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中國保險監(jiān)督管理委員會|保監(jiān)發(fā)〔1999〕131號|1999-08-05發(fā)布|1999-08-05實施|失效/廢止
保監(jiān)發(fā)〔1999〕131號

各保險公司：
為防范經(jīng)營風(fēng)險，建立健全保險公司內(nèi)部控制制度，促進保險事業(yè)穩(wěn)步、健康發(fā)展，中國保險監(jiān)督管理委員會制定了《保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行，并于10月31日之前將內(nèi)部控制制度報送我會備案。在執(zhí)行過程中遇有問題，請及時向我會報告。
特此通知
一九九九年八月五日
附件：
保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)指導(dǎo)原則
第一章
總則
第一條根據(jù)《中華人民共和國保險法》、《公司法》、《保險公司管理規(guī)定》等法律、法規(guī)和行政規(guī)章，為了加強管理，防范保險風(fēng)險，保證保險市場的健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展，特制定本指導(dǎo)原則。
第二條內(nèi)部控制是保險公司的一種自律行為，是公司為完成既定工作目標(biāo)，防范經(jīng)營風(fēng)險，對內(nèi)部各種業(yè)務(wù)活動實行制度化管理和控制的機制、措施和程序的總稱。
保險公司應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)、完善的內(nèi)部控制制度。
第三條本指導(dǎo)原則是對保險公司內(nèi)部控制制度建設(shè)基本的要求，適用于在中華人民共和國境內(nèi)登記注冊的保險公司。
第二章
內(nèi)部控制建設(shè)的目標(biāo)和原則
第四條保險公司內(nèi)部控制應(yīng)達到以下目標(biāo)：
（一）確保國家保險法律、法規(guī)和行政規(guī)章的執(zhí)行和實施；
（二）保證保險公司董事會（國有獨資保險公司的出資人）謹(jǐn)慎、穩(wěn)健的經(jīng)營方針能夠貫徹執(zhí)行；
（三）識別、計量、控制保險業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險和資金運用風(fēng)險，確保公司穩(wěn)健運營；
（四）保證公司資產(chǎn)的安全，各項報表、統(tǒng)計數(shù)字的真實和及時；
（五）償付能力符合監(jiān)管要求；
（六）提高工作效率，按質(zhì)按量完成公司的各項既定工作任務(wù)。
第五條在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面，保險公司應(yīng)遵循以下原則：
（一）合法性原則，保險公司在制訂內(nèi)部控制制度時，必須嚴(yán)格遵守國家的法律、法規(guī)及有關(guān)行政規(guī)章的規(guī)定，不得與之相抵觸。
（二）有效性原則，保險公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)及其各項措施應(yīng)符合本公司實際，確保有關(guān)制度有效執(zhí)行。
（三）全面性原則，保險公司的內(nèi)部控制制度應(yīng)覆蓋公司各個業(yè)務(wù)管理流程和環(huán)節(jié)、各個業(yè)務(wù)部門和崗位。
（四）系統(tǒng)性原則，保險公司應(yīng)把內(nèi)部控制制度的建設(shè)作為一項系統(tǒng)工程對待，注意各項制度之間的協(xié)調(diào)和銜接，避免產(chǎn)生矛盾和沖突。
（五）預(yù)防性原則，保險公司的內(nèi)部控制制度重在預(yù)防，防患于未然，避免、防范或減少經(jīng)營風(fēng)險。在設(shè)立新機構(gòu)和開辦新業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)樹立內(nèi)部控制優(yōu)先的思想，首先建立完整的規(guī)章制度，采取有效的內(nèi)部控制措施。
（六）制衡性原則，保險公司的組織機構(gòu)、管理部門和業(yè)務(wù)管理崗位應(yīng)相互監(jiān)督、相互制約。
第三章
內(nèi)部控制的要素
第六條
保險公司內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)包括：組織機構(gòu)系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督系統(tǒng)、支持保障系統(tǒng)。
第七條
保險公司的內(nèi)部控制與制約機制應(yīng)當(dāng)包括以下要素：
（一）組織機構(gòu)控制；
（二）授權(quán)經(jīng)營控制；
（三）財務(wù)會計控制；
（四）資金運用控制；
（五）業(yè)務(wù)流程控制；
（六）單證和印鑒管理控制；
（七）人事和勞動管理控制；
（八）計算機系統(tǒng)控制；
（九）稽核監(jiān)督控制；
（十）信息反饋控制；
（十一）其他重要業(yè)務(wù)和關(guān)鍵部位的控制。
第四章
組織機構(gòu)系統(tǒng)
第八條保險公司機構(gòu)設(shè)置應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，堅持合理、精簡、高效的原則。
第九條保險公司應(yīng)依法建立、健全董事會和監(jiān)事會，在公司章程中明確規(guī)定董事會、監(jiān)事會和總經(jīng)理的職責(zé)，確保其切實履行法定職能。
第十條保險公司的崗位設(shè)置應(yīng)遵循相互監(jiān)督、相互制約、協(xié)調(diào)運作的原則。
第十一條保險公司各個部門和業(yè)務(wù)崗位應(yīng)明確職責(zé)，權(quán)責(zé)一致，逐級負(fù)責(zé)；實行目標(biāo)管理，制定規(guī)范的崗位責(zé)任制度、考核標(biāo)準(zhǔn)和管理措施。
第十二條保險公司應(yīng)當(dāng)制訂回避制度和重要崗位輪換制度。
第五章
決策系統(tǒng)
第十三條保險公司應(yīng)建立、健全決策系統(tǒng)，完善決策程序，避免、減少決策失誤。
第十四條保險公司決策應(yīng)遵循以下原則：
（一）民主性原則，保險公司決策機構(gòu)在進行決策活動時，應(yīng)廣泛聽取各方面意見；
（二）公開性原則，在保護商業(yè)秘密的前提下，保險公司應(yīng)提高決策，特別是決策程序的透明度，保證決策程序的合法性和公開性;
（三）效益性原則，保險公司在進行決策活動時，應(yīng)注重決策對公司效益的影響，注重考慮整體利益與長遠利益；
（四）科學(xué)性原則，保險公司應(yīng)建立決策咨詢委員會，聽取專家的意見與建議，確保決策的科學(xué)性。
第十五條保險公司董事會應(yīng)依法建立和保存原始的、完整的會議記錄。
第十六條保險公司應(yīng)當(dāng)建立決策評估機制，實行決策責(zé)任人負(fù)責(zé)制度，對決策結(jié)果應(yīng)有責(zé)任追究制度。
第十七條保險公司應(yīng)實行一級法人管理體制，建立統(tǒng)一授權(quán)經(jīng)營制度。
保險公司對分支機構(gòu)的授權(quán)應(yīng)采取書面形式。
第六章
執(zhí)行系統(tǒng)
（一）保險業(yè)務(wù)控制
第十八條保險公司應(yīng)制定關(guān)于保險產(chǎn)品開發(fā)的管理制度，定期對保險條款、保險費率及其實施辦法進行清理。
第十九條人壽保險公司應(yīng)建立規(guī)范的精算制度，配備合格的精算人員。
第二十條保險公司條款、費率、保險憑證格式以及業(yè)務(wù)宣傳材料的設(shè)計、開發(fā)，應(yīng)當(dāng)有法律專業(yè)人員參加。
非經(jīng)總公司授權(quán)，保險公司分支機構(gòu)不得自行擬訂保險條款、保險費率。
第二十一條保險公司的業(yè)務(wù)宣傳材料應(yīng)由總公司統(tǒng)一審核、統(tǒng)一印制。
第二十二條保險公司應(yīng)建立科學(xué)完善的核保、核賠制度，形成一套崗位明確、權(quán)責(zé)分明、分級負(fù)責(zé)、互相制約、規(guī)范操作的承保、理賠業(yè)務(wù)管理機制。
第二十三條保險公司應(yīng)配備專職核保、核賠人員，并建立對核保、核賠人員的評聘、考核、獎懲制度。
第二十四條實行承保與理賠職責(zé)分離、展業(yè)與核保相分離以及獨立的核保、核賠制度。建立承保和理賠的分級授權(quán)制度，規(guī)定各級承保和理賠人員的授權(quán)范圍及其職責(zé)。
第二十五條保險公司應(yīng)加強對服務(wù)質(zhì)量的規(guī)范管理，制訂業(yè)務(wù)操作標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。
第二十六條建立、健全保險代理的管理制度，加強對本公司保險代理業(yè)務(wù)的監(jiān)督和管理，制定統(tǒng)一的代理協(xié)議文本，建立、健全保險代理人檔案，定期對代理人進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)與考核。
第二十七條保險公司應(yīng)建立保險風(fēng)險分?jǐn)倷C制，及時、足額進行分保，以分散風(fēng)險。
（二）保險單證、印鑒控制
第二十八條保險公司應(yīng)切實遵守有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章關(guān)于保險單證管理的規(guī)定，制定嚴(yán)格的保險單證的印制、保管、領(lǐng)用、報廢和核銷管理制度。
第二十九條保險公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保險單證的管理，實行保險單證統(tǒng)一印制、統(tǒng)一編號、統(tǒng)一發(fā)放。在印制保險單證時，應(yīng)統(tǒng)一格式和規(guī)格，采取嚴(yán)密的防偽措施。
第三十條保險公司應(yīng)加強對各類印章的管理。各類印章應(yīng)統(tǒng)一規(guī)格、統(tǒng)一刻制，明確各類印章的使用范圍，建立嚴(yán)格的印章使用審批和登記制度，嚴(yán)防私刻、偷蓋公司印章。
（三）資金運用控制
第三十一條保險公司應(yīng)根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章，并結(jié)合本公司實際情況，制定關(guān)于資金運用的管理制度，確保公司資金的安全性、流動性、效益性。
第三十二條保險公司的資金管理應(yīng)實行“高度集中、分類管理”的原則。保險資金運用管理應(yīng)當(dāng)建立投資決策體系、資金調(diào)度體系、投資風(fēng)險管理體系（包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險計量和風(fēng)險控制等內(nèi)容）以及資產(chǎn)管理體系。
第三十三條保險資金運用應(yīng)當(dāng)遵守國家法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，不得超出規(guī)定的范圍和比例。
保險公司的投資業(yè)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)與保險業(yè)務(wù)管理分離，實行專家理財。
（四）財務(wù)會計控制
第三十四條保險公司應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《保險公司會計制度》、《保險公司財務(wù)制度》，結(jié)合本公司具體情況，制定本公司的財務(wù)、會計制度。
第三十五條保險公司應(yīng)單獨設(shè)立財會部門，配備專職財會人員。會計帳務(wù)處理必須實行崗位分工，明確崗位職責(zé)，嚴(yán)禁一人兼崗或獨自操作全過程。財會崗位實行定期或不定期輪換或交流。
第三十六條保險公司應(yīng)保持完整、準(zhǔn)確的會計記錄，及時、完整、準(zhǔn)確地提供會計信息，建立、健全財務(wù)會計系統(tǒng)。
第三十七條保險公司會計部門應(yīng)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、空白憑證、密押、印鑒等，防止遺失或被盜。
第三十八條保險公司應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定，設(shè)立帳簿，設(shè)置會計科目，使用統(tǒng)一規(guī)定的會計科目編號。
第三十九條保險公司應(yīng)加強對資金的統(tǒng)一管理，嚴(yán)格控制費用開支，實行財務(wù)雙簽制度。
第四十條保險公司應(yīng)定期核對現(xiàn)金和銀行存款帳戶，保證現(xiàn)金和銀行存款的安全。
第四十一條保險公司應(yīng)建立財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度，對財務(wù)負(fù)責(zé)人實行下管一級，保障財務(wù)負(fù)責(zé)人依法行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)。
第四十二條保險公司應(yīng)加強對固定資產(chǎn)規(guī)模的控制，確保公司具有充足的償付能力。
第七章
稽核監(jiān)督系統(tǒng)
第四十三條保險公司應(yīng)建立獨立的稽核審計部門，制定完善的稽核審計制度，配備一定比例的專職稽核審計人員。
第四十四條保險公司的稽核審計部門應(yīng)實行垂直管理體制，總公司稽核部門直接對公司董事會或法定代表人負(fù)責(zé)，確保其獨立行使職權(quán)。
第四十五條保險公司應(yīng)每年至少對系統(tǒng)進行一次全面的或?qū)ｍ椀膬?nèi)部稽核。
第四十六條保險公司在進行內(nèi)部常規(guī)稽核的同時，應(yīng)對重點業(yè)務(wù)、重點部門、重點機構(gòu)進行專項稽核。對于稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時向公司董事會或法定代表人提交書面報告，并通過后續(xù)稽核的方式，再次稽核其發(fā)展變化情況。
第四十七條保險公司應(yīng)建立對公司高級管理人員和重要崗位人員的離任審計制度。
第八章
支持保障系統(tǒng)
（一）計算機信息系統(tǒng)控制
第四十八條保險公司應(yīng)設(shè)立計算機業(yè)務(wù)管理部門，建立計算機管理制度，加強對計算機應(yīng)用的風(fēng)險控制。
第四十九條保險公司應(yīng)對計算機系統(tǒng)的項目立項、設(shè)計、開發(fā)、測試、運行和維護實施嚴(yán)格管理，明確劃分軟件設(shè)計、業(yè)務(wù)操作和技術(shù)維護等各個方面的責(zé)任。項目的立項、設(shè)計應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行申報審批制度。在系統(tǒng)開發(fā)時，應(yīng)符合國家以及保險行業(yè)有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的要求，編寫完整的技術(shù)資料，注意系統(tǒng)的安全性和保密性。在系統(tǒng)投入運行前，應(yīng)進行測試和驗收。
第五十條保險公司應(yīng)建立計算機系統(tǒng)管理員制度。
第五十一條保險公司應(yīng)建立計算機安全管理制度，配備專門的計算機安全管理人員，定期對公司的計算機系統(tǒng)安全問題進行檢查。對系統(tǒng)數(shù)據(jù)資料應(yīng)當(dāng)采取加密措施，建立備份，異地存放。對計算機系統(tǒng)采取口令管理和權(quán)限管理，用戶使用的密碼和口令應(yīng)定期更換。
第五十二條保險公司應(yīng)建立信息統(tǒng)計系統(tǒng)，建立完整的信息資料系統(tǒng)，保證重要信息能夠得到及時反饋。
第五十三條保險公司應(yīng)配備專職信息統(tǒng)計人員，采取科學(xué)有效的統(tǒng)計方法和手段，確保信息統(tǒng)計的及時性、準(zhǔn)確性、真實性。
（二）行政、勞動人事系統(tǒng)控制
第五十四條保險公司應(yīng)建立、健全各項行政管理制度。
第五十五條保險公司應(yīng)建立規(guī)范的檔案管理制度，配備專職檔案管理人員，對公司各類檔案進行科學(xué)管理。
第五十六條保險公司應(yīng)建立規(guī)范的勞動人事管理制度，對公司工作人員進行考核、調(diào)配、任免、獎懲。
第九章
內(nèi)部控制制度的管理與監(jiān)督
第五十七條保險公司應(yīng)建立內(nèi)部控制制度建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)組織。保險公司的稽核部門是綜合管理和評價內(nèi)部控制制度的職能部門。
第五十八條保險公司應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況進行自查，建立科學(xué)的內(nèi)部控制制度評審機制，及時發(fā)現(xiàn)問題，不斷加以完善，實現(xiàn)內(nèi)部控制的目的。
第五十九條保險公司應(yīng)當(dāng)通過培訓(xùn)、考試、考核等方式，確保公司員工理解和執(zhí)行有關(guān)內(nèi)部控制制度。
第六十條保險公司在建立內(nèi)部控制制度時，應(yīng)結(jié)合相關(guān)的獎懲機制，促進內(nèi)部控制制度的落實執(zhí)行。
第六十一條保險公司應(yīng)對本公司的各項規(guī)章、制度進行匯編，便于工作人員掌握和執(zhí)行。
第六十二條各保險公司應(yīng)將本公司的內(nèi)部控制制度報送中國保險監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國保監(jiān)會”）備案。
第六十三條中國保監(jiān)會有權(quán)對保險公司的內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況進行檢查和監(jiān)督。必要時，中國保監(jiān)會可委托有關(guān)部門對保險公司的內(nèi)部控制制度進行評估。
第六十四條中國保監(jiān)會將把內(nèi)部控制制度的建設(shè)作為審批保險公司和分支機構(gòu)、確定保險公司經(jīng)營區(qū)域和業(yè)務(wù)范圍、對保險公司進行評級的一項重要考核指標(biāo)和條件。
第十章
附則
第六十五條經(jīng)批準(zhǔn)在華設(shè)立的外國保險公司分公司，參照本指導(dǎo)原則執(zhí)行。
第六十六條各保險公司應(yīng)根據(jù)本指導(dǎo)原則，結(jié)合公司具體情況，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制制度建設(shè)實施意見。
第六十七條本指導(dǎo)原則由中國保險監(jiān)督管理委員會負(fù)責(zé)解釋和修訂。
第六十八條本指導(dǎo)原則自發(fā)布之日起執(zhí)行。