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保契大家談

冬至陽生，歲回律轉(zhuǎn)。2024年來了，她承載著諸多記憶，更承載著無限期待。這記憶和期待中，有你我憧憬的春暖花開，有無數(shù)人夢(mèng)想的否極泰來，也有各行各業(yè)翹首以盼的浴火重生。

習(xí)近平主席在二〇二四年新年賀詞中，娓娓講述了華夏兒女過去一年砥礪初心的不懈奮斗，激揚(yáng)了為了美好明天拼搏奮進(jìn)的壯志豪情。

在新年賀詞中，習(xí)近平主席特意提到：“孩子的撫養(yǎng)教育，年輕人的就業(yè)成才，老年人的就醫(yī)養(yǎng)老，是家事也是國事，大家要共同努力，把這些事辦好?！眻?jiān)定溫暖的話語，飽含著濃濃的民生情懷。

國事家事天下事，事事關(guān)心。孩子會(huì)慢慢長大，年輕人會(huì)慢慢變老。在人口老齡化程度不斷加深的今天，把養(yǎng)老這件大事辦好是當(dāng)務(wù)之急，也是發(fā)展大計(jì)。

當(dāng)前，我國60歲及以上人口已達(dá)到2.8億。從養(yǎng)老供給來看，三支柱的養(yǎng)老保障體系發(fā)展不平衡，且潛力各異。作為第一支柱的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)主要是保障退休基本生活需要；第二支柱中的企業(yè)年金目前只有部分企業(yè)提供；作為第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老金制度和市場(chǎng)化的個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務(wù)亟待發(fā)力。

超5000萬人開立賬戶，推出超700款個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品……從2022年11月“啟航”至今，個(gè)人養(yǎng)老金制度在提升全社會(huì)養(yǎng)老意識(shí)、增加養(yǎng)老金融產(chǎn)品和服務(wù)供給等方面發(fā)揮了積極作用。但受部分產(chǎn)品投資收益不理想、賬戶管理靈活性不足、稅收優(yōu)惠有限、協(xié)調(diào)推進(jìn)缺乏等影響，個(gè)人養(yǎng)老金試點(diǎn)出現(xiàn)“叫好不叫座”的狀況。

對(duì)于這一社會(huì)各界寄予厚望的制度設(shè)計(jì)，個(gè)人養(yǎng)老金如何有效擴(kuò)大覆蓋面和服務(wù)面，進(jìn)一步惠及更多群體，是2024年的一項(xiàng)重大課題。而要真正實(shí)現(xiàn)突破，當(dāng)有的放矢，形成合力。

一是不斷提高養(yǎng)老金融產(chǎn)品收益率。當(dāng)前個(gè)人養(yǎng)老金賬戶實(shí)際繳存不足、賬戶持有人投資意愿不高，和個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的收益率不理想息息相關(guān)。受多種因素影響，部分養(yǎng)老基金、理財(cái)產(chǎn)品出現(xiàn)負(fù)收益，低于投資者預(yù)期，這讓參與了個(gè)人養(yǎng)老金制度的一些投資者五味雜陳，也讓準(zhǔn)備參與制度的投資者望而卻步。

個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品承擔(dān)著為老百姓“養(yǎng)老錢”保值增值的任務(wù)，收益率是其最大競爭力，也是吸引老百姓參與個(gè)人養(yǎng)老金制度的關(guān)鍵所在?，F(xiàn)有的養(yǎng)老金融產(chǎn)品更多是讓老百姓多了一種投資渠道，與普通金融產(chǎn)品相比，安全性有所增強(qiáng)，但養(yǎng)老屬性表現(xiàn)不突出，在收益率方面尚未拿出富有說服力的表現(xiàn)。如果拿不出過硬表現(xiàn)，又怎能說服老百姓把“養(yǎng)老錢”放到賬戶里呢？

個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品應(yīng)該滿足投資組合的相對(duì)穩(wěn)定性及較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)屬性，還應(yīng)保持長期收益率的穩(wěn)定和較高水平。這是未來的突破方向所在。

二是適度提升個(gè)人養(yǎng)老金賬戶靈活性。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶實(shí)行封閉運(yùn)行，除另有規(guī)定外不得提前支取。很多年輕投資者表示，提前支取的規(guī)定很苛刻，比如要完全喪失勞動(dòng)能力、出國（境）定居等，考慮到資金靈活度，一直沒有繳存。

原銀保監(jiān)會(huì)副主席梁濤近日在第十三屆中國社會(huì)科學(xué)院社會(huì)保障論壇暨《中國養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2023》發(fā)布會(huì)上表示，個(gè)人養(yǎng)老金賬戶要求賬戶封閉運(yùn)行，時(shí)間跨度長、提取條件嚴(yán)格。這在強(qiáng)制儲(chǔ)蓄、?？顚Ｓ梅矫姘l(fā)揮了積極作用，但對(duì)于罹患大病、重大家庭變故等特殊情況考慮不足，一定程度上影響了人們開戶繳存的意愿。

他認(rèn)為，應(yīng)變強(qiáng)鎖定為弱鎖定，在有效管控的前提下適當(dāng)增加個(gè)人養(yǎng)老金領(lǐng)取方式，保障參與人在發(fā)生重大變故情況下的大額資金應(yīng)急需求，增加本人及直系親屬重大疾病、傷殘等特殊情況為法定金額全額領(lǐng)取條件，子女讀書、贍養(yǎng)老人、償還債務(wù)等情形為部分領(lǐng)取條件，更好地平衡制度的原則性和靈活性，提高賬戶資金使用效率。

三是進(jìn)一步優(yōu)化稅優(yōu)制度安排。根據(jù)《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策，對(duì)繳費(fèi)者按照每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)按照3%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

這種稅收優(yōu)惠僅對(duì)當(dāng)前個(gè)稅納稅人有一定激勵(lì)作用。對(duì)于免繳個(gè)稅的群體來說，不但享受不到稅前扣除的優(yōu)惠，將來在領(lǐng)取個(gè)人養(yǎng)老金的時(shí)候卻要繳納個(gè)人所得稅，增加了稅收負(fù)擔(dān)。

可否探索為個(gè)人養(yǎng)老金賬戶持有者提供EET（Exempt-Exempt-Taxed）和TEE（Taxed-Exempt-Exempt）兩種稅優(yōu)模式？EET模式是在繳費(fèi)環(huán)節(jié)和資金運(yùn)用環(huán)節(jié)免稅，在領(lǐng)取環(huán)節(jié)征稅；TEE模式則在繳費(fèi)環(huán)節(jié)征稅，在資金運(yùn)用和領(lǐng)取環(huán)節(jié)免稅。對(duì)免繳個(gè)稅的群體來說，選擇TEE模式可以實(shí)現(xiàn)各個(gè)環(huán)節(jié)全部豁免個(gè)人所得稅，實(shí)實(shí)在在受益。這有助于拓寬制度覆蓋面，擴(kuò)大目標(biāo)受眾，讓更多人參與到制度中來。

四是加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)形成合力。當(dāng)前，保險(xiǎn)、銀行、基金等行業(yè)紛紛布局養(yǎng)老金融，推出多樣化產(chǎn)品和服務(wù)，在一定程度上滿足了人們的需求。但從實(shí)際發(fā)展質(zhì)效來看，一些機(jī)構(gòu)還停留在“跑馬圈地”的粗放發(fā)展階段，“地盤”意識(shí)導(dǎo)致服務(wù)能力不足、水平不高。比如，一些銀行在個(gè)人養(yǎng)老金賬戶開戶工作中，還是通過贈(zèng)送現(xiàn)金、禮品等“老一套”吸引開戶。但這些過度營銷行為，吸引的更多是喜歡薅羊毛的消費(fèi)者，并沒有將真正有養(yǎng)老投資需求的消費(fèi)者吸引進(jìn)來。

對(duì)金融機(jī)構(gòu)來說，要各展所長、錯(cuò)位競爭、百花齊放，把心思和精力更多放在推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金高質(zhì)量健康發(fā)展上。

梁濤建議，銀行機(jī)構(gòu)要發(fā)揮信用度高、網(wǎng)點(diǎn)眾多的渠道優(yōu)勢(shì)；保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要發(fā)揮專注養(yǎng)老長期資金、服務(wù)場(chǎng)景廣的專業(yè)優(yōu)勢(shì)；證券機(jī)構(gòu)要發(fā)揮自身投資的優(yōu)勢(shì)，堅(jiān)持需求導(dǎo)向，不斷加強(qiáng)個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品的創(chuàng)新。金融行業(yè)要針對(duì)不同年齡階段和風(fēng)險(xiǎn)承受能力的群體設(shè)計(jì)養(yǎng)老金融產(chǎn)品，實(shí)行錯(cuò)位競爭提供全生命周期的養(yǎng)老金融規(guī)劃，滿足其個(gè)性化、多元化的養(yǎng)老保障需求。

此外，個(gè)人養(yǎng)老金制度發(fā)展涉及多個(gè)部門、不同行業(yè)，應(yīng)健全溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，合力推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金制度真正落到實(shí)處，切實(shí)增強(qiáng)人民群眾獲得感、幸福感、安全感。