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中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)|保監(jiān)發(fā)〔1999〕90號(hào)|1999-06-08發(fā)布|1999-06-08實(shí)施|部分失效
保監(jiān)發(fā)〔1999〕90號(hào)

一、本規(guī)定適用于非利差返還型長(zhǎng)期(保險(xiǎn)期間一年以上)人壽保險(xiǎn)（非分紅）。
第二部分 人壽保險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)的構(gòu)成
二、人壽保險(xiǎn)的毛保費(fèi)由純保費(fèi)和附加費(fèi)用構(gòu)成。附加費(fèi)用分為兩部分：管理費(fèi)和傭金（個(gè)人業(yè)務(wù)）/手續(xù)費(fèi)（團(tuán)體業(yè)務(wù)）。
三、個(gè)人業(yè)務(wù)的傭金由支付給代理人的直接傭金和間接傭金構(gòu)成。直接傭金是保險(xiǎn)公司根據(jù)代理人銷售保單的情況而直接向其支付的現(xiàn)金報(bào)酬；間接傭金包括保險(xiǎn)公司支出的代理人經(jīng)理的管理報(bào)酬、代理人和代理人經(jīng)理的各種獎(jiǎng)勵(lì)、津貼和福利（如保險(xiǎn)待遇等）。
四、管理費(fèi)是附加費(fèi)用扣除傭金/手續(xù)費(fèi)的剩余部分。
第三部分 預(yù)定附加費(fèi)用率
五、預(yù)定附加費(fèi)用率由保險(xiǎn)公司基于對(duì)其運(yùn)營(yíng)成本和銷售成本的分析和預(yù)測(cè)確定。
六、預(yù)定附加費(fèi)用率是預(yù)定附加費(fèi)用占毛保費(fèi)的一定百分比。
平均附加費(fèi)用率是保單預(yù)定附加費(fèi)用精算現(xiàn)值之和占保單毛保費(fèi)精算現(xiàn)值之和的一定百分比。
第四部分 個(gè)人人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)預(yù)定附加費(fèi)用率規(guī)定
七、保險(xiǎn)公司在厘定個(gè)人壽險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，各保單年度的預(yù)定附加費(fèi)用率必須符合下列限制：
（一）按交費(fèi)期限的不同，各保單年度預(yù)定附加費(fèi)用率不得超過(guò)下表規(guī)定的上限：
期交保費(fèi)預(yù)定附加費(fèi)用率上限
保單
年度
交費(fèi)期限為10年以下
交費(fèi)期限為10年至19年
交費(fèi)期限為20年及以上
死亡險(xiǎn)、健康險(xiǎn)
年金險(xiǎn)、生死兩全險(xiǎn)
死亡險(xiǎn)、健康險(xiǎn)
年金險(xiǎn)、生死兩全險(xiǎn)
死亡險(xiǎn)、健康險(xiǎn)
年金險(xiǎn)、生死兩全險(xiǎn)
第一年
60.0％
35.0％
70.0％
45.0％
75.0％
50.0％
第二年
35.0％
20.0％
40.0％
25.0％
45.0％
25.0％
第三年
35.0％
20.0％
40.0％
25.0％
45.0％
25.0％
以后各年
15.0％
15.0％
（二）平均附加費(fèi)用率不得超過(guò)下表規(guī)定的上限：
平均附加費(fèi)用率上限
交費(fèi)方式
兩全保險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)
死亡保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)
分 期
18.0％
35.0％
躉 交
10.0％
20.0％
第五部分 團(tuán)體人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)附加費(fèi)用率規(guī)定
八、保險(xiǎn)公司在厘定團(tuán)體壽險(xiǎn)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，各保單年度的預(yù)定附加費(fèi)用率必須符合下列限制：
（一）各保單年度預(yù)定附加費(fèi)用率不得超過(guò)下表規(guī)定的上限：
保單年度
期交保費(fèi)預(yù)定附加費(fèi)用率上限
兩全保險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)
死亡保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)
第一年
15.0％
30.0％
以后各年
12.0％
18.0％
（二）平均附加費(fèi)用率不得超過(guò)下表規(guī)定的上限：
平均附加費(fèi)用率上限
交費(fèi)方式
兩全保險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)
死亡保險(xiǎn)
分 期
12.0％
18.0％
躉 交
8.0％
10.0％
人壽保險(xiǎn)精算規(guī)定
第一部分 適用范圍
一、人壽保險(xiǎn)是指以人的生存或死亡為給付保險(xiǎn)金條件的保險(xiǎn)，分為年金保險(xiǎn)（包括定期年金、終身年金）和非年金保險(xiǎn)（包括定期死亡保險(xiǎn)、終身死亡保險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)）。
二、本規(guī)定適用于非利差返還型的長(zhǎng)期（保險(xiǎn)期間一年以上）人壽保險(xiǎn)（非分紅）和保證續(xù)保保險(xiǎn)費(fèi)的一年期定期壽險(xiǎn),其他一年定期人壽保險(xiǎn)的精算規(guī)定按《意外傷害保險(xiǎn)精算規(guī)定》執(zhí)行。
第二部分 保險(xiǎn)費(fèi)
三、保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)定利息率、預(yù)定死亡率、預(yù)定附加費(fèi)用率等事項(xiàng)采用換算表方法進(jìn)行計(jì)算。
（一）預(yù)定利息率
保險(xiǎn)公司在厘定保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，應(yīng)根據(jù)本公司對(duì)未來(lái)資金運(yùn)用收益率的預(yù)測(cè)按照謹(jǐn)慎的原則確定預(yù)定利息率，所采用的預(yù)定利息率應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的規(guī)定。
（二）預(yù)定死亡率
保險(xiǎn)公司在厘定保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，預(yù)定死亡率應(yīng)當(dāng)采用中國(guó)人壽保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表（1990 1993）所提供的數(shù)據(jù)。根據(jù)保險(xiǎn)責(zé)任的不同，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照下表所列經(jīng)驗(yàn)生命表的適用范圍，選擇使用相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)生命表。
中國(guó)人壽保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表（1990 1993）名 稱適 用 范 圍CL1（1990 1993） 非年金保險(xiǎn)男表CL2（1990 1993） 非年金保險(xiǎn)女表CL3（1990 1993） 非年金保險(xiǎn)混合表CL4（1990 1993）年金保險(xiǎn)男表 CL5（1990 1993）年金保險(xiǎn)女表CL6（1990 1993） 年金保險(xiǎn)混合表
（三）預(yù)定附加費(fèi)用率
保險(xiǎn)公司在厘定保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，預(yù)定附加費(fèi)用率按《人壽保險(xiǎn)預(yù)定附加費(fèi)用率規(guī)定》執(zhí)行。
第三部分 保單最低現(xiàn)金價(jià)值
四、保單年度末保單價(jià)值準(zhǔn)備金
保單年度末保單價(jià)值準(zhǔn)備金指為計(jì)算保單年度末保單最低現(xiàn)金價(jià)值，按照本條所述計(jì)算基礎(chǔ)和計(jì)算方法算得的準(zhǔn)備金數(shù)值。
（一）計(jì)算基礎(chǔ)
1.費(fèi)用率和死亡率采用險(xiǎn)種報(bào)備時(shí)厘定保險(xiǎn)費(fèi)所使用的預(yù)定附加費(fèi)用率和預(yù)定死亡率；
2.利息率采用險(xiǎn)種報(bào)備時(shí)厘定保險(xiǎn)費(fèi)所使用的預(yù)定利息率加上2％。
（二）計(jì)算方法
1.根據(jù)該保單的保險(xiǎn)責(zé)任和各保單年度純保費(fèi)按上述計(jì)算基礎(chǔ)計(jì)算。
2.保單各保單年度純保費(fèi)為該保單年度的毛保費(fèi)扣除險(xiǎn)種報(bào)備時(shí)厘定保險(xiǎn)費(fèi)所采用的該保單年度的預(yù)定附加費(fèi)用。
（三）保單年度末保單價(jià)值準(zhǔn)備金不包括該保單在保單年度末的生存給付金額。
五、保單年度末保單最低現(xiàn)金價(jià)值是保險(xiǎn)公司確定人壽保險(xiǎn)保單現(xiàn)金價(jià)值最低標(biāo)準(zhǔn)，其計(jì)算公式為：
r×max（ 保單年度末保單價(jià)值準(zhǔn)備金，0）
系數(shù)r按下列公式計(jì)算：
r =k% ＋t×（100% k%）/min（20, n）當(dāng)t < min（20, n）時(shí)。
r =100％當(dāng)t 3 min（20, n）時(shí)。
其中：
１.n為保單交費(fèi)期間（躉交保費(fèi)時(shí) ，n = 1）。
２.t為保單經(jīng)過(guò)的保單年度，t=1，2，…。
３.參數(shù)k按下表取值：
k值
兩全保險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)
定期死亡保險(xiǎn)、終身死亡保險(xiǎn)
期交個(gè)人業(yè)務(wù)
期交團(tuán)體業(yè)務(wù)
躉交個(gè)人業(yè)務(wù)
躉交團(tuán)體業(yè)務(wù)
六、保單年度末保單現(xiàn)金價(jià)值
保險(xiǎn)公司可以將根據(jù)本規(guī)定所確定的保單年度末保單最低現(xiàn)金價(jià)值作為保單年度末保單現(xiàn)金價(jià)值，也可以按其它合理的計(jì)算基礎(chǔ)和方法確定保單現(xiàn)金價(jià)值，但要保證其數(shù)值不低于保單年度末保單最低現(xiàn)金價(jià)值。
七、保單年度中保單現(xiàn)金價(jià)值根據(jù)保單年度末保單現(xiàn)金價(jià)值按合理的方法確定。
第四部分 法定責(zé)任準(zhǔn)備金
八、會(huì)計(jì)年度末保單法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)用“未來(lái)法”逐單計(jì)算。
對(duì)確實(shí)不能用“未來(lái)法” 逐單計(jì)算的條款，經(jīng)中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)同意，可以采用“過(guò)去法”逐單計(jì)算。
九、法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算基礎(chǔ)
（一）評(píng)估利息率不得高于下面兩項(xiàng)規(guī)定的最低值
1.中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)每年公布的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估利息率;
2.該險(xiǎn)種厘定保險(xiǎn)費(fèi)所使用的預(yù)定利息率。
（二）評(píng)估死亡率
1.終身年金以外的人壽保險(xiǎn)采用險(xiǎn)種報(bào)備時(shí)厘定保險(xiǎn)費(fèi)所使用的經(jīng)驗(yàn)生命表；
2.終身年金保險(xiǎn)采用按下面規(guī)定調(diào)整后的中國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)經(jīng)驗(yàn)生命表中的年金保險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)生命表，分別計(jì)算未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。
l80%×年金保險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)生命表；
l120%×年金保險(xiǎn)經(jīng)驗(yàn)生命表。
十、法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算方法
（一）終身年金以外的人壽保險(xiǎn)采用一年期完全修正方法
（二）終身年金保險(xiǎn)采用下述修正均衡純保費(fèi)方法：
1.修正純保費(fèi)的確定
(1)修正后首年純保費(fèi)α
α={1-min（首年預(yù)定費(fèi)用率，r）}′ 首年毛保費(fèi)
其中：個(gè)人業(yè)務(wù)：r=0.35
團(tuán)體業(yè)務(wù)：r=0.15
(2)修正后續(xù)年均衡純保費(fèi)β
按下面公式和法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算基礎(chǔ)計(jì)算
α+β在交費(fèi)期初的精算現(xiàn)值 =p在交費(fèi)期初的精算現(xiàn)值
其中：p為根據(jù)法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算基礎(chǔ)確定的交費(fèi)期間均衡純保費(fèi)。
2.根據(jù)上述法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算基礎(chǔ)和修正方法計(jì)算修正準(zhǔn)備金，取二者最大值（參見(jiàn)九（二））。
（三）如果按修正方法計(jì)算的續(xù)年評(píng)估均衡純保費(fèi)高于毛保費(fèi)，還應(yīng)計(jì)提保費(fèi)不足準(zhǔn)備金。保費(fèi)不足準(zhǔn)備金為保單在未來(lái)的交費(fèi)期間內(nèi)，評(píng)估純保費(fèi)與毛保費(fèi)之差在保單年度末按評(píng)估基礎(chǔ)計(jì)算的精算現(xiàn)值。
（四）保單年度末保單法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金為上述修正準(zhǔn)備金與保費(fèi)不足準(zhǔn)備金之和，并且不低于保單年度末保單現(xiàn)金價(jià)值。
（五）會(huì)計(jì)年度末法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)所對(duì)應(yīng)的上一保單年度末的保單法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，扣除保單在上一保單年度末的生存給付金額后和該保單年度末保單法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金進(jìn)行插值計(jì)算，并加上未到期評(píng)估純保費(fèi)（如果評(píng)估純保費(fèi)大于評(píng)估毛保費(fèi)，則為未到期毛保費(fèi)）。
（六）會(huì)計(jì)年度末保單法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金數(shù)額是會(huì)計(jì)年度末保單責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)提的最低標(biāo)準(zhǔn)。保險(xiǎn)公司可采用其它合理的計(jì)算基礎(chǔ)和評(píng)估方法計(jì)算會(huì)計(jì)年度末保單責(zé)任準(zhǔn)備金，但要保證所提取的保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金不低于會(huì)計(jì)年度末法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。
十、法定未決賠款準(zhǔn)備金
（一）人壽保險(xiǎn)保單在會(huì)計(jì)年度末應(yīng)計(jì)提已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金，其提取規(guī)定按《意外傷害保險(xiǎn)精算規(guī)定》中關(guān)于未決賠款準(zhǔn)備金提取的規(guī)定執(zhí)行；
（二）對(duì)在會(huì)計(jì)年度末已滿期但未給付滿期保險(xiǎn)金的保單、分期支付保險(xiǎn)金但尚有未到期支付的保單，均要提取未決賠款準(zhǔn)備金。
1.已滿期但未給付滿期保險(xiǎn)金的保單，按滿期保險(xiǎn)金額提取已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金；
2.分期支付保險(xiǎn)金但尚有未到期支付的保單，根據(jù)保單未了給付責(zé)任按保單未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)算基礎(chǔ)計(jì)算，提取已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金。
利差返還型人壽保險(xiǎn)精算規(guī)定
第一部分 適用范圍
一、本規(guī)定適用于利差返還型長(zhǎng)期(保險(xiǎn)期限一年以上)人壽保險(xiǎn)（非分紅）。
二、利差返還型人壽保險(xiǎn)是指在保險(xiǎn)合同中約定，當(dāng)保險(xiǎn)合同約定的利差返還利息率高于厘定保險(xiǎn)費(fèi)所采用的預(yù)定利息率形成利差益時(shí)，向保單持有人進(jìn)行利差返還的人壽保險(xiǎn)。
第二部分 保險(xiǎn)費(fèi)
三、保險(xiǎn)公司在厘定保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，所采用的預(yù)定利息率應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)的規(guī)定。
四、保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)算的其他規(guī)定按《人壽保險(xiǎn)的精算規(guī)定》執(zhí)行。
第三部分 利差返還金額的計(jì)算
五、保險(xiǎn)公司應(yīng)在利差返還保單的每一保單年度末，計(jì)算保單在該保單年度的利差返還金額，并在對(duì)應(yīng)的保單周年日根據(jù)保險(xiǎn)合同約定的利差返還金額選擇權(quán)對(duì)其進(jìn)行處置。
六、利差返還利息率等于過(guò)去一個(gè)保單年度內(nèi)中國(guó)人民銀行頒布的居民二年期定期儲(chǔ)蓄存款年利息率的算術(shù)平均值。
七、保單年度中利差返還金額應(yīng)當(dāng)根據(jù)上一保單年度末保單現(xiàn)金價(jià)值（V0）和該保單年度末保單現(xiàn)金價(jià)值（V1）加上該保單年度給付金額（B )后按照下面公式計(jì)算：
max（i- i＇，0）×(Vo＋ V1 +B）÷2
其中：i 為利差返還利息率；
i＇為利差返還保單的預(yù)定利息率。
第四部分 保單現(xiàn)金價(jià)值
八、利差返還型人壽保險(xiǎn)保單的現(xiàn)金價(jià)值計(jì)算，按《人壽保險(xiǎn)精算規(guī)定》中“保單現(xiàn)金價(jià)值”計(jì)算規(guī)定執(zhí)行。
第五部分 法定責(zé)任準(zhǔn)備金
九、利差返還人壽保險(xiǎn)保單法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的
計(jì)提按《人壽保險(xiǎn)精算規(guī)定》中“法定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金“的計(jì)提規(guī)定執(zhí)行。
十、利差返還人壽保險(xiǎn)保單法定未決賠款準(zhǔn)備金計(jì)提按《人壽保險(xiǎn)精算規(guī)定》中“法定未決賠款準(zhǔn)備金“的計(jì)提規(guī)定執(zhí)行。
十一、利差返還保單其他準(zhǔn)備金的提取，按照下述方法執(zhí)行：
（一）在會(huì)計(jì)年度末，對(duì)利差返還保單在下一年度保單周年日將要支付的利差返還金額要提取合理的利差返還準(zhǔn)備金。
（二）對(duì)有儲(chǔ)蓄積累或抵繳保險(xiǎn)費(fèi)利差返還金額選擇權(quán)的保單,在會(huì)計(jì)年度末應(yīng)按利差返還金額的儲(chǔ)蓄積累額或利差返還金額抵繳保險(xiǎn)費(fèi)后的積累額提取準(zhǔn)備金。
意外傷害保險(xiǎn)精算規(guī)定
第一部分 適用范圍
一、本規(guī)定適用于保險(xiǎn)期限為一年及一年以內(nèi)的人身意外傷害保險(xiǎn)。
第二部分 保險(xiǎn)費(fèi)率
二、預(yù)定損失率可根據(jù)本公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)編制，也可采用其他公司（如再保險(xiǎn)公司）已有的經(jīng)驗(yàn)表，或根據(jù)保險(xiǎn)市場(chǎng)經(jīng)驗(yàn)制定。
三、預(yù)定附加費(fèi)用率應(yīng)當(dāng)符合下述限制：
（一）個(gè)人業(yè)務(wù)不得超過(guò)毛保費(fèi)的35％；
（二）團(tuán)體業(yè)務(wù)不得超過(guò)毛保費(fèi)的25％。
第三部分 法定責(zé)任準(zhǔn)備金
三、會(huì)計(jì)年度末未到期責(zé)任準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)按照本會(huì)計(jì)年度自留毛保費(fèi)的50％提取，也可以按其它方法提取，但提取的總額不應(yīng)低于本會(huì)計(jì)年度自留毛保費(fèi)的50％。
四、未決賠款準(zhǔn)備金
（一）已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金
1.對(duì)已提出保險(xiǎn)賠付金額要求的，按照提出的保險(xiǎn)賠付金額提取，但不超過(guò)該保單對(duì)該保險(xiǎn)事故所承諾的保險(xiǎn)金額。
2.對(duì)未提出保險(xiǎn)賠付金額要求的，按該保單對(duì)該保險(xiǎn)事故所承諾的保險(xiǎn)金額提取。
（二）已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金根據(jù)保險(xiǎn)公司經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)計(jì)提，但不得高于本會(huì)計(jì)年度賠款實(shí)際支出額的4％。
健康保險(xiǎn)精算規(guī)定
第一部分 適用范圍
一、本規(guī)定適用于健康保險(xiǎn)。
二、健康保險(xiǎn)包括醫(yī)療保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)和收入保障保險(xiǎn)。按保險(xiǎn)期間的長(zhǎng)短，將健康保險(xiǎn)分為短期健康保險(xiǎn)（保險(xiǎn)期間為一年及一年以內(nèi)）和長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)（保險(xiǎn)期間一年以上）。
第二部分 短期健康保險(xiǎn)
三、短期健康保險(xiǎn)險(xiǎn)種包括：
（一）短期醫(yī)療保險(xiǎn)
（二）短期疾病保險(xiǎn)
（三）短期收入保障保險(xiǎn)
四、短期健康保險(xiǎn)的預(yù)定損失率/預(yù)定發(fā)病率可根據(jù)本公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)編制，也可采用其他公司（如再保險(xiǎn)公司）已有的經(jīng)驗(yàn)表，或根據(jù)保險(xiǎn)市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)制定。其他精算規(guī)定按《意外傷害保險(xiǎn)精算規(guī)定》執(zhí)行。
第三部分 長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)
五、長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)險(xiǎn)種包括：
（一）長(zhǎng)期醫(yī)療保險(xiǎn)
（二）長(zhǎng)期疾病保險(xiǎn)
（三）長(zhǎng)期收入保障保險(xiǎn)
六、長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)的預(yù)定損失率/預(yù)定發(fā)病率可根據(jù)本公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)編制，也可采用其他公司（如再保險(xiǎn)公司）已有的經(jīng)驗(yàn)表，或根據(jù)保險(xiǎn)市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)制定。其他規(guī)定參照《人壽保險(xiǎn)精算規(guī)定》中有關(guān)死亡保險(xiǎn)的規(guī)定執(zhí)行。