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中國保險監(jiān)督管理委員會|保監(jiān)發(fā)〔2008〕56號|2008-07-08發(fā)布|2008-07-08實施|現(xiàn)行有效
保監(jiān)發(fā)〔2008〕56號

一、報送內(nèi)容。向分支機構所在地保監(jiān)局報送的審計報告應當包括如下內(nèi)容：
1、審計報告標題及編號。
2、審計對象及審計目的。
3、審計人員及審計期間。
4、重要審計發(fā)現(xiàn)。主要報送審計對象在合法合規(guī)、財務真實性、內(nèi)部控制的健全性和有效性等方面存在的重要問題。問題描述應當簡明扼要、突出重點。對數(shù)量較多、性質(zhì)相同的問題，應當進行分類匯總。
5、審計對象對審計發(fā)現(xiàn)問題已經(jīng)和即將采取的整改措施。
6、審計項目負責人簽章。
二、報送主體。分支機構內(nèi)部審計報告原則上由省級分公司聯(lián)系報送。
1、分支機構審計由總公司或區(qū)域內(nèi)部審計部門實施的，其內(nèi)部審計報告應當及時發(fā)送當?shù)厥〖壏止?，由省級分公司按照報送時限轉(zhuǎn)報當?shù)乇１O(jiān)局。
2、對于由省級分公司及其下屬機構組織實施的審計項目，其審計報告由省級分公司統(tǒng)一報送當?shù)乇１O(jiān)局。
三、報送聯(lián)系人。各保險公司省級分公司應當確定1-2人作為審計報告報送的聯(lián)系人，并于2008年9月1日前報當?shù)乇１O(jiān)局備案。聯(lián)系人應當認真做好各項審計報告報送的聯(lián)系和協(xié)調(diào)工作。聯(lián)系人發(fā)生變動的，應當在10日內(nèi)及時告知保監(jiān)局。
四、報送時限。各省級分公司應當在每季度的第一個月內(nèi)將上季度定稿完成的各項內(nèi)部審計報告以書面和電子形式全面報送當?shù)乇１O(jiān)局。
五、報送要求。各保險公司應當及時、全面、真實地向監(jiān)管機構報送相關內(nèi)部審計報告。對于拒不報送、拖延報送、虛假或隱瞞報送內(nèi)部審計報告的，保監(jiān)會將依照有關規(guī)定給予處罰，并追究相關人員的責任。各保監(jiān)局可以通過審計項目抽查、工作底稿復核等措施核查內(nèi)部審計報告的真實性，并對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行核實。
六、建立審計報告匯總分析制度。各保監(jiān)局應當建立內(nèi)部審計報告的收文、使用、歸檔和保密制度，定期對內(nèi)部審計報告進行認真匯總分析，更好地掌握轄區(qū)內(nèi)保險市場情況和保險公司內(nèi)控情況，為轄區(qū)內(nèi)市場分析和日常監(jiān)管提供參考。
七、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理。對于內(nèi)部審計報告揭示的違反監(jiān)管規(guī)定的問題，保監(jiān)局認為有必要的，可以立案調(diào)查。違規(guī)行為情節(jié)較輕，保險公司及時糾正，沒有造成危害的，免予處罰；情節(jié)較重，但保險公司整改及時，處理到位的，可酌情免予或減輕處罰；對于審計發(fā)現(xiàn)問題不認真組織整改的，應當根據(jù)調(diào)查結果，依照行政處罰程序從重處罰。
本《通知》自2008年8月1日起開始實施。
中國保險監(jiān)督管理委員會
二○○八年七月八日