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財(cái)政部,勞動(dòng)和社會(huì)保障部(已撤銷)|財(cái)社字〔1999〕60號(hào)|1999-06-15發(fā)布|1999-07-01實(shí)施|失效/廢止
財(cái)社字〔1999〕60號(hào)

財(cái)社字〔1999〕60號(hào)
第一章
總則
第一條
為規(guī)范社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)辦社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基
金管理，維護(hù)保險(xiǎn)對(duì)象的合法權(quán)益，根據(jù)國家關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)的有關(guān)法律、法規(guī)，制定本制度。
第二條
本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)（以下簡稱“經(jīng)辦機(jī)
構(gòu)”）經(jīng)辦的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金（以下簡稱“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金”）失業(yè)保險(xiǎn)基金、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金（以下簡稱“基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金”）等社會(huì)保險(xiǎn)基金。
第三條
本制度所稱社會(huì)保險(xiǎn)基金（以下簡稱“基金”）是指為了保障保險(xiǎn)對(duì)象的
社會(huì)保險(xiǎn)待遇，按照國家法律、法規(guī)，由繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人分別按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例繳納以及通過其他合法方式籌集的專項(xiàng)資金。
第四條
基金財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是：認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和方針、政策，依法籌集和使用基金；建立健全財(cái)務(wù)管理制度，努力做好基金的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實(shí)反映基金收支狀況；嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)監(jiān)督和檢查，確?；鸬陌踩?。
第五條
為保證基金的按時(shí)、足額收繳和支付，稅務(wù)機(jī)關(guān)和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要
有權(quán)按規(guī)定要求繳費(fèi)單位如實(shí)提供用工情況、工資表、財(cái)務(wù)報(bào)表等與社會(huì)保險(xiǎn)有關(guān)的原始資料和數(shù)據(jù)。
第六條
基金納入單獨(dú)的社會(huì)保障基金財(cái)政專戶（以下簡稱“財(cái)政專戶”），實(shí)行收支兩條線管理，?？顚Ｓ?，任何地區(qū)、部門、單位和個(gè)人均不得擠占、挪用，也不得用于平衡財(cái)政預(yù)算。
第七條
基金根據(jù)國家要求實(shí)行統(tǒng)一管理，按險(xiǎn)種分別建帳，分帳核算，?？顚Ｓ?br>自求平衡，不得相互擠占和調(diào)劑。
第二章
基金預(yù)算
第八條
基金預(yù)算是指經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)制度的實(shí)施計(jì)劃和任務(wù)編制的、經(jīng)規(guī)
定程序?qū)徟哪甓然鹭?cái)務(wù)收支計(jì)劃。
第九條
基金預(yù)算的編制。年度終了前，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的表式、時(shí)
間和編制要求，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度基金收支預(yù)測，編制下年度基金預(yù)算草案。
第十條
基金預(yù)算的審批。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度基金預(yù)算草案，由勞動(dòng)保障部門審
核匯總并報(bào)財(cái)政部門審核，經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后，由財(cái)政部門及時(shí)向勞動(dòng)保障部門批復(fù)執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門備案。
第十一條
基金預(yù)算的執(zhí)行。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，并認(rèn)真分析基金
的收支情況，定期向同級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。
財(cái)政和勞動(dòng)保障部門應(yīng)逐級(jí)匯總上報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，并加強(qiáng)基金監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即采取措施解決。
第十二條
基金預(yù)算的調(diào)整。遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時(shí)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要編制預(yù)算調(diào)
整方案，由勞動(dòng)保障部門報(bào)財(cái)政部門審核，經(jīng)同級(jí)政府批準(zhǔn)后，由財(cái)政部門及時(shí)向勞動(dòng)保障部門批復(fù)執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門備案。
第三章
基金籌集
第十三條
基金按國家規(guī)定按時(shí)、足額地籌集。任何地區(qū)、部門、單位和個(gè)人不得
截留和減免。
第十四條
基金收入包括：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、轉(zhuǎn)移收入
、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入是指繳費(fèi)單位和繳費(fèi)個(gè)人按繳費(fèi)基數(shù)的一定比例分別繳納的基本養(yǎng)
老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等。
利息收入是指用社會(huì)保險(xiǎn)基金購買國家債券或存入銀行所取得的利息收入。
財(cái)政補(bǔ)貼收入是指同級(jí)財(cái)政給予基金的補(bǔ)貼。
轉(zhuǎn)移收入是指保險(xiǎn)對(duì)象跨統(tǒng)籌地區(qū)流動(dòng)而劃入的基金收入。
上級(jí)補(bǔ)助收入是指下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)接受上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付的補(bǔ)助收入。
下級(jí)上解收入是指上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)接受下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解的基金收入。
其他收入是指滯納金及其他經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)的收入。
上述基金收入項(xiàng)目按規(guī)定分別形成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和基本醫(yī)療保
險(xiǎn)基金等。
第十五條
基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入按規(guī)定分別計(jì)入基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金和醫(yī)療保
險(xiǎn)個(gè)人帳戶基金。
基本醫(yī)療保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金收入包括按規(guī)定應(yīng)計(jì)入統(tǒng)籌帳戶的繳費(fèi)單位繳納的基本醫(yī)療
保險(xiǎn)費(fèi)收入、統(tǒng)籌帳戶基金利息收入、財(cái)政補(bǔ)貼收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入、其他收入。
醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人帳戶基金收入包括按規(guī)定應(yīng)計(jì)入個(gè)人帳戶的繳費(fèi)單位繳納的基本醫(yī)療
保險(xiǎn)費(fèi)收入、繳費(fèi)個(gè)人繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、個(gè)人帳戶利息收入、轉(zhuǎn)移收入等。
第十六條
實(shí)行經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的地區(qū)，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以根據(jù)工作需要在同
級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門共同認(rèn)定的國有商業(yè)銀行設(shè)立社會(huì)保險(xiǎn)基金收入戶（以下簡稱“收入戶”）。
收入戶的主要用途是：暫存由經(jīng)辦機(jī)構(gòu)征收的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入；暫存下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)
上解或上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)下?lián)艿幕鹗杖?；暫存該帳戶的利息收入以及其他收入等。收入戶除向?cái)政專戶劃轉(zhuǎn)基金外，不得發(fā)生其他支付業(yè)務(wù)。收入戶月末無余額。實(shí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)征收社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的地區(qū)，不設(shè)收入戶。
第十七條
稅務(wù)機(jī)關(guān)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要定期或定額將征集的基金繳存財(cái)政專戶。具體時(shí)
間或額度由各省、自治區(qū)、直轄市自定。繳存時(shí)，須填制銀行制發(fā)的進(jìn)帳單或劃款憑證（一式多聯(lián)），并填寫收入項(xiàng)目和具體金額。各有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)憑該憑證記帳。未按規(guī)定執(zhí)行的，財(cái)政部門委托各開戶銀行于月末將全部基金收入劃入財(cái)政專戶。
第四章
基金支付
第十八條
基金要根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)的統(tǒng)籌范圍，按照國家規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)支出，任
何地區(qū)、部門、單位和個(gè)人不得以任何借口增加支出項(xiàng)目和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
第十九條
基金支出包括：社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出、轉(zhuǎn)移支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上
級(jí)支出、其他支出。
社會(huì)保險(xiǎn)待遇支出是指按規(guī)定支付給社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出、失業(yè)
保險(xiǎn)待遇支出和基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出等。
轉(zhuǎn)移支出是指社會(huì)保險(xiǎn)對(duì)象跨統(tǒng)籌地區(qū)流動(dòng)而轉(zhuǎn)出的基金支出。
補(bǔ)助下級(jí)支出是指上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)撥付給下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的補(bǔ)助支出。
上解上級(jí)支出是指下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出。
其他支出是指經(jīng)財(cái)政部門核準(zhǔn)開支的其他非社會(huì)保險(xiǎn)待遇性質(zhì)的支出。
上述基金支出項(xiàng)目按規(guī)定分別構(gòu)成基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出、失業(yè)保險(xiǎn)基金支出和基
本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出等。
第二十條
基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金的補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出和其他支出在統(tǒng)籌帳
戶中列支，轉(zhuǎn)移支出在個(gè)人帳戶中列支。
第二十一條
基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇支出包括：基本養(yǎng)老金、醫(yī)療補(bǔ)助、喪葬撫恤補(bǔ)
助費(fèi)。
（一）基本養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)性養(yǎng)老金，個(gè)人帳戶養(yǎng)老金，過渡性養(yǎng)老金和支付給《
國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)〔1997〕26號(hào)，以下簡稱“《決定》”）實(shí)施前已經(jīng)離休、退休和退職人員的離休金、退休金、退職金、補(bǔ)貼。
基礎(chǔ)性養(yǎng)老金是指按各省、自治區(qū)、直轄市或地（市）上年度職工月平均工資的20%支付給《決定》實(shí)施后按照統(tǒng)一的企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度計(jì)發(fā)待遇的退休人員的基本養(yǎng)老金。
個(gè)人帳戶養(yǎng)老金是指按繳費(fèi)個(gè)人的個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額除以120支付給按照統(tǒng)一的企業(yè)
職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度計(jì)發(fā)待遇的退休人員的基本養(yǎng)老金，以及一次性支付給個(gè)人的個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額。
過渡性養(yǎng)老金是指按規(guī)定支付給按照統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度計(jì)發(fā)待遇且
在《決定》實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休的人員除基礎(chǔ)性養(yǎng)老金和個(gè)人帳戶養(yǎng)老金以外的基本養(yǎng)老金。
離休金、退休金、退職金、補(bǔ)貼是指按規(guī)定支付給《決定》實(shí)施前已經(jīng)離休、退休
和退職人員的生活費(fèi)用和各種生活補(bǔ)貼、物價(jià)補(bǔ)貼等。
（二）醫(yī)療補(bǔ)助金是指按規(guī)定支付給未實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)地區(qū)已納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金
開支范圍的離休、退休、退職人員的醫(yī)療費(fèi)用。
（三）
喪葬撫恤補(bǔ)助費(fèi)是指用于已納入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金開支范圍的離休、退休
、退職人員死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)用及其供養(yǎng)直系親屬的撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)用。
第二十二條
失業(yè)保險(xiǎn)待遇支出項(xiàng)目包括失業(yè)保險(xiǎn)金、醫(yī)療補(bǔ)助金、喪葬撫恤補(bǔ)助
費(fèi)、職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補(bǔ)貼、國有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助和其他費(fèi)用。
失業(yè)保險(xiǎn)金是指支付給失業(yè)人員在失業(yè)期間的基本生活費(fèi)用。
醫(yī)療補(bǔ)助金是指按規(guī)定支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間的醫(yī)療費(fèi)用。
喪葬撫恤補(bǔ)助費(fèi)是指按規(guī)定支付給在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間死亡的失業(yè)人員的喪葬補(bǔ)
助費(fèi)用及由其供養(yǎng)的配偶、直系親屬的撫恤金。
職業(yè)培訓(xùn)和職業(yè)介紹補(bǔ)貼是指按規(guī)定支付給失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間接受職
業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)介紹的補(bǔ)貼。
國有企業(yè)下崗職工基本生活保障補(bǔ)助是指從失業(yè)保險(xiǎn)基金中調(diào)劑用于進(jìn)入企業(yè)再就
業(yè)服務(wù)中心的國有企業(yè)下崗職工基本生活保障的支出。
其他費(fèi)用包括農(nóng)民合同制工人一次性生活補(bǔ)助金及國家規(guī)定的其他費(fèi)用。農(nóng)民合同
制工人生活補(bǔ)助金，是一次性支付給合同期滿不再續(xù)訂或者提前解除勞動(dòng)合同的農(nóng)民合同制工人的生活補(bǔ)助費(fèi)。
第二十三條
基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出項(xiàng)目按規(guī)定分別形成社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支
出和個(gè)人帳戶醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出。
（一）社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出是指按規(guī)定在統(tǒng)籌醫(yī)療基金支付范圍以內(nèi)，并在起付標(biāo)準(zhǔn)以上、最高支出限額以下由統(tǒng)籌醫(yī)療基金支付的醫(yī)療費(fèi)支出。
（二）個(gè)人帳戶醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出是指按國家規(guī)定由醫(yī)療個(gè)人帳戶基金開支的醫(yī)療費(fèi)支出。
統(tǒng)籌醫(yī)療基金和個(gè)人帳戶醫(yī)療基金要?jiǎng)澐指髯缘闹Ц斗秶?，不得相互擠占。
第二十四條
經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在同級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門共同認(rèn)定的國有商業(yè)銀行設(shè)立社
會(huì)保險(xiǎn)基金支出戶（以下簡稱“支出戶”）。
支出戶的主要用途是：接收財(cái)政專戶撥入的基金；暫存社會(huì)保險(xiǎn)支付費(fèi)用及該帳戶
的利息收入；支付基金支出款項(xiàng)；劃撥該帳戶資金利息收入到財(cái)政專戶；上解上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金或下?lián)芟录?jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)基金。支出戶除接受財(cái)政專戶撥付的基金及該帳戶的利息收入外，不得發(fā)生其他收入業(yè)務(wù)。
第二十五條
經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要根據(jù)財(cái)政部門核定的基金年度預(yù)算及月度收支計(jì)劃，按月
填寫財(cái)政部門統(tǒng)一印制的用款申請(qǐng)書，并注明支出項(xiàng)目，加蓋本單位用款專用章，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門。對(duì)不符合規(guī)定的憑證和用款手續(xù)的，財(cái)政部門有權(quán)責(zé)成經(jīng)辦機(jī)構(gòu)予以糾正。財(cái)政部門對(duì)用款申請(qǐng)審核無誤后，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將基金從財(cái)政專戶撥入支出戶。具體時(shí)間由各省、自治區(qū)、直轄市自定。
第五章
基金結(jié)余
第二十六條
基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額?；踞t(yī)療保險(xiǎn)基金的結(jié)余
包括統(tǒng)籌基金結(jié)余和個(gè)人帳戶基金結(jié)余。
第二十七條
基金結(jié)余除根據(jù)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門商定的、最高不超過國家規(guī)定預(yù)
留的支付費(fèi)用外，全部用于購買國家發(fā)行的特種定向債券和其他種類的國家債券。任何地區(qū)、部門、單位和個(gè)人不得動(dòng)用基金結(jié)余進(jìn)行其他任何形式的直接或間接投資。
第二十八條
基金當(dāng)年入不敷出時(shí)，按下列順序解決：
（一）動(dòng)用歷年滾存結(jié)余中的存款；
（二）存款不足以保證支付需求的，可轉(zhuǎn)讓或提前變現(xiàn)用基金購買的國家債券，具
體辦法由財(cái)政部另行制定；
（三）轉(zhuǎn)讓或兌付國家債券仍不能保證支付需求時(shí)，建立了基金調(diào)劑金的地區(qū)，由
上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)調(diào)劑；
（四）調(diào)劑后仍存在不足的，由同級(jí)財(cái)政部門給予適當(dāng)支持；
（五）在財(cái)政給予支持的同時(shí)，根據(jù)需要按國務(wù)院有關(guān)規(guī)定報(bào)批后調(diào)整繳費(fèi)比例。
基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金在申請(qǐng)調(diào)整繳費(fèi)比例之前也可經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核并報(bào)政府批準(zhǔn)后，在國家規(guī)定的范圍內(nèi)，調(diào)整繳費(fèi)單位繳納的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)劃入統(tǒng)籌醫(yī)療基金與個(gè)人帳戶醫(yī)療基金之間的比例。
第六章
財(cái)政專戶
第二十九條
本制度所指的財(cái)政專戶是財(cái)政部門按照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定設(shè)立的社會(huì)保
險(xiǎn)基金專用計(jì)息帳戶，在同級(jí)財(cái)政和勞動(dòng)保障部門共同認(rèn)定的國有商業(yè)銀行開設(shè)。財(cái)政專戶、收入戶和支出戶在同一國有商業(yè)銀行只能各開設(shè)一個(gè)帳戶。
第三十條
財(cái)政專戶的主要用途是：接收稅務(wù)機(jī)關(guān)或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)入的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收
入；接收稅務(wù)機(jī)關(guān)或收入戶暫存的利息收入及其他收入；接收基金購買國家債券兌付的本息收入、該帳戶資金形成的利息收入以及支出戶轉(zhuǎn)入的利息收入等；接收財(cái)政補(bǔ)貼收入；接收上級(jí)財(cái)政專戶劃撥或下級(jí)財(cái)政專戶上解的基金；根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的用款計(jì)劃，向支出戶撥付基金；購買國家債券；向上級(jí)或下級(jí)財(cái)政專戶劃撥基金。
第三十一條
財(cái)政專戶發(fā)生的利息收入直接計(jì)入財(cái)政專戶，支出戶的利息收入從支
出戶定期轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。
財(cái)政部門憑銀行出具的原始憑證記帳，同時(shí)，財(cái)政部門要出具財(cái)政專戶繳撥憑證，
并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記帳和備查。
第三十二條
財(cái)政補(bǔ)貼收入由國庫直接劃入財(cái)政專戶。
財(cái)政部門憑國庫出具的撥款單記帳，同時(shí)，財(cái)政部門要出具財(cái)政專戶繳撥憑證，并
附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記帳和備查。
第三十三條
根據(jù)國務(wù)院批準(zhǔn)或經(jīng)財(cái)政部、勞動(dòng)保障部決定從原行業(yè)統(tǒng)籌單位上繳
中央財(cái)政專戶結(jié)余中的補(bǔ)助地方基金，由中央財(cái)政專戶直接撥付到省（自治區(qū)、直轄市）財(cái)政專戶。各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門在收到款項(xiàng)時(shí)，要填制財(cái)政專戶繳撥憑證，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記帳和備查。
第三十四條
經(jīng)辦機(jī)構(gòu)設(shè)立收入戶的地區(qū)，在發(fā)生基金下?lián)軜I(yè)務(wù)時(shí)，根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)
的繳撥計(jì)劃，財(cái)政部門應(yīng)將基金從財(cái)政專戶撥入同級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的支出戶，經(jīng)下級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶進(jìn)入財(cái)政專戶；在發(fā)生基金上繳業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的繳撥計(jì)劃，將基金從財(cái)政專戶劃入同級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)支出戶，經(jīng)上級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)收入戶進(jìn)入上級(jí)財(cái)政專戶。
不設(shè)收入戶的地區(qū)，在發(fā)生基金的上下級(jí)繳撥業(yè)務(wù)時(shí)，財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的
繳撥計(jì)劃，將基金從上級(jí)財(cái)政專戶直接撥入下級(jí)財(cái)政專戶或從下級(jí)財(cái)政專戶直接上解入財(cái)政專戶。財(cái)政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)憑財(cái)政專戶繳撥憑證記帳。
第三十五條
失業(yè)保險(xiǎn)基金按規(guī)定調(diào)劑用于國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就
業(yè)的資金，由勞動(dòng)保障部門提出用款計(jì)劃，財(cái)政部門審核后，及時(shí)填制財(cái)政專戶繳撥憑證，從同級(jí)財(cái)政專戶內(nèi)的失業(yè)保險(xiǎn)基金財(cái)戶直接劃入國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)資金帳戶。財(cái)政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)憑財(cái)政專戶繳撥憑證記帳。
第三十六條
財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)勞動(dòng)保障部門提出的意見，在雙方共同協(xié)商的基礎(chǔ)上，及時(shí)將基金按規(guī)定用于購買國家債券或轉(zhuǎn)存定期存款。財(cái)政部門憑銀行出具的原始憑證記賬，同時(shí)，財(cái)政部門要出具財(cái)政專戶繳撥憑證，
并附加蓋專用印章的原始憑證復(fù)印件，交經(jīng)辦機(jī)構(gòu)記帳和備查。
經(jīng)財(cái)政部、勞動(dòng)保障部共同研究確定的特種定向債券計(jì)劃，要保證完成。
第七章
資產(chǎn)與負(fù)債
第三十七條
資產(chǎn)包括基金運(yùn)行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（含收入戶存款、財(cái)
政專戶存款、支出戶存款）、債券投資、暫付款項(xiàng)等。
經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)認(rèn)真做好現(xiàn)金的保管、押運(yùn)、管理工作，建立健全現(xiàn)金的內(nèi)
部控制制度。現(xiàn)金的收付和管理，要嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》
經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)辦理基金存儲(chǔ)手續(xù)，按月和開戶銀行對(duì)帳，同時(shí)，要做到經(jīng)辦機(jī)構(gòu)
、稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門定期相互對(duì)帳，保證帳帳、帳款相符。用基金購買的國家債券應(yīng)視同貨幣資金，由財(cái)政部門商勞動(dòng)保障部門委托開戶銀行代為妥善保管，確保帳實(shí)相符。暫付款項(xiàng)應(yīng)定期清理，及時(shí)收回。
第三十八條
負(fù)債是指基金運(yùn)行過程中形成的各種借入款項(xiàng)和暫收款項(xiàng)等。借入款
項(xiàng)和暫收款項(xiàng)應(yīng)定期清理，及時(shí)償付。因債權(quán)人等特殊原因確實(shí)習(xí)期無法償付的，經(jīng)財(cái)
政部門批準(zhǔn)后并入基金的其他收入。
第八章
基金決算
第三十九條
年度終了后，經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門規(guī)定的表式、時(shí)間和要求編制
年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支表、有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說明書。
財(cái)務(wù)情況說明書主要說明和分析基金的財(cái)務(wù)收支及管理情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀
況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及其他需要說明的事項(xiàng)。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)可以根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要增加基金當(dāng)年結(jié)余率、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)實(shí)際收繳率等有關(guān)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)。
編制年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告必須做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、手續(xù)完備、內(nèi)容完整、報(bào)送
及時(shí)。
第四十條
經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)經(jīng)勞動(dòng)保障部門審核
并匯總，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門審核后，由同級(jí)人民政府批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告為基金決算。
第四十一條
財(cái)政部門應(yīng)逐級(jí)上報(bào)審核匯總的本級(jí)決算和下一級(jí)決算。經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的
年度基金財(cái)務(wù)報(bào)告不符合法律、法規(guī)規(guī)定的，應(yīng)予以糾正。
第四十二條
各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）將本級(jí)決算和下一級(jí)財(cái)政部門報(bào)
送的決算審核匯總后報(bào)財(cái)政部，由財(cái)政部審核匯總后報(bào)國務(wù)院。
第九章
監(jiān)督與檢查
第四十三條
經(jīng)辦機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，定期或不定期向社會(huì)公告基金收
支和結(jié)余情況，接受社會(huì)監(jiān)督。
第四十四條
勞動(dòng)保障、財(cái)政和審計(jì)部門等要定期或不定期地對(duì)收入戶、支出戶和
財(cái)政專戶內(nèi)的基金收支和結(jié)余情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并向政府和基金監(jiān)督組織報(bào)告。
第四十五條
繳費(fèi)單位未按規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)或勞動(dòng)保障部門責(zé)
令其限期繳納；逾期仍不繳納的，除補(bǔ)繳欠繳數(shù)額外，從欠繳之日起，按日加收所欠款額的2‰的滯納金。
第四十六條
下列行為屬于違紀(jì)或違法行為：
（一）截留、擠占、挪用、貪污基金；
（二）擅自增提、減免社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；
（三）不按時(shí)、按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇的有關(guān)款項(xiàng)；
（四）未按時(shí)將基金收入存入財(cái)政專戶；
（五）未按時(shí)、足額將財(cái)政專戶基金撥付到支出戶；
（六）其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。
第四十七條
有第四十六條所列行為的，應(yīng)區(qū)別情況限期糾正，并作帳務(wù)處理。
（一）即時(shí)追回基金；
（二）即時(shí)退還多退、補(bǔ)足減免的基金；
（三）即時(shí)足額補(bǔ)發(fā)或追回社會(huì)保險(xiǎn)待遇的有關(guān)款項(xiàng)；
（四）即時(shí)繳存財(cái)政專戶；
（五）即時(shí)足額將財(cái)政專戶基金撥付到支出戶；
（六）國家法律、法規(guī)及財(cái)政部規(guī)定的其他處理辦法。
第四十八條
對(duì)有第四十六條所列違紀(jì)或違法行為的單位以及主管人員和直接責(zé)任者的處罰，按照《中華人民共和國行政處罰法》、《國務(wù)院關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處
罰的暫行規(guī)定》、《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》等有關(guān)法律、法規(guī)執(zhí)行。觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。
對(duì)單位和主管人員以及直接責(zé)任者處以的罰款應(yīng)及時(shí)上繳國庫。
第十章
附則
第四十九條
各省、自治區(qū)、直轄市經(jīng)政府批準(zhǔn)建立的工傷保險(xiǎn)基金和生育保險(xiǎn)基
金，參照本制度執(zhí)行。
第五十條
基金專用票據(jù)由省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一印制。
第五十一條
各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）會(huì)同勞動(dòng)保障部門根據(jù)本制度并
結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)財(cái)政部、勞動(dòng)和社會(huì)保障部備案。
第五十二條
本制度由財(cái)政部商勞動(dòng)和社會(huì)保障部解釋和修訂。
第五十三條
本制度自1999年7月1日起施行，凡與本制度不一致的，一律以本制度
為準(zhǔn)。