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中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)|保監(jiān)稽查〔2011〕233號(hào)|2011-02-25發(fā)布|2011-02-25實(shí)施|現(xiàn)行有效
保監(jiān)稽查〔2011〕233號(hào)

保監(jiān)稽查〔2011〕233號(hào)
各保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司：
為貫徹落實(shí)全國(guó)保險(xiǎn)情況通報(bào)會(huì)和全國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管工作會(huì)精神，做好2011年保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序規(guī)范工作，鞏固2009年第一次財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性檢查工作成果，推動(dòng)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)研究，我會(huì)決定開(kāi)展第二次財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性檢查工作?，F(xiàn)將有關(guān)安排和要求通知如下：
一、總體安排
（一）檢查范圍
本次檢查的機(jī)構(gòu)范圍包括各保險(xiǎn)公司（含保險(xiǎn)集團(tuán)和控股公司，下同）、各保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司；時(shí)間區(qū)間為2010年全年數(shù)據(jù)，如有需要可上溯或下延。
（二）檢查重點(diǎn)
1、重點(diǎn)科目數(shù)據(jù)不真實(shí)情況。各公司要以原保險(xiǎn)保費(fèi)收入、業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)及傭金支出、賠付支出、退保金、準(zhǔn)備金、再保險(xiǎn)、金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資收益等科目和“小金庫(kù)”為重點(diǎn)，全面排查財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)情況。
一是原保險(xiǎn)保費(fèi)收入科目應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注虛增保費(fèi)、截留保費(fèi)、虛假批退、不嚴(yán)格執(zhí)行條款費(fèi)率等數(shù)據(jù)不真實(shí)情況。二是業(yè)務(wù)及管理費(fèi)科目應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注通過(guò)虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)或使用虛假發(fā)票報(bào)銷(xiāo)，套取資金用于支付高管和員工薪酬獎(jiǎng)金福利、個(gè)人侵占挪用、支付中介手續(xù)費(fèi)或好處費(fèi)等數(shù)據(jù)不真實(shí)情況。三是手續(xù)費(fèi)和傭金支出科目應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注直銷(xiāo)業(yè)務(wù)掛靠中介虛開(kāi)中介發(fā)票套取手續(xù)費(fèi)用于支付給正式員工、無(wú)資格中介或個(gè)人手續(xù)費(fèi)、賬外暗中支付手續(xù)費(fèi)等數(shù)據(jù)不真實(shí)情況。四是賠付支出應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注假賠案、虛假列支理賠查勘費(fèi)用等數(shù)據(jù)不真實(shí)情況。五是退保金科目應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注改變條款約定退保等數(shù)據(jù)不真實(shí)的情況。六是準(zhǔn)備金科目應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注利用準(zhǔn)備金調(diào)節(jié)利潤(rùn)，未經(jīng)相應(yīng)內(nèi)部程序變更準(zhǔn)備金評(píng)估政策、方法和金額，重大變更未予及時(shí)披露等數(shù)據(jù)不真實(shí)的情況。七是再保險(xiǎn)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注未嚴(yán)格按照業(yè)務(wù)預(yù)估政策、重大再保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試或合同分拆等有關(guān)制度導(dǎo)致分出保費(fèi)、分保費(fèi)收入和分保費(fèi)用科目數(shù)據(jù)不真實(shí)情況。八是金融資產(chǎn)科目應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分類(lèi)和計(jì)量方法不準(zhǔn)確、隨意調(diào)整變更類(lèi)別等數(shù)據(jù)不真實(shí)情況。九是固定資產(chǎn)及投資性房地產(chǎn)科目應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注不動(dòng)產(chǎn)投資賬面計(jì)量不真實(shí)或不完整、會(huì)計(jì)分類(lèi)不正確、初始計(jì)量或后續(xù)計(jì)量不準(zhǔn)確等數(shù)據(jù)不真實(shí)情況。十是長(zhǎng)期股權(quán)投資科目應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注長(zhǎng)期股權(quán)投資采用的核算方法（成本法或權(quán)益法）與投資實(shí)質(zhì)不相符、初始計(jì)量與后續(xù)計(jì)量不準(zhǔn)確等數(shù)據(jù)不真實(shí)情況。十一是投資收益科目應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注在進(jìn)行金融資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)等投資時(shí)投資收益的確認(rèn)是否準(zhǔn)確、及時(shí)。十二是“小金庫(kù)”應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注賬外資金來(lái)源、去向情況。十三是保險(xiǎn)集團(tuán)、控股公司及其子公司還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注違規(guī)關(guān)聯(lián)交易情況。保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司參照上述重點(diǎn)檢查自有資金運(yùn)用對(duì)應(yīng)科目。
2、2009年財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性檢查工作后續(xù)整改情況。各公司要重點(diǎn)自查2009年第一次財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性檢查后修訂完善規(guī)章制度、調(diào)整賬務(wù)處理、追回不當(dāng)?shù)美?、?nèi)部處罰各項(xiàng)措施是否得到有效落實(shí)執(zhí)行，長(zhǎng)效機(jī)制是否有效運(yùn)行等情況。未納入2009年第一次財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性檢查范圍的各保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司和新成立的保險(xiǎn)公司應(yīng)對(duì)照第一次財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性檢查的有關(guān)要求（保監(jiān)發(fā)〔2009〕8號(hào)），對(duì)公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)控體系進(jìn)行自查。
（三）時(shí)間安排
本次財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性檢查工作具體分為兩個(gè)階段：
1、保險(xiǎn)公司自查整改階段：2011年3月10日至7月20日，各公司開(kāi)展自查以及處理和整改工作，并在2011年7月20日前上報(bào)自查報(bào)告。
2、監(jiān)管部門(mén)抽查處理階段：2011年7月至11月，保監(jiān)會(huì)和各保監(jiān)局將對(duì)各公司自查報(bào)告進(jìn)行審核評(píng)估，選取部分公司進(jìn)行重點(diǎn)檢查，并根據(jù)檢查結(jié)果依法進(jìn)行處理。
二、自查相關(guān)要求
（一）組織實(shí)施要求
1、組織領(lǐng)導(dǎo)。各公司要立即成立第二次財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性自查工作領(lǐng)導(dǎo)組織。各公司、各級(jí)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，分管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、內(nèi)審、合規(guī)、內(nèi)控等部門(mén)參加。各公司要指定一名聯(lián)系人，加強(qiáng)工作聯(lián)系。
請(qǐng)各總公司（含參照總公司管理的外國(guó)保險(xiǎn)公司分公司，下同）于2011年3月15日前，將自查工作第一責(zé)任人、直接責(zé)任人、聯(lián)系人員名單及其聯(lián)系方式上報(bào)我會(huì)稽查局，各公司省級(jí)分公司要同時(shí)上報(bào)當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局。
2、制定方案。各公司要盡快制定自查工作的具體實(shí)施方案，實(shí)施方案要包括公司日常經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)領(lǐng)域，要明確自查內(nèi)容、工作分工、責(zé)任部門(mén)和人員、時(shí)間進(jìn)度、責(zé)任追究等內(nèi)容。各公司要召開(kāi)全系統(tǒng)專(zhuān)題工作會(huì)議，層層傳達(dá)，全面落實(shí)，確保實(shí)施方案和要求傳達(dá)到各條線、各級(jí)機(jī)構(gòu)，不留死角。
3、強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)。各總公司對(duì)自查工作負(fù)總責(zé)。各機(jī)構(gòu)一把手要親自督辦、定期過(guò)問(wèn)。要充分發(fā)揮內(nèi)審、合規(guī)、內(nèi)控部門(mén)作用，對(duì)玩忽職守、疏忽遺漏或隱瞞不報(bào)的，要追究有關(guān)高管人員責(zé)任，確保整個(gè)自查工作不走形式、不走過(guò)場(chǎng)。
4、依規(guī)處理。各公司對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要分清責(zé)任部門(mén)和人員歸屬，在明確責(zé)任的基礎(chǔ)上依法依規(guī)處理。對(duì)于存在嚴(yán)重問(wèn)題的，要追究高管人員責(zé)任。對(duì)于涉及違法犯罪問(wèn)題的責(zé)任人，要移送司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。
5、徹底整改。對(duì)于涉及不當(dāng)利益輸送的，各公司要追討相關(guān)財(cái)物。涉及調(diào)表調(diào)賬的，要如實(shí)調(diào)整。發(fā)現(xiàn)體制機(jī)制和內(nèi)控漏洞的，要采取有效措施，健全完善內(nèi)控體系，形成促進(jìn)公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)的長(zhǎng)效機(jī)制。
6、督辦督查。上級(jí)機(jī)構(gòu)要派工作組赴現(xiàn)場(chǎng)督辦抽查下級(jí)機(jī)構(gòu)自查和整改工作開(kāi)展情況。其中各集團(tuán)公司工作組現(xiàn)場(chǎng)抽查范圍要覆蓋每家子公司，各總公司工作組現(xiàn)場(chǎng)抽查不少于30%的省級(jí)公司，各省級(jí)分公司工作組現(xiàn)場(chǎng)抽查不少于40%的轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)，同時(shí)要保證抽樣的隨機(jī)性和覆蓋面的代表性。
（二）自查報(bào)告報(bào)送要求
各公司應(yīng)于2011年7月20日前完成自查和整改工作，形成自查情況書(shū)面報(bào)告，并填寫(xiě)本通知附表一至附表六（見(jiàn)附件），以紙質(zhì)和電子兩種方式一并報(bào)送至監(jiān)管部門(mén)。各公司要對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)報(bào)送數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)、匯總，合并本級(jí)數(shù)據(jù)后報(bào)送至保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)。各集團(tuán)和控股公司應(yīng)將本級(jí)自查情況報(bào)告及附表報(bào)送至保監(jiān)會(huì)稽查局；各公司總公司應(yīng)將本級(jí)和各省級(jí)分公司自查情況報(bào)告及附表匯總后報(bào)送至保監(jiān)會(huì)稽查局；各公司省級(jí)分公司應(yīng)將本級(jí)和轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)自查情況報(bào)告和附表匯總后報(bào)送至當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局。
1、各公司上報(bào)的書(shū)面自查報(bào)告至少要反映以下六個(gè)方面的內(nèi)容：一是自查工作開(kāi)展情況。要詳細(xì)報(bào)告組織過(guò)程、自查范圍、重點(diǎn)科目以及具體自查方法、抽樣比例等內(nèi)容。二是自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及原因分析。要逐案如實(shí)說(shuō)明自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、性質(zhì)、涉及金額，梳理違規(guī)資金來(lái)源去向，責(zé)任機(jī)構(gòu)和責(zé)任人員的責(zé)任，并從公司內(nèi)控等角度分析查找原因。三是處理情況。要與自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題一一對(duì)應(yīng)，逐案描述具體的處理依據(jù)、處理對(duì)象（具體機(jī)構(gòu)和責(zé)任人），處罰措施及其執(zhí)行情況。四是整改措施。要逐案描述調(diào)賬科目和金額，修訂完善內(nèi)控制度的具體內(nèi)容，建立防范化解風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)效機(jī)制的情況，尚未整改的要說(shuō)明原因及下一步措施等。五是2009年財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性自查整改工作后續(xù)落實(shí)情況。2009年數(shù)據(jù)真實(shí)性檢查后修訂完善規(guī)章制度、調(diào)整賬務(wù)處理、追回不當(dāng)?shù)美?、?nèi)部處罰各項(xiàng)措施是否得到有效落實(shí)執(zhí)行、長(zhǎng)效機(jī)制是否有效運(yùn)行等。未納入2009年第一次財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性檢查范圍的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司和新成立的保險(xiǎn)公司應(yīng)按第一次數(shù)據(jù)真實(shí)性自查要求，說(shuō)明自查財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)內(nèi)控情況。六是督辦抽查情況。要詳細(xì)描述對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)督辦抽查覆蓋面、抽查結(jié)果以及處理情況等。
2、各公司要按照填制要求，如實(shí)填寫(xiě)并上報(bào)附表一至附表六。一是數(shù)據(jù)不真實(shí)性情況匯總表，填寫(xiě)自查發(fā)現(xiàn)各重點(diǎn)科目數(shù)據(jù)不真實(shí)金額、合計(jì)金額以及對(duì)利潤(rùn)總額（稅前利潤(rùn)）的影響情況。二是數(shù)據(jù)不真實(shí)性情況明細(xì)表，填寫(xiě)自查發(fā)現(xiàn)各重點(diǎn)科目數(shù)據(jù)不真實(shí)的明細(xì)數(shù)據(jù)。三是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)資金運(yùn)用數(shù)據(jù)不真實(shí)影響金額表，由總公司填寫(xiě)資金運(yùn)用自查情況報(bào)表影響金額，分支機(jī)構(gòu)無(wú)需填寫(xiě)。四是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)資金運(yùn)用數(shù)據(jù)真實(shí)性主要項(xiàng)目確認(rèn)表，由總公司填寫(xiě)資金運(yùn)用主要檢查項(xiàng)目自查結(jié)果，分支機(jī)構(gòu)無(wú)需填寫(xiě)，如果分支機(jī)構(gòu)存在不動(dòng)產(chǎn)投資數(shù)據(jù)不真實(shí)情況的，由總公司匯總填列。五是處理整改情況匯總表，填寫(xiě)自查處理整改的總體情況。六是處理整改情況逐案明細(xì)表，逐案填寫(xiě)對(duì)機(jī)構(gòu)、人員處理和整改的詳細(xì)情況。
3、各級(jí)機(jī)構(gòu)的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)自查報(bào)告及其附表一至附表六的真實(shí)性和完整性簽字負(fù)責(zé)。各總公司的自查報(bào)告及其附表要由法定代表人簽發(fā)并簽字，報(bào)送至保監(jiān)會(huì)稽查局；各省級(jí)分公司的自查報(bào)告要由分公司主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)并簽字，報(bào)送至當(dāng)?shù)乇１O(jiān)局。
我會(huì)和各保監(jiān)局將嚴(yán)格審核評(píng)估自查報(bào)告。對(duì)于未按要求報(bào)送的，我會(huì)將退回公司重新上報(bào)，并視情節(jié)輕重，將其列為第二階段重點(diǎn)抽查對(duì)象，根據(jù)檢查結(jié)果依法處理并追究相應(yīng)的高管人員責(zé)任。
如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)與我會(huì)聯(lián)系。
聯(lián)系人：稽查局宣偉
聯(lián)系電話(huà)：010
傳真：010
電子郵箱：jichaju@circ.gov.cn
中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
二○一一年二月二十五日
附件：
保監(jiān)稽查233號(hào)附件