評級方法
一、商業(yè)銀行個體評估要素，主要包括影響銀行信用質(zhì)量的外部環(huán)境、運(yùn)營因素、內(nèi)部管理風(fēng)險和財務(wù)實力等。
（一）銀行外部環(huán)境評估，主要考察經(jīng)濟(jì)環(huán)境、監(jiān)管環(huán)境和行業(yè)環(huán)境，掌握銀行業(yè)和受評銀行的利潤波動與風(fēng)險狀況。經(jīng)濟(jì)環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)周期、產(chǎn)業(yè)政策、地區(qū)經(jīng)濟(jì)狀況等。監(jiān)管環(huán)境包括貨幣政策、利率政策、外匯政策、監(jiān)管政策等。行業(yè)環(huán)境包括行業(yè)特征、競爭環(huán)境等。
（二）銀行運(yùn)營因素評估，主要考察公司治理、管理戰(zhàn)略、競爭地位等，評估受評銀行內(nèi)部運(yùn)營狀況及其信用質(zhì)量。公司治理包括基本結(jié)構(gòu)、決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制、激勵約束機(jī)制等。管理戰(zhàn)略包括管理層素質(zhì)、風(fēng)險偏好等。
（三）銀行管理風(fēng)險評估，主要考察受評銀行信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、經(jīng)營決策風(fēng)險、操作風(fēng)險等管理能力，評估受評銀行安全性等。
（四）銀行財務(wù)實力評估，主要考察受評銀行盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)流動性及資本充足性等。
二、商業(yè)銀行基本財務(wù)指標(biāo)，主要包括資產(chǎn)和存貸款規(guī)模、盈利能力、流動性、資產(chǎn)質(zhì)量、資本充足性等。
（一）盈利能力指標(biāo)主要包括：
1、凈資產(chǎn)收益率
凈利潤/平均凈資產(chǎn)
2、撥備前資產(chǎn)收益率
撥備前凈營業(yè)利潤/平均總資產(chǎn)
3、資產(chǎn)收益率
凈利潤/平均總資產(chǎn)
4、資產(chǎn)費(fèi)用率
營業(yè)費(fèi)用/平均總資產(chǎn)。其中，撥備前凈營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)支出-營業(yè)費(fèi)用+投資凈收益-營業(yè)稅金及附加。
（二）流動性指標(biāo)主要包括：
1、流動比率=
流動資產(chǎn)/流動負(fù)債
2、超額準(zhǔn)備金率
（在中國人民銀行超額備付金存款+庫存現(xiàn)金）/各項存款余額
3、存貸款比例
各項貸款余額（不含貼現(xiàn)）/各項存款余額
4、中長期貸款比率
中長期貸款余額/中長期存款余額
5、凈拆借資金比率=（拆入資金余額-拆出資金余額）/各項存款余額
6、關(guān)聯(lián)方貸款比率=全部關(guān)聯(lián)方貸款余額/（資本-扣除項）
（三）資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)主要包括：
1、不良貸款率
=（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/貸款余額
2、撥備覆蓋率
=（一般準(zhǔn)備+專項準(zhǔn)備+特種準(zhǔn)備）/（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）
3、最大單一客戶貸款比例=最大一家客戶貸款余額/（資本-扣除項）
4、最大十家客戶貸款比例=最大十家客戶貸款余額/（資本-扣除項）
5、非信貸資產(chǎn)損失率=非信貸資產(chǎn)損失額/非信貸資產(chǎn)余額
（四）資本充足性指標(biāo)主要包括：
1、資本充足率
（資本-扣除項）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本）
2、核心資本充足率
（核心資本-核心資本扣除項）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本）
3、資本資產(chǎn)比例
凈資產(chǎn)/總資產(chǎn)
三、商業(yè)銀行盈利能力評估，應(yīng)當(dāng)分析銀行成本費(fèi)用、收入、利潤構(gòu)成及來源，考察銀行提取貸款損失準(zhǔn)備和非信貸資產(chǎn)損失準(zhǔn)備情況，以及對銀行盈利狀況的影響。
四、商業(yè)銀行流動性評估，應(yīng)當(dāng)分析銀行資金來源構(gòu)成、穩(wěn)定性和資產(chǎn)負(fù)債匹配程度，考察銀行在流動性不足時，從外部獲取資金的能力以及監(jiān)管政策。
五、商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量評估，應(yīng)當(dāng)分析貸款行業(yè)、地區(qū)分布和集中風(fēng)險，研究不良貸款規(guī)模、不良貸款率變動趨勢，考察銀行信貸風(fēng)險管理程序和有效性、非信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理制度和執(zhí)行情況。
六、銀行資本充足性評估，應(yīng)當(dāng)分析銀行資本構(gòu)成的穩(wěn)定性、流動性、市場價值、資產(chǎn)質(zhì)量以及對資本的影響，考察銀行內(nèi)部和外部增加資本的能力、銀行資本管理政策和利潤分配政策的穩(wěn)健性。