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保契銳評

8月5日，《財富》發(fā)布了最新一期的世界500強榜單，作為世界第二大經(jīng)濟體，中國一共有133家公司（含臺灣地區(qū)）上榜。和往年相比榜單發(fā)生了諸多變化，有47家企業(yè)位次上升，但是75家位次下降，其中保險業(yè)的變化最大。

通過對比發(fā)現(xiàn)，2023年一共有7家中國保險公司上榜，2024年變?yōu)?家。盡管2023財年，我國保險業(yè)仍保持了9.13%的增速，行業(yè)頭部險企更是各創(chuàng)新高，但是幾家上榜企業(yè)名次卻出現(xiàn)大幅下降，體量規(guī)模稍小的其他保險公司甚至直接被擠出榜單。

01 新會計準則實施導致營業(yè)收入大幅縮水

帶著疑問，筆者與多家保險公司進行了溝通，也與不少專家學者進行了交流。大家普遍反映，造成如此劇變的主要因素是我國保險業(yè)上市公司和歐洲、亞洲主要國家或地區(qū)一樣實施了新會計準則，造成營業(yè)收入大幅下降。而美國等國家尚未確定采納實施新會計準則。

根據(jù)國際會計準則理事會發(fā)布的《IFRS17——保險合同》，上市險企需于2023財年全面切換至新準則，非上市險企則可于2026年再行切換。關于新準則對保險業(yè)的影響，行業(yè)之前已多有討論，簡而言之，其核心影響有三點：

一是調整保費計入營業(yè)收入的規(guī)則，非保障保費不再計入營業(yè)收入，計入營業(yè)收入的部分稱為“保險服務收入”，力促保險回歸保障；二是保費確認從繳費期拉長至保單的全生命周期，確認規(guī)則由“收付實現(xiàn)制”切換至“權責發(fā)生制”，以推動長期主義價值落地；三是壽險公司因保費中的投資成分高，所受影響遠大于財險公司。2018年原銀保監(jiān)會和財政部的測試結果顯示，新準則下壽險公司可計入營業(yè)收入的保費收入預計下降60-70%，而財險公司可計入營業(yè)收入的保費僅有微小波動。我國保險業(yè)上市公司受此影響，營業(yè)收入均出現(xiàn)大幅縮水，而世界500強評選主要看營業(yè)收入，因此我國保險企業(yè)在世界500強榜單的排名大幅下降也就不足為怪了。

02 新會計準則更能體現(xiàn)高質量發(fā)展的導向

500強的評選源于1995年，迄今《財富》雜志已經(jīng)連續(xù)發(fā)布29份榜單，榜單中的名字發(fā)生了翻天覆地的變化。2003年，中國人壽首次上榜，開創(chuàng)了我國保險業(yè)的先河。其后的20余年間，我國多家頭部險企陸續(xù)登陸榜單，且世界排名連年攀升，接續(xù)向世界展示中國保險業(yè)昂揚向上的力量。

此次榜單的變動，不了解情況可能會對行業(yè)表示擔憂，了解情況的則會一笑付之。因為我國保險企業(yè)排名下降，并非實際業(yè)務出現(xiàn)下滑。從公開的年報看，頭部幾家上市險企整體業(yè)務都繼續(xù)保持穩(wěn)步增長。譬如，2023年新準則下保險服務收入方面，中國平安同比增長2.0%，中國人保同比增長7.55，中國人壽同比增長16.4%，中國太保同比增長6.6%，中國太平同比增長3.4%，陽光保險同比增長7.5%，新華人壽有所下降，負增長15.5%。

專業(yè)人士表示，新會計準則下會計信息可以充分揭示保險公司的經(jīng)營收入、利潤與價值創(chuàng)造，更合理地衡量保險公司的真實價值，并有利于推動保險公司聚焦價值創(chuàng)造及提升經(jīng)營效率，這與國家倡導的高質量發(fā)展理念不謀而合。此次變動，實實在在讓新舊準則變化，這一很難為外界所認識但影響深遠的內在因素，具象化為社會公眾可感、可知的外在影響。

03 主動擁抱新會計準則是高質量發(fā)展的必然選擇

從500強中美企業(yè)比較可看出，雖然中國500強數(shù)量，甚至營業(yè)收入占比上已經(jīng)超過美國，但我國大而不強、結構不合理問題仍然比較突出，在利潤及利潤率等高質量發(fā)展方面與美國差距依然較大。這一點在保險業(yè)中也一樣存在。對于習慣了高速增長的中國保險業(yè)而言，這一次榜單變化帶來的壓力，出現(xiàn)在這一刻顯然更具價值；而這一排名陣痛，更可謂是恰逢其時的“成長陣痛”。

不管是今天世界500強榜單的變動，還是當下艱難的發(fā)展環(huán)境，長遠看都是行業(yè)發(fā)展過程中不可或缺的陣痛。畢竟，行業(yè)經(jīng)歷了長達20年的繁榮，創(chuàng)造了世界保險史上的發(fā)展奇跡，在當下全面轉型高質量發(fā)展的改革過程中，必然伴隨產(chǎn)品結構、渠道價值等一系列調整的陣痛。但一如健身過程中肌肉的酸痛難以避免，行業(yè)發(fā)展過程中的陣痛亦是必然代價。

經(jīng)過新會計準則之規(guī)則變化錘煉的中國保險業(yè)，不會因為世界500強排名的變化而動搖貫徹新發(fā)展理念的決心，也不會放棄高質量發(fā)展轉型的戰(zhàn)略。為盡快彌合新舊準則之變，我們看到了行業(yè)經(jīng)營管理思維的躍升，看到了產(chǎn)壽險費用結構的持續(xù)優(yōu)化，看到了產(chǎn)品體系的革新與重塑，更看到了“保險+”的縱深延展，痛有所值。特別是二十屆三中全會精神的快速宣貫，監(jiān)管的有力引領，當下的行業(yè)主體，已然再次呈現(xiàn)出奮勇爭優(yōu)的精氣神，中國保險業(yè)高質量發(fā)展的道路將會越走越堅實。

“不念過往，不負當下，不畏將來”。希望中國保險企業(yè)，特別是幾家上市險企能秉持保險之初心，踐行行業(yè)之使命，主動擁抱新會計準則，積極推動高質量發(fā)展，帶領全行業(yè)在新征程展現(xiàn)新作為、實現(xiàn)新突破，不枉這一次的“成長陣痛”。