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各位保險(xiǎn)青年的讀者好，又到了每周末專(zhuān)題講座時(shí)間，很感謝大家用心的閱讀，最近收到很多讀者的建議，非常感謝。

一、上期內(nèi)容回顧

在學(xué)習(xí)完"凈已賺保費(fèi)”之后,緊接著上一期我們引出了“綜合賠款"的核算公式,不過(guò)我們留下了一個(gè)尾巴即"未決賠款準(zhǔn)備金”,我們?cè)诮裉鞂?duì)其進(jìn)行學(xué)習(xí)?；貞浺幌律掀? 我們得到在不考慮分保因素的前提下,綜合賠款的公式可以簡(jiǎn)化為 ：

綜合賠款=賠款支出+期未未決賠款準(zhǔn)備金-期初未決賠款準(zhǔn)備金

二、未決賠款準(zhǔn)備金

在引出這個(gè)概念之前,我們有必要簡(jiǎn)單了解一下保險(xiǎn)公司處理賠案的一般流程,它包括:出險(xiǎn)、報(bào)案(分配案均未決金額)、查勘、定損、核立案、收單初核、理算繕制、核賠、結(jié)案、保險(xiǎn)公司下發(fā)支付、銀行支付等諸多環(huán)節(jié)。出險(xiǎn)到支付成功,賠案周期宣告結(jié)束(當(dāng)然 甚至還會(huì)有重開(kāi)立案等環(huán)節(jié))。由于存在“報(bào)告延退"、"估損延遲”與"估損偏差”,保險(xiǎn)公司必須為由于種種原因?qū)ξ茨芗皶r(shí)支付的未決賠款,提存足夠的準(zhǔn)備金。我們將這種為 支付未決賠款而提存的準(zhǔn)備金稱(chēng)為未決賠款準(zhǔn)備金( Outstanding Loss Reserve)?？傊疄榱吮ＷC保險(xiǎn)公司承擔(dān)將來(lái)的賠償責(zé)任或給付責(zé)任,切實(shí)保護(hù)被保險(xiǎn)人及其受益人的權(quán)益，保險(xiǎn)公司需要"為支付未決賠款而提存準(zhǔn)備金",未決賠款準(zhǔn)備金不是保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)收入而是保險(xiǎn)公司的負(fù)債 。

我們上一期講的“未決案件“的定義是較為狹義的未決案件的定義， 廣義上講,未決案件不僅包含“已發(fā)生已報(bào)案但尚未結(jié)案"的賠案,還包含"已發(fā)生但未報(bào)案”的賠案。 未決賠款準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)公司為尚未結(jié)案的賠案而提取的準(zhǔn)備金,包括已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金 。

（1）已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金是指為保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生并已向保險(xiǎn)公司提出索賠、 保險(xiǎn)公司尚未結(jié)案的賠案而提取的準(zhǔn)備金。

（2）已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金是指為保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生、但尚末向保險(xiǎn)公司提出索賠的賠案而提取的準(zhǔn)備金。

（3）理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金是指為尚未結(jié)案的賠案可能發(fā)生的費(fèi)用而提取的準(zhǔn)備金。其中為直接發(fā)生于具體賠案的專(zhuān)家費(fèi)、律師費(fèi)、損失檢驗(yàn)費(fèi)、公估費(fèi)、代理費(fèi)、查勘費(fèi)等而提取的系直接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金;為非直接發(fā)生于具體賠案的費(fèi)用而提取的系間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金,如:理賠人員的工資等。

因此,在不考慮分保因素的前提下

未決賠款準(zhǔn)備金=已發(fā)生已報(bào)案未決賠款+廣義IBNR

我們通常所講的IBNR( Incurred But Not Reported)即廣義的IBNR：

廣義的IBNR=已發(fā)生未報(bào)告未決賠款準(zhǔn)備金(狹義IBNR)

+已報(bào)案未立案準(zhǔn)備金+未決估損不足準(zhǔn)備金 +重立案件準(zhǔn)備金+間接理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金

以上所述可以用下圖形象地總結(jié)：

注釋?zhuān)?/strong>