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百萬醫(yī)療險(xiǎn)井噴，惠民保遍地開花，重疾險(xiǎn)經(jīng)久不衰，不少人被這些產(chǎn)品所吸引，加入健康險(xiǎn)持有人大軍，但有幾人知道稅優(yōu)健康險(xiǎn)？

2015年試點(diǎn)，2017年全面推開，稅優(yōu)健康險(xiǎn)默默耕耘8年之后，終于迎來重磅利好。

2023年7月6日， 國家金融監(jiān)管總局發(fā)布《關(guān)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知》，稅優(yōu)健康險(xiǎn)將在產(chǎn)品、投保人群和經(jīng)營主體三個(gè)維度全面優(yōu)化擴(kuò)容。

此前的稅優(yōu)健康險(xiǎn)采用的是“一年期醫(yī)療險(xiǎn)+萬能賬戶”的產(chǎn)品組合方式。

一年期醫(yī)療險(xiǎn)，提供住院醫(yī)療特殊門診和一些常見慢性病的費(fèi)用報(bào)銷，兼顧社保內(nèi)與社保外的費(fèi)用，且可帶病投保，保證續(xù)保；萬能賬戶設(shè)有最低保證收益，提供資金積累，可在退休后用于醫(yī)療費(fèi)用支出，也可用來購買商業(yè)保險(xiǎn)。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)理念，在推出之時(shí)先進(jìn)性與局限性并存。其中，就先進(jìn)性而言，在2015年能兼顧社保外費(fèi)用保險(xiǎn)與帶病投保、保證續(xù)保的醫(yī)療險(xiǎn)產(chǎn)品非常少，尤其對于帶病群體來說，“買到即為賺到”。但投保流程復(fù)雜、稅優(yōu)額度低、產(chǎn)品限制多等問題也導(dǎo)致稅優(yōu)健康險(xiǎn)具有較大的局限性。

而后幾年，稅優(yōu)健康險(xiǎn)又接連迎來百萬醫(yī)療險(xiǎn)、惠民保險(xiǎn)兩大競品，導(dǎo)致原有的產(chǎn)品先進(jìn)性幾近蕩然無存。

產(chǎn)品形態(tài)單一、缺乏競爭力還只是稅優(yōu)健康險(xiǎn)面臨的諸多問題中的一個(gè)。

對于客戶來說，稅優(yōu)健康險(xiǎn)需要“有單位”的人才能投保，而且收入還不能太低，每個(gè)月只有200元的稅優(yōu)額度，如果收入太低，那么減稅的吸引力就可以忽略不計(jì)。最關(guān)鍵的是，稅優(yōu)健康險(xiǎn)投保流程十分復(fù)雜，如果不是單位推動，個(gè)人想辦好這一業(yè)務(wù)需要多方協(xié)調(diào)，難度較大。除非真的是“買到就是賺到”，否則健康客戶缺乏動力花巨大的精力去投保一個(gè)本身并沒有太大吸引力的產(chǎn)品。

對于保險(xiǎn)公司和代理人來說，也沒有動力推稅優(yōu)健康險(xiǎn)。稅優(yōu)健康險(xiǎn)規(guī)定，年度簡單賠付率低于80%的部分需要返還到被保險(xiǎn)人的個(gè)人賬戶，但如果出現(xiàn)虧損，要由保險(xiǎn)公司自行承擔(dān)。而稅優(yōu)健康險(xiǎn)規(guī)定可以帶病投保、保證續(xù)保到客戶退休，面對逆選擇客戶，保險(xiǎn)公司無法拒絕也無法篩選。有限的盈利空間對應(yīng)著無限的風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司自然沒有動力大規(guī)模推廣。而代理人推產(chǎn)品，也要參考傭金，對于保險(xiǎn)公司自身都無法保證盈利的項(xiàng)目，代理人的積極性也難以提高。

有數(shù)據(jù)顯示，截至2020年末，稅優(yōu)健康險(xiǎn)累計(jì)銷售保單約51萬件，累計(jì)保費(fèi)收入21.75億元。這其中，2020年的保費(fèi)收入為5.4億元，差不多占了總保費(fèi)的四分之一強(qiáng)，但這個(gè)數(shù)目，如果放到當(dāng)年健康險(xiǎn)行業(yè)總保費(fèi)來看，占比還不足0.1%。

社科院的一項(xiàng)調(diào)研顯示，在稅優(yōu)健康險(xiǎn)的承保保單中，自保件占比超過一半，有些省份自保件比例近80%。

如此來看，稅優(yōu)健康險(xiǎn)經(jīng)營并不樂觀，亟待優(yōu)化和變革。社會各界對稅優(yōu)健康險(xiǎn)變革的建言不斷，每年兩會都會出現(xiàn)相關(guān)提案，政策層面也釋放出積極信號。比如2020年1月，原銀保監(jiān)會等13個(gè)部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)社會服務(wù)領(lǐng)域商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的意見》提出，“用足用好商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，適時(shí)擴(kuò)大相關(guān)保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍”。同年3月出臺的《中共中央國務(wù)院關(guān)于深化醫(yī)療保障制度改革的意見》提到，“用足用好商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策，研究擴(kuò)大保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍”。

2022年11月，原銀保監(jiān)會印發(fā)《關(guān)于擴(kuò)大商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策適用產(chǎn)品范圍有關(guān)事項(xiàng)的通知（征求意見稿）》，將稅優(yōu)健康險(xiǎn)改革提上日程。時(shí)隔8個(gè)月，稅優(yōu)健康險(xiǎn)改革落地，國家金融監(jiān)督管理總局發(fā)布《關(guān)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知》。

細(xì)究《通知》，稅優(yōu)健康險(xiǎn)將在產(chǎn)品、投保人群和經(jīng)營主體三個(gè)維度上實(shí)現(xiàn)優(yōu)化擴(kuò)容。

一、產(chǎn)品優(yōu)化擴(kuò)容

從產(chǎn)品角度來看，《通知》明確，可以享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品范圍將從固定形態(tài)的醫(yī)療保險(xiǎn)，擴(kuò)大至醫(yī)療保險(xiǎn)、長期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)。

醫(yī)療保險(xiǎn)、長期護(hù)理保險(xiǎn)和疾病保險(xiǎn)同屬健康保險(xiǎn)大類，主要保障的風(fēng)險(xiǎn)是一致的，但是保障的角度各有側(cè)重：

? 醫(yī)療保險(xiǎn)，不限定病種，保障范圍廣泛，涉及門診、住院，但主要側(cè)重治病的過程。

? 疾病保險(xiǎn)，針對特定疾病，滿足賠付條件獲賠特定金額，不掛鉤實(shí)際花銷，給予被保險(xiǎn)人靈活支配保險(xiǎn)金的權(quán)利。

? 長期護(hù)理保險(xiǎn)，針對疾病的長期后果，側(cè)重于提供護(hù)理保障和經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)的產(chǎn)品線越豐富，被客戶選擇的可能性就越大。

另外，針對目前既往癥人群保障不足的現(xiàn)狀，國家金融監(jiān)管總局還要求將其納入稅優(yōu)醫(yī)療保險(xiǎn)的承保范圍，允許人身保險(xiǎn)公司針對既往癥人群設(shè)置不同保障方案，結(jié)合自身經(jīng)營能力和市場需要開發(fā)保障額度更高、 責(zé)任更豐富的產(chǎn)品。鼓勵(lì)開發(fā)針對既往癥和老年人等特定人群的長期護(hù)理保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)產(chǎn)品。

稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品體系的優(yōu)化、擴(kuò)容，大大增強(qiáng)了實(shí)用性，讓不同需求的人群可以找到更能滿足自己需求的產(chǎn)品。而不再出臺標(biāo)準(zhǔn)化條款、不再要求賠付率低就須返還保費(fèi)，也將提高保險(xiǎn)公司在產(chǎn)品設(shè)計(jì)上的靈活性。

除此之外，《通知》要求，醫(yī)療保險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間或保證續(xù)保期間不低于3年，長護(hù)險(xiǎn)和疾病險(xiǎn)的保險(xiǎn)期間不低于5年。

對長期性的探索，在一定程度上可以緩解客戶對產(chǎn)品持續(xù)性的焦慮。

相比最高保證續(xù)保20年的百萬醫(yī)療險(xiǎn)、保障到終身的重疾險(xiǎn)，3年和5年的時(shí)間要求并不算長。但稅優(yōu)健康險(xiǎn)對既往癥人群設(shè)置承保要求，一旦保障期間被鎖死在更長的期限，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也將大大提升，一旦產(chǎn)品陷入“死亡螺旋”，對保險(xiǎn)公司的傷害、對行業(yè)的傷害是巨大的。

二、投保人群擴(kuò)容

此前，稅優(yōu)健康險(xiǎn)只限投保人本人享受稅收優(yōu)惠，此次《通知》明確，適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人可以是投保人本人，也可以是其配偶、子女或父母。

投保人群從納稅者本人擴(kuò)大到整個(gè)家庭的范圍，讓不納稅或者應(yīng)稅收入低的配偶、子女、父母，都可以被每年2400元的稅優(yōu)額度所覆蓋，有利于用足稅優(yōu)額度。

同時(shí)，《通知》也不再限制每個(gè)投保人只能選擇一家保險(xiǎn)公司的一款產(chǎn)品，可在多家保險(xiǎn)公司選購多種類型的產(chǎn)品。

這樣一來，稅優(yōu)額度不夠用的問題也會更加凸顯，提升稅優(yōu)額度，一直以來都是稅優(yōu)類產(chǎn)品改革的呼吁方向。國際經(jīng)驗(yàn)表明，商業(yè)健康保險(xiǎn)的發(fā)展與其稅前抵扣的力度息息相關(guān)。

三、經(jīng)營主體擴(kuò)容

可以經(jīng)營稅優(yōu)健康險(xiǎn)的公司，從名單制變?yōu)閮H設(shè)置準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，也是《通知》的一大變化。

《通知》對開展稅優(yōu)健康險(xiǎn)的人身保險(xiǎn)公司提出了要求，包括：

上年度末所有者權(quán)益不低于30億元。

上年度末綜合償付能力充足率不低于120%、核心償付能力充足率不低于60%。

上年度末責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率不低于100%。

經(jīng)營稅優(yōu)健康險(xiǎn)的公司應(yīng)具備符合要求的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，與商業(yè)健康保險(xiǎn)信息平臺完成系統(tǒng)對接。

《通知》還表示，主業(yè)突出、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)范、內(nèi)部管理機(jī)制健全的健康保險(xiǎn)公司，可以不受“上年度末所有者權(quán)益不低于30億元”的限制。

想改變稅優(yōu)健康險(xiǎn)無人問津的局面，除了買得對，還要讓人愿意買、買得到。

在產(chǎn)品層面，稅優(yōu)健康險(xiǎn)除了對既往癥人群設(shè)置承保要求，其他產(chǎn)品設(shè)計(jì)內(nèi)容均交給市場主體，給了保險(xiǎn)公司更多創(chuàng)新的空間，但在風(fēng)險(xiǎn)門檻層面上，并沒有放松要求，從《通知》可以看出，強(qiáng)化事后回溯分析，確保定價(jià)合理、經(jīng)營可持續(xù)，是監(jiān)管的方向。

在賠付率方面，《通知》指出，醫(yī)療保險(xiǎn)產(chǎn)品連續(xù)三年綜合賠付率指標(biāo)低于精算假設(shè)80%的，人身保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取調(diào)整改進(jìn)措施，切實(shí)降低后續(xù)經(jīng)營實(shí)際與精算假設(shè)的偏差，設(shè)計(jì)為費(fèi)率可調(diào)的長期醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)建立雙向費(fèi)率調(diào)整機(jī)制。醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)三年累計(jì)綜合賠付率指標(biāo)低于65%的，除采取上述措施，人身保險(xiǎn)公司報(bào)送該類產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交費(fèi)率合理性說明材料，說明材料須由總經(jīng)理、總精算師、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)并經(jīng)董事會審議。

除此之外，《通知》規(guī)定，經(jīng)營稅優(yōu)健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司要做好信息披露工作，官網(wǎng)披露的內(nèi)容包括業(yè)務(wù)整體和分產(chǎn)品的原保險(xiǎn)保費(fèi)收入，以及醫(yī)療保險(xiǎn)業(yè)務(wù)整體和分產(chǎn)品的綜合賠付率指標(biāo)。保險(xiǎn)公司每年3月31日（含）還要向監(jiān)管機(jī)關(guān)報(bào)送分險(xiǎn)種和分產(chǎn)品的承保、理賠、回溯分析情況，存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題，以及相關(guān)改進(jìn)措施等?；厮莘治鰬?yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注實(shí)際賠付率、發(fā)生率和費(fèi)用率等指標(biāo)與精算假設(shè)的偏差。

《通知》對稅優(yōu)健康險(xiǎn)較高的賠付率和信披的要求，對于投保人就意味著較高的性價(jià)比和安全透明，會讓人更“愿意買”。

在“買得到”問題上，《通知》要求保險(xiǎn)公司加強(qiáng)宣傳材料和銷售行為管控，進(jìn)一步暢通銷售渠道，提供便捷服務(wù)。行業(yè)會建立統(tǒng)一的商業(yè)健康險(xiǎn)信息平臺為投保人建立信息賬戶，記錄其投保的所有適用個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的商業(yè)健康保險(xiǎn)信息，方便消費(fèi)者購買不同公司的產(chǎn)品。

“新版” 稅優(yōu)健康險(xiǎn)將于8月1日面世，不少公司表示已經(jīng)做好產(chǎn)品上市的準(zhǔn)備，但能否給疲軟的健康險(xiǎn)市場注入一劑強(qiáng)心針還充滿著懸念。

一方面，稅優(yōu)健康險(xiǎn)的經(jīng)營有門檻，只有符合條件的人身險(xiǎn)公司和健康險(xiǎn)公司可以參與其中，財(cái)險(xiǎn)公司無緣這一“蛋糕”。另外，稅優(yōu)健康險(xiǎn)由于“保本微利”的底色，保險(xiǎn)公司是否具有積極性仍待觀察。

另一方面，健康險(xiǎn)跟理財(cái)險(xiǎn)不同，是很強(qiáng)的存量市場，醫(yī)療費(fèi)用不能重復(fù)報(bào)銷，疾病險(xiǎn)的保額受制于保費(fèi)支出有隱形上限，“已經(jīng)買過了”的問題，也將制約稅優(yōu)健康險(xiǎn)的發(fā)展。替代客戶現(xiàn)有產(chǎn)品，發(fā)展新客戶，還要找出客戶新需求點(diǎn)，這就需要保險(xiǎn)公司找準(zhǔn)產(chǎn)品定位，探索健康險(xiǎn)新的發(fā)展邊界，對于保險(xiǎn)公司的開發(fā)創(chuàng)新是一大考驗(yàn)。

再則，渠道為王的問題，在稅優(yōu)健康險(xiǎn)中依然存在。再好的產(chǎn)品，如何觸達(dá)客戶，或提升營銷的意愿，或占領(lǐng)互聯(lián)網(wǎng)渠道，都是保險(xiǎn)公司要考慮的問題。

在被“3.5%”刷屏的酷夏，但愿稅優(yōu)健康險(xiǎn)能給疲軟的健康險(xiǎn)市場注入新的動力。