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財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)：營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的含義與主要內(nèi)容

[作者：　　　時(shí)間：2011-2-25 9:17:17]

　�。ㄒ唬I(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的含義
　　營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)：又稱(chēng)利潤(rùn)損失保險(xiǎn)，或間接損失保險(xiǎn)，是對(duì)物質(zhì)財(cái)產(chǎn)遭受火災(zāi)責(zé)任范圍內(nèi)的損毀后被保險(xiǎn)人在一段時(shí)間內(nèi)因停產(chǎn)、停業(yè)或經(jīng)營(yíng)受影響而損失的預(yù)期利潤(rùn)及必要的費(fèi)用支出提供補(bǔ)償?shù)谋ｋU(xiǎn)。
　�。ǘI(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的基本內(nèi)容
　�。�1）賠償期
　　賠償期：是企業(yè)在保險(xiǎn)有效期內(nèi)遭受保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失后從企業(yè)利潤(rùn)損失開(kāi)始形成到企業(yè)恢復(fù)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的具體時(shí)間，即企業(yè)財(cái)產(chǎn)受損后為恢復(fù)生產(chǎn)或營(yíng)業(yè)達(dá)到原有水平所需的一段時(shí)期，通常按照一個(gè)固定的時(shí)間長(zhǎng)度來(lái)確定，或者以月為單位，或者以年為單位。保險(xiǎn)人只賠償賠償期內(nèi)遭受的損失。
　�。�2）營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額
　　與基礎(chǔ)保單不同，營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額通常由毛利潤(rùn)、工人工資、審計(jì)師費(fèi)用或利息損失構(gòu)成。
　　在實(shí)際工作中，營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額與賠償期存在著密切聯(lián)系。一般來(lái)說(shuō)，賠償期在12個(gè)月或12個(gè)月以?xún)?nèi)時(shí)，保險(xiǎn)金額可以根據(jù)按照上一個(gè)會(huì)計(jì)年度的損益表計(jì)算出來(lái)的預(yù)期年毛利潤(rùn)直接進(jìn)行計(jì)算。如果賠償期超過(guò)12個(gè)月時(shí)，保險(xiǎn)金額就必須在按照上一個(gè)會(huì)計(jì)年度的損益表計(jì)算出來(lái)的預(yù)期年毛利潤(rùn)的基礎(chǔ)上增加一定的保險(xiǎn)金額。
　　在確定營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額時(shí)，還可以將工資部分從固定費(fèi)用中扣除，單獨(dú)承保，單獨(dú)計(jì)算保險(xiǎn)金額。
　　（3）營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)與保險(xiǎn)費(fèi)率
　　由于營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)是附屬于財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單的附加或特約責(zé)任，所以營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)率通常以承保的基礎(chǔ)保單的基本費(fèi)率為基礎(chǔ)，再根據(jù)賠償期的長(zhǎng)短乘以規(guī)定的百分比。而且財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單附加或特約的保險(xiǎn)責(zé)任越多，針對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接損失所確定的總保險(xiǎn)費(fèi)率也就越高，同樣也造成利潤(rùn)損失的保險(xiǎn)費(fèi)率水平也就越高。因此，在確定營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額后，根據(jù)賠償期的不同，將保險(xiǎn)金額乘以財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單的總保險(xiǎn)費(fèi)率，便可得營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)。
　�。�4）營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的賠償處理
　　1.賠償金額的計(jì)算。由于營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的保險(xiǎn)標(biāo)的實(shí)際上是企業(yè)毛利潤(rùn)的損失，因此，其理賠計(jì)算主要是圍繞著毛利潤(rùn)損失的計(jì)算：即因營(yíng)業(yè)收入減少而減少的毛利潤(rùn)、因營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加而減少的毛利潤(rùn)、因壓縮固定開(kāi)支而減少的毛利潤(rùn)損失。
　�、贍I(yíng)業(yè)額或銷(xiāo)售額減少所形成的毛利潤(rùn)損失。其計(jì)算公式如下：
　　預(yù)期毛利潤(rùn)
　　營(yíng)業(yè)額減少所形=（預(yù)期營(yíng)業(yè)額-賠償期實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)額）×--------------×100%
　　成的毛利潤(rùn)損失　上年度營(yíng)業(yè)額
　　上列公式中，預(yù)期營(yíng)業(yè)額為賠償期應(yīng)該實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額加上生產(chǎn)發(fā)展或通貨膨脹因素后所形成的，即：
　　預(yù)期營(yíng)業(yè)額=賠償期應(yīng)該實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)業(yè)額×（1+X%）
　�、跔I(yíng)業(yè)費(fèi)用增加所形成的毛利潤(rùn)損失。企業(yè)發(fā)生財(cái)產(chǎn)的直接損失后，被保險(xiǎn)人為了恢復(fù)生產(chǎn)或解決臨時(shí)性營(yíng)業(yè)或銷(xiāo)售的需要，可能需要發(fā)生因臨時(shí)租用營(yíng)業(yè)用房或其他與減少企業(yè)間接損失有關(guān)的費(fèi)用開(kāi)支，由于這部分費(fèi)用是企業(yè)為了減少營(yíng)業(yè)中斷所造成的損失而形成的支出，保險(xiǎn)人可以將其視為被保險(xiǎn)人毛利潤(rùn)的損失，承擔(dān)損失賠償?shù)呢?zé)任。但這項(xiàng)費(fèi)用以不超過(guò)因花費(fèi)額外費(fèi)用而避免在賠償期挽回的營(yíng)業(yè)額所形成的利潤(rùn)為限。這是利潤(rùn)損失保險(xiǎn)中的經(jīng)濟(jì)限度。其公式為：
　　經(jīng)濟(jì)限度≤因增加營(yíng)業(yè)費(fèi)用開(kāi)支而產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)額×反映上年度毛利潤(rùn)水平的毛利潤(rùn)率
　�、蹓嚎s固定費(fèi)用開(kāi)支所形成的毛利潤(rùn)損失減少。在實(shí)際工作中，企業(yè)發(fā)生損失后，作為固定費(fèi)用的水電費(fèi)的支出由于生產(chǎn)的暫時(shí)中斷往往出現(xiàn)減少的情況。因此，在計(jì)算營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的賠款時(shí)，可以扣減由于生產(chǎn)的中斷實(shí)際減少的水電費(fèi)用的支出部分。
　　④營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的賠款計(jì)算公式。根據(jù)上述分析，在實(shí)際處理營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的賠款計(jì)算過(guò)程中，必須考慮三個(gè)最基本的因素，即營(yíng)業(yè)額減少所造成的毛利潤(rùn)損失、營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加所造成的毛利潤(rùn)損失和固定費(fèi)用實(shí)際開(kāi)支少于確定保險(xiǎn)金額時(shí)的數(shù)額而出現(xiàn)的毛利潤(rùn)實(shí)際損失減少的情況。同時(shí)，與企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的理賠處理方式相同，如果營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額大于或等于預(yù)計(jì)的賠償期毛利潤(rùn)時(shí)，保險(xiǎn)公司可按實(shí)際損失的毛利潤(rùn)計(jì)算；如果營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金額小于預(yù)計(jì)的賠償期毛利潤(rùn)時(shí)，則可采取比例賠償方式。因此，其計(jì)算公式如下：
　　營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)賠款=（營(yíng)業(yè)額減少所造成的毛利潤(rùn)損失+營(yíng)業(yè)費(fèi)用增加所造成的毛利潤(rùn)損失-壓縮固定費(fèi)用支出所減少的毛利潤(rùn)損失）×（保險(xiǎn)金額/預(yù)計(jì)的賠償期毛利潤(rùn)）
　　2.營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的免賠額。營(yíng)業(yè)中斷保險(xiǎn)的免賠額計(jì)算方式有按貨幣量計(jì)算和按時(shí)間計(jì)算兩種。前者是保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中最普遍采用的規(guī)定損失金額的方式；后者是規(guī)定間接損失形成后的一定天數(shù)為免賠時(shí)間。在營(yíng)業(yè)中斷險(xiǎn)中，無(wú)論采用何種免賠額的計(jì)算方式，均可選擇絕對(duì)免賠額和相對(duì)免賠額的處理方式。

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