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中國證券監(jiān)督管理委員會|證監(jiān)公司字〔2007〕139號|2007-08-28發(fā)布|2007-08-28實施|現(xiàn)行有效
證監(jiān)公司字〔2007〕139號

為規(guī)范公開發(fā)行證券并上市的保險公司的信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國保險法》和《上市公司信息披露管理辦法》，中國證監(jiān)會制定了《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第4號-保險公司信息披露特別規(guī)定》，現(xiàn)予發(fā)布，請遵照執(zhí)行。
二○○七年八月二十八日
公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第4號—保險公司信息披露特別規(guī)定
第一條
為了規(guī)范公開發(fā)行證券并上市的保險公司的信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國保險法》和《上市公司信息披露管理辦法》，制定本規(guī)定。
第二條
公開發(fā)行證券并上市的保險公司（以下簡稱“保險公司”）除應(yīng)遵循中國證監(jiān)會有關(guān)定期報告和臨時公告等信息披露的一般規(guī)定外，還應(yīng)遵循本規(guī)定的要求。
上市公司的控股子公司是保險公司的，上市公司保險業(yè)務(wù)的信息披露也應(yīng)當(dāng)遵循本規(guī)定的要求。
第三條
保險公司在定期報告中披露會計數(shù)據(jù)、財務(wù)指標(biāo)時，應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：已賺保費、投資資產(chǎn)、未決賠款準(zhǔn)備金（非壽險）、未到期責(zé)任準(zhǔn)備金（非壽險）、賠付支出；已賺保費增長率、投資收益率、綜合成本率（非壽險）、綜合賠付率（非壽險）及退保率（壽險）。
第四條
保險公司（涉及人壽保險、健康保險、養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)的）應(yīng)當(dāng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第3號--保險公司招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定》第13條的規(guī)定，在年度報告中披露有關(guān)內(nèi)含價值信息。
第五條
保險公司在披露董事、監(jiān)事及高級管理人員的信息時，應(yīng)當(dāng)同時披露總精算師的信息。
總精算師應(yīng)當(dāng)對公司定期報告簽署書面確認(rèn)意見，保證上市公司所披露的信息真實、準(zhǔn)確、完整。
第六條
保險公司在按照有關(guān)定期報告的內(nèi)容與格式準(zhǔn)則及編報規(guī)則的要求對相關(guān)經(jīng)營情況進(jìn)行回顧時，應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一）經(jīng)營狀況與成果分析。包括但不限于以下內(nèi)容：
區(qū)分壽險業(yè)務(wù)與非壽險業(yè)務(wù)，并按主要險種類別分析其經(jīng)營狀況與成果，其中壽險業(yè)務(wù)應(yīng)區(qū)分個人與團(tuán)體業(yè)務(wù)。
（二）賠付支出、手續(xù)費及傭金支出情況。按主要險種類別披露賠付支出、手續(xù)費及傭金支出的構(gòu)成，并分析其增減變動情況及原因。
（三）準(zhǔn)備金計提情況。按主要險種類別披露各項準(zhǔn)備金余額，分析其變動情況及原因，并披露準(zhǔn)備金充足性測試情況。
（四）投資資產(chǎn)情況。披露公司投資政策、投資資產(chǎn)構(gòu)成，并分析其變動情況及原因。投資資產(chǎn)應(yīng)按投資對象和持有目的進(jìn)行分類，根據(jù)投資對象分類時，應(yīng)分為現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物、定期存款、債券、基金、股票、基礎(chǔ)設(shè)施投資、貸款及其他資金運用方式；根據(jù)持有目的分類時，應(yīng)分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、貸款及其它。
（五）再保業(yè)務(wù)情況。按主要險種類別披露分出保費、分入保費及分保準(zhǔn)備金等增減變動情況及原因；再保險業(yè)務(wù)的相關(guān)政策及主要業(yè)務(wù)伙伴、主要分保類型；尚處有效期的重大分保事項的有關(guān)情況。
再保險公司應(yīng)按主要險種類別披露分保費收入、轉(zhuǎn)分保分出保費等。
財產(chǎn)保險公司應(yīng)披露報告期末承擔(dān)重大保險責(zé)任的保單情況及其分保安排。
（六）償付能力狀況。分析本期末償付能力情況，包括但不限于實際償付能力額度、最低償付能力額度及償付能力充足率。實際償付能力額度低于最低償付能力額度時，應(yīng)予相應(yīng)說明并提出解決措施。
第七條
保險公司應(yīng)在年度報告正文中披露內(nèi)部控制制度的建立健全及其執(zhí)行情況，包括但不限于以下控制環(huán)節(jié)：
1、銷售、核保、核賠、再保險等業(yè)務(wù)控制；
2、預(yù)算、費用管理、財務(wù)報告等財務(wù)控制；
3、資金調(diào)度、投資決策、投資風(fēng)險管理等資金控制；
4、信息技術(shù)、信息安全管理等信息技術(shù)控制。
第八條
保險公司應(yīng)當(dāng)在年度報告正文中從定性和定量的角度披露風(fēng)險管理狀況，包括風(fēng)險管理組織框架與工作模式、風(fēng)險類別（如承保風(fēng)險、資產(chǎn)負(fù)債不匹配風(fēng)險、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、信用風(fēng)險及經(jīng)營風(fēng)險等）、風(fēng)險管理流程與手段、風(fēng)險管理效果評估與說明。
第九條
保險公司在定期報告中披露會計政策和會計估計時，應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：
（一）主要保險業(yè)務(wù)類別保費收入（含分保費收入）確認(rèn)和計量的具體方法；
（二）提取各項準(zhǔn)備金及進(jìn)行準(zhǔn)備金充足性測試的主要精算假設(shè)和方法。
再保險公司應(yīng)重點披露各項分保準(zhǔn)備金的核算方法。
第十條
保險公司應(yīng)當(dāng)按主要險種類別及賬齡披露報告期末應(yīng)收保費構(gòu)成。應(yīng)收保費中如有持有保險公司5%及以上股份的股東單位欠款，應(yīng)予以說明。
第十一條
保險公司應(yīng)當(dāng)按主要分保公司及賬齡披露報告期末應(yīng)收、應(yīng)付分保賬款金額。應(yīng)收分保賬款中如有持保險公司5%及以上股份的股東單位欠款，應(yīng)予以說明。
第十二條
保險公司應(yīng)當(dāng)披露報告期內(nèi)應(yīng)付手續(xù)費及傭金、保單質(zhì)押貸款及抵債物資的變化情況，并對增減變動原因予以說明。
第十三條
保險公司應(yīng)當(dāng)披露存出資本保證金、保險保障基金的計提依據(jù)及金額。
第十四條
保險公司應(yīng)當(dāng)聘請擁有專業(yè)精算人員的審計機(jī)構(gòu)對年度報告進(jìn)行審計。
第十五條
保險公司發(fā)生特定項目或股權(quán)投資時，如間接投資基礎(chǔ)設(shè)施項目、商業(yè)銀行等，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行信息披露。
第十六條
保險公司發(fā)生與保險經(jīng)營相關(guān)的重大財產(chǎn)保險合同、重大人壽保險合同、重大分保合同、重大賠付事項、重大退保事項等重大合同或事項時，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時進(jìn)行信息披露。
第十七條
保險公司與關(guān)聯(lián)方發(fā)生委托資金運用、保險、賠付、分保等關(guān)聯(lián)交易時，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行關(guān)聯(lián)方回避表決等決策程序并及時進(jìn)行信息披露。
第十八條
保險公司出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行信息披露：
（一）總精算師發(fā)生變動；
（二）償付能力不足；
（三）設(shè)立、撤銷、合并省級或計劃單列市一級的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立、撤銷、合并國外分支機(jī)構(gòu)；
（四）險種費率發(fā)生重大變化；
（五）中國保監(jiān)會對保險公司出具有關(guān)監(jiān)管處罰意見；
（六）國家、政府主管部門頒布有關(guān)保險行業(yè)的重要政策、法律、法規(guī)，可能對保險公司的市場環(huán)境、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果產(chǎn)生影響的，包括但不限于利率、匯率、資金運用限額、市場準(zhǔn)入等政策；
（七）中國證監(jiān)會認(rèn)為可能會對保險公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的其他事項。
第十九條
保險公司信息披露違反本規(guī)定的，依照《證券法》第一百九十三條、《上市公司信息披露管理辦法》第六章的有關(guān)規(guī)定，依法追究法律責(zé)任。