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各位保險(xiǎn)青年的讀者好，又到了周末講座時(shí)間，首先祝所有人身體健康，周末愉快。

一、上期回顧

前期我們將財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司利潤(rùn)核算中的“凈已賺保費(fèi)”學(xué)習(xí)完畢。回顧一下，主要學(xué)習(xí)了凈已賺保費(fèi)的概念、公式、并重點(diǎn)學(xué)習(xí)了UPR即未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的定義，簡(jiǎn)單分析了影響凈已賺保費(fèi)大小的一些因素。

作為我們學(xué)習(xí)的成果，請(qǐng)不要忘記我們已經(jīng)學(xué)習(xí)了如下三個(gè)公式：

（1）利潤(rùn)=凈已賺保費(fèi)-綜合成本=凈已賺保費(fèi)-（綜合賠款+綜合費(fèi)用）；

（2）凈已賺保費(fèi)=保費(fèi)收入+分保費(fèi)收入-分出保費(fèi)-未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差+DAC提轉(zhuǎn)差；

（3）凈已賺保費(fèi)（不考慮分保、DAC首日費(fèi)用）=保費(fèi)收入-未到期責(zé)任準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差=保費(fèi)收入-（期末UPR-期初UPR）；

上一期的最后，我們又給出了一個(gè)重要公式：綜合賠付率=綜合賠款/凈已賺保費(fèi)；

在獲得上述信息后，本期我們將要學(xué)習(xí)作為“綜合賠付率”分子的“綜合賠款”（當(dāng)然了，綜合賠款也是利潤(rùn)核算中的“支出”項(xiàng)）。

二、綜合賠款

綜合賠款=賠款支出-攤回分保賠款+分保賠款支出+期末未決賠款準(zhǔn)備金-期初未決賠款準(zhǔn)備金

1、賠款支出一般取自保險(xiǎn)公司“財(cái)務(wù)報(bào)表”，

即此賠款支出口徑為財(cái)務(wù)口徑，它包含：已決賠款（已賠付賠款）、墊付款、理賠人員工資、理賠費(fèi)用、追償款（減項(xiàng)）、損余物資（減項(xiàng)）。

2、攤回分保賠款

又稱為賠款攤回，是保險(xiǎn)公司從再保險(xiǎn)公司攤回的賠付成本。

3、分保賠款支出

分保賠款支出是和分保費(fèi)收入對(duì)應(yīng)的，有“分保費(fèi)收入”一般就可能產(chǎn)生“分賠款支出”。

如果發(fā)生賠款，則按照再保險(xiǎn)合同約定的條件計(jì)算分保賠款支出，如果沒(méi)有分保費(fèi)收入，則此項(xiàng)為零。

在不考慮分保因素的情況下，綜合賠款的公式就簡(jiǎn)化為：

綜合賠款=賠款支出+期末未決賠款準(zhǔn)備金-期初未決賠款準(zhǔn)備金。

三、未決賠款準(zhǔn)備金

很多保險(xiǎn)公司為了管理未決，會(huì)有相關(guān)的未決管理辦法。在引出未決賠款準(zhǔn)備金這個(gè)概念之前，我們先了解車(chē)險(xiǎn)未決案件定義。

（1）車(chē)險(xiǎn)未決案件是指車(chē)輛保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生，且客戶已經(jīng)報(bào)案，但尚未結(jié)案的案件。包括重開(kāi)案件但尚未結(jié)案。

（2）車(chē)險(xiǎn)未決案件分為：案均未決、延遲未決、核算未決（包括預(yù)估立案）、核算修正未決等多種狀態(tài)。

那么，我們這里提到的“未決賠款準(zhǔn)備金”與上述“未決案件”有怎樣的關(guān)系呢？

我們先看下銀保監(jiān)會(huì)下發(fā)的《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法》中的定義吧，該文件第七條：未決賠款準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)公司為尚未結(jié)案的賠案而提取的準(zhǔn)備金，包括已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金。

另外《中國(guó)精算師考試教材-非壽險(xiǎn)精算》P155頁(yè)，也有對(duì)于未決賠款準(zhǔn)備金概念的簡(jiǎn)單介紹：保險(xiǎn)公司對(duì)于已經(jīng)發(fā)生事故的有效保單，在未結(jié)案之前就需要準(zhǔn)備向保單持有人履行賠付責(zé)任并承擔(dān)賠付過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用，這些統(tǒng)稱為“賠款準(zhǔn)備金”，包括未決賠款準(zhǔn)備金（OutstandingClaimReserve）和理賠費(fèi)用準(zhǔn)備金（ClaimAdjustmentExpenseReserve）。

未決賠款準(zhǔn)備金略微有點(diǎn)復(fù)雜，我們留到下期全面學(xué)習(xí)哦。

注：未決就是未結(jié)案，已決就是已經(jīng)結(jié)案，均是業(yè)務(wù)口徑，非財(cái)務(wù)口徑。即如果案件在理賠系統(tǒng)結(jié)案則稱該案件“已決”了。