信用證及其種類
信用證(Letter of Credit，L／C)
信用證是一種由銀行依照客戶的要求和指示開立的有條件的承諾付款的書面文件。其當事人有：
(1)開證申請人(Applicant).向銀行申請開立信用證的人,在信用證中又稱開證人
(Opener)。
(2)開證行(Opening／Issuing Bank)。接受開證申請人的委托開立信用證的銀行，它承
擔保證付款的責任。
(3)通知行(Advising/Notifying Bank)。指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀
行，它只證明信用證的真實性，不承擔其他義務(wù)。
(4)受益人(Benificiary)。指信用證上所指定的有權(quán)使用該證的人，即出口人或?qū)嶋H供
貨人。
(5)議付銀行(Negotiating Bank)。指愿意買入受益人交來跟單匯票的銀行。
(6)付款銀行(Paying／Drawee Bank)。信用證上指定付款的銀行，在多數(shù)情況下，付款
行就是開證行。
信用證方式的一般收付程序
(1)開證申請人根據(jù)合同填寫開證申請書并交納押金或提供其他保證，請開證行開證。
(2)開證行根據(jù)申請書內(nèi)容，向受益人開出信用證并寄交出口人所在地通知行。
(3)通知行核對印鑒無誤后，將信用證交受益人。
(4)受益人審核信用證內(nèi)容與合同規(guī)定相符后，按信用證規(guī)定裝運貨物、備妥單據(jù)并開出匯票，在信用證有效期內(nèi)，送議付行議付。
(5)議付行按信用證條款審核單據(jù)無誤后，把貸款墊付給受益人。
(6)議付行將匯票和貨運單據(jù)寄開證行或其特定的付款行索償。
(7)開證行核對單據(jù)無誤后，付款給議付行。
(8)開證行通知開證人付款贖單。
信用證主要內(nèi)容
(1)對信用證本身的說明。如其種類、性質(zhì)、有效期及到期地點。
(2)對貨物的要求。根據(jù)合同進行描述。
(3)對運輸?shù)囊蟆?nbsp;
(4)對單據(jù)的要求，即貨物單據(jù)、運輸單據(jù)、保險單據(jù)及其它有關(guān)單證。
(5)特殊要求。
(6)開證行對受益人及匯票持有人保證付款的責任文句。
(7)國外來證大多數(shù)均加注："除另有規(guī)定外，本證根據(jù)國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例
(1993年修訂)》即國際商會500號出版物 （《UCP500》）辦理。"
(8)銀行間電匯索償條款(T／T Reimbursement Clause)。
信用證支付方式的特點
信用證是一種銀行信用 《UCP500》規(guī)定：信用證是一項約定，按此約定，根據(jù)規(guī)定的單據(jù)在符 合信用證條件的情況下，開證銀行向受益人或其指定人進行付款、承兌或議付。 信用證是一種自足文件 《UCP500》規(guī)定：信用證與其可能依據(jù)的買賣合同或其他合同，是相互獨立的交易。即使信用證中提及該合同，銀行也與該合同無關(guān)且不受其約束。信用證是一種單據(jù)的買賣 《UCP500》規(guī)定：在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)方面處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及其他行為。只要受益人或其指定人提交的單據(jù)表面上符合信用證規(guī)定，開證行就應(yīng)承擔付款或承兌并支付的責任。
信用證的種類
(1)以信用證項下的匯票是否附有貨運單據(jù)劃分為：跟單信用證及光票信用證。
(2)以開證行所負的責任為標準可以分為：
①不可撤銷信用證。指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當事人的同
意，開證行不能片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù) 符合信用證規(guī)定，開證行必
須履行付款義務(wù)。
②可撤銷信用證。開證行不必征得受益人或有關(guān)當事人同意有權(quán)隨時撤銷的信用證，應(yīng)
在信用證上注明"可撤銷"字樣。但《UCP500》規(guī)定： 只要受益人依信用證條款規(guī)定
已得到了議付、承兌或延期付款保證時，該 信用證即不能被撤銷或修改。它還規(guī)定，
如信用證中末注明是否可撤銷， 應(yīng)視為不可撤銷信用證。
(3)以有無另一銀行加以保證兌付，可以分為：
①保兌信用證。指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)
履行付款義務(wù)。對信用證加以保兌的銀行，稱為保兌行。
②不保兌信用證。開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌。
(4)根據(jù)付款時間不同，可以分為：
①即期信用證。指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運單據(jù)后，立即
履行付款義務(wù)的信用證。
②遠期信用證。指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的
信用證。
③假遠期信用證。信用證規(guī)定受益人開立遠期匯票，由付款行負責貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利
息和費用由開證人承擔。這種信用證對受益人來講，實際上仍屬即期收款，在信用證
中有"假遠期"(Usane L／C Payable at Sight)條款。
(5)根據(jù)受益人對信用證的權(quán)利可否轉(zhuǎn)讓，可分為：
①可轉(zhuǎn)讓信用證。指信用證的受益人(第一受益人)可以要求授權(quán)付款、承擔延期付款責
任，承兌或議付的銀行(統(tǒng)稱"轉(zhuǎn)讓行")，或當信用證是自由議付時，可以要求信用
證中特別授權(quán)的轉(zhuǎn)讓銀行，將信用證全部或 部分轉(zhuǎn)讓給一個或數(shù)個受益人(第二受益
人)使用的信用證。開證行在信用證中要明確注明"可轉(zhuǎn)讓"(Transferable)，且只能
轉(zhuǎn)讓一次。
②不可轉(zhuǎn)讓信用證。指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中末
注明"可轉(zhuǎn)讓"，即是不可轉(zhuǎn)讓信用證。
(6)循環(huán)信用證。
指信用證被全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。它通常在分批均勻交貨情況下使用。在按金額循環(huán)的信用證條件下，恢復(fù)到原金 額的具體做法有：
①自動式循環(huán)。每期用完一定金額，不需等待開證行的通知，即可自動恢復(fù)到原金額。
②非自動循環(huán)。每期用完一定金額后，必須等待開證行通知到達，信用證才能恢復(fù)到原
金額使用。
③半自動循環(huán)。即每次用完一定金額后若干天內(nèi)，開證行末提出停止循環(huán)使用的通知，
自第×天起即可自動恢復(fù)至原金額。
(7)對開信用證。
指兩張信用證申請人互以對方為受益人而開立的信用證。兩張信用證的金額相等或大體相等，可同時互開，也可先后開立。它多用于易貨貿(mào)易或來料加工和補償貿(mào)易業(yè)務(wù)。
(8)對背信用證。
又稱轉(zhuǎn)開信用證，指受益人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的新信用證，對背信用證的開證行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立。對背信用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，或兩國不能直接辦理進出口貿(mào)易時，通過第三者以此種辦法來溝通貿(mào)易。原信用證的金額(單價)應(yīng)高于對背信用證的金額(單價)，對背信用證的裝運期應(yīng)早于原信用證的規(guī)定。
(9)預(yù)支信用證。
指開證行授權(quán)代付行(通知行)向受益人預(yù)付信用證金額的全部或一部分，由開證行保證償還并負擔利息，即開證行付款在前，受益人交單在后,與遠期信用證相反。預(yù)支信用證憑出口人的光票付款，也有要求受益人附一份負責補交信用證規(guī)定單據(jù)的說明書，當貨運單 據(jù)交到后，付款行在付給剩余貨款時，將扣除預(yù)支貨款的利息。
(10)備用信用證。
又稱商業(yè)票據(jù)信用證、擔保信用證。指開證行根 據(jù)開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔某項義務(wù)的憑證。即開證行保證在開證申請人未能履行其義務(wù)時，受益人只要憑備用信用證的規(guī) 定并提交開證人違約證明，即可取得開證行的償付。它是銀行信用，對受益人來說是備用于開證人違約時，取得補償?shù)囊环N方式。
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銀行保函(Letter of Guarantee，L/G)
(一) 保函，又稱保證書，是指銀行、保險公司、擔保公司或擔保人應(yīng)申請人的請求，向受益人開立的一種書面信用擔保憑證，保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行其責任或
義務(wù)時，由擔保人代其履行一定金額、一定時限范圍內(nèi)的某種支付或經(jīng)濟賠償責任。銀行保函是由銀行開立的承擔付款責任的一種擔保憑證，銀行根據(jù)保函的規(guī)定承擔絕對付款責任。銀行保函大多屬于"見索即付"(無條件保函)，是不可撤銷的文件。銀行保函的當事 人有委托人(要求銀行開立保證書的一方)、受益人(收到保證書并憑以向 銀行索償?shù)囊环?、擔保人(保函的開立人)。其主要內(nèi)容根據(jù)國際商會第458號出版物《UGD458》規(guī)定：
(1)有關(guān)當事人(名稱與地址)。
(2)開立 保函的依據(jù)。
(3)擔保金額和金額遞減條款。
(4)要求付款的條件。
銀行保函的種類按用途可分為：
(1)投標保證書。指銀行、保險公司或其他保證人向招標人承諾，當申請人(投標人)不履行其投標所產(chǎn)生的義務(wù)時，保證人應(yīng)在規(guī)定的金額 限度內(nèi)向受益人付款。
(2)履約保證書。保證人承諾，如果擔保申請人(承包人)不履行他與受益人(業(yè)主)之間訂立的合同時，應(yīng)由保證人在約定的金額限度內(nèi)向受益人付款。此保證書除應(yīng)用于國際
工程承包業(yè)務(wù)外，同樣適用于貨物的進出口交易。
(3)還款保證書。指銀行、保險公司或其他保證人承諾：如申請人不履行他與受益人訂立的合同的義務(wù)，不將受益人預(yù)付、支付的款項退還或 還款給受益人，銀行則向受益
人退還或支付款項。還款保證書除在工程 承包項目中使用外，也適用于貨物進出口、勞務(wù)合作和技術(shù)貿(mào)易等業(yè)務(wù)。
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國際保理(InternattionalE Factoring)
又稱為承購應(yīng)收賬款。指在以商業(yè)信用出口貨物時(如以D／A作為 付款方式)，出口商交貨后把應(yīng)收賬款的發(fā)票和裝運單據(jù)轉(zhuǎn)讓給保理商，即可取得應(yīng)收取的大部分貸款，日后一旦發(fā)生進口商不付或逾期付款，則由保理商承擔付款責任，在保理業(yè)務(wù)中，保理商承擔第一付款責任。若保 理商對上述預(yù)付款沒有追索權(quán)，對余款也要擔保付款，即稱之為無追索權(quán)保理，反之則為有追索權(quán)保理。常見的還有融資保理及到期保理(到期保理指出口商將其應(yīng)收款出售給保理商后，保理商在發(fā)票到期日從債務(wù)人 手中收回債款，扣除服務(wù)費后，把款項付給出口商)。 國際保理服務(wù)的范圍主要有：資金服務(wù)、信用保險服務(wù)、管理服務(wù)、資 信調(diào)查服務(wù)等。
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傭金與折扣(Commission and discount)
傭金是代理人或經(jīng)紀人為委托人進行交易而收取的報酬，在國際貨物買賣中，往往表現(xiàn)為出口商付給銷售代理人，進口商付給購買代理人的酬金。
折扣是賣方給予買方的價格減讓，是一種優(yōu)惠。國際貿(mào)易中所使用 的折扣種類較多，除一般折扣外，還有為擴大銷售而使用的數(shù)量折扣，以及為特殊目的而給予的特別折扣。
有時買賣雙方約定在合同單價中不顯示傭金或折扣，而按雙方暗中 的約定另付，這種不明顯的傭金與折扣，稱為"暗傭"或"暗扣"。在獨家代 理情況下，如委托人同約定地區(qū)的其他客戶直接成交，即使未經(jīng)過獨家代 理，也應(yīng)付給其傭金。
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匯票(Bill of Exchange Draft)
及其種類匯票是一方向另一方簽發(fā)的，要求見票時或在將來的固定時間，或可以確定的時間，對某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。
受票人(Drawee)，又稱付款人，在進出口業(yè)務(wù)中，通常是進口入或其指定的銀行；
受款人(Payee)，即受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人，在進出口業(yè)務(wù)中，通常是出口人或其指定的銀行。匯票從不同的角度，可分為以下幾種：
(1)根據(jù)出票人的不同，可分為：銀行匯票(Banker’sDraft)，是指出票人、受票人均為
銀行的匯票。 商業(yè)匯票(Commercial Draft)，是指出票人是企業(yè)或個人，受票人可
以是企業(yè)或個人，也可以是銀行的匯票。
(2)根據(jù)有無隨附商業(yè)單據(jù)，可分為：光票(Clean Bill)，指不附帶商業(yè)單據(jù)的匯票，通常為銀行匯票。 跟單匯票(Documentary Bill)，通常為商業(yè)匯票。
(3)根據(jù)付款時間的不同，可分為:即期匯票(Sight Draft)，指在提示或見票時立即付款的匯票。遠期匯票(Time Bill,Usance Bill)，指在一定期限或特定日期付款的匯
票。
匯票的使用
(1)出票。出票人填寫匯票并簽字交給受票人的行為。對受款人有三種寫法(限制性抬
頭，指示性抬頭，持票人抬頭)。
(2)提示。持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票，叫見票。提示分為付款提示和承兌提示。
(3)承兌。指付款人對遠期匯票表示承擔到期付款責任的行為。
(4)付款。付款人對即期匯票即應(yīng)付款，對遠期匯票進行承兌，在匯票到期日付款。
(5)背書。匯票是一種流通工具，可以在票據(jù)市場上流通轉(zhuǎn)讓，背書是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)。經(jīng)背書后，匯票的收款權(quán)利便轉(zhuǎn)移給受讓人(被背書人)。匯票可以經(jīng)
過背書不斷轉(zhuǎn)讓下去，原出票人及背書人對受讓人負有擔保匯票必然會被承兌或付款
的責任。貼現(xiàn)是指遠期匯票承兌后，尚未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣
減按一定貼現(xiàn)率 計算的貼現(xiàn)息后，將余款付給持票人的行為。
(6)拒付。也稱退票，即持票人提示匯票要求付款或承兌時，遭到拒絕；付款人拒不見
票、死亡或宣告破產(chǎn)以致付款事實上已不可能時，也稱拒付。一旦遭到拒付，對持票
人立即產(chǎn)生追索權(quán)，他有權(quán)向背書人和出票人追索票款。
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本票(Promissory Note)
支票(Cheque)
本票是出票人對受款人承諾無條件支付一定金額的票據(jù)，可分為商業(yè)本票和由銀行簽發(fā)的銀行本票。
它與匯票的主要區(qū)別有：
(1)本票的票面有出票人和收款人，而匯票則有出票人、付款人和收款人。
(2)本票的出票人即為付款人，遠期本票無須辦理承兌手續(xù)，遠期匯票則要辦理。
(3)本票的出票人是絕對的主要債務(wù)人，而匯票的出票人在承兌前是債務(wù)人，承兌后，承兌人是主債務(wù)人，出票人則處于從債務(wù)人的地位。支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支
票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融 機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持
票人的票據(jù)。出票人在簽發(fā)支票后，應(yīng)負票據(jù)上的責任和法律上的責任，如出票人在
付款銀行存款不足，持票人會遭拒付，這種支票叫做空頭支票，出票人要負法律責
任。支票可分為現(xiàn)金支票(用于支取現(xiàn)金)及轉(zhuǎn)賬支票(只能用于通過銀行或其他金融
機構(gòu)轉(zhuǎn)賬結(jié)算)。
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匯付(Remttance)
又稱匯款，指付款人主動通過銀行或其他途徑將款項匯交收款人。 匯付的種類有：
信匯(Mail Transfer,M/T):匯出行應(yīng)匯款人的申請，將信匯委托書寄結(jié)匯人行，授權(quán)解付一定金額給收款人的一種匯款方式。
電匯(Telegraphic Transfer，T/T):匯出行應(yīng)匯款人申請，拍發(fā)加押電報或電傳給在另一國家的分行或代理行(匯入行)，指示解付一定金額 給收款人的一種匯款方式。
票匯(Demand Draft,D/D):匯出行應(yīng)匯款人申請，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的一種匯款方式，經(jīng)收款人背書，可以轉(zhuǎn)讓流通。
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托收(Collection)
托收是指由接到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示，處理金融單據(jù) (匯票、本票、支票、付款收據(jù)等)/商業(yè)單據(jù)(發(fā)票、運輸單據(jù)、物權(quán)單據(jù)等) 以便取得付款或承兌，或憑付款或承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條款或條件支出單據(jù)。托收方式的當事入主要有： 委托人(Principal)。委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的客戶，通常為出口人。
托收行(Remitling Bank):又稱委托行，是指接受委托人的委托，辦理托收業(yè)務(wù)的銀行，一般為出口地銀行。
代收行(Collecting Bank):除委托行以外參與辦理托收業(yè)務(wù)的任何銀行。一般為進口地銀行。
提示行(Presenting Bank):向付款人提示單據(jù)的銀行。它可以是代收行委托的與付款人有往來賬戶關(guān)系的銀行，也可以是代收行自己兼任。
付款人(Payer)。根據(jù)托收指示，履行付款義務(wù)，通常為進口人。
付款交單(Documents against Payment，D/P)
承兌交單(Documents against Acceptance，D/A)
指出口人的交單以進口人的付款為條件。即出口人發(fā)貨并取得裝運單據(jù)，委托銀行辦理托收,并在委托書中指示銀行：只有在進口人付清貨 款后,才能把商業(yè)單據(jù)交給進口人。
按付款時間不同，可分為：
(1)即期付款交單(D/P at Sight)。出口人發(fā)貨后開具即期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過銀行向進口人提示，進口人見票后立即付款，向銀行領(lǐng)取 商業(yè)單據(jù)。
(2)遠期付款交單(D/P after Sight)。出口人發(fā)貨后開具遠期匯票連同商業(yè)單據(jù)，通過
銀行向進口人提示，進口人審核無誤后即在匯票上進行承兌，于匯票到期日付清貸款
后再領(lǐng)取商業(yè)單據(jù)。 如果付款日期晚于到貨日期，進口方可以提前付款贖單扣除提
前付款日至原付款到期日之間的利息，作為提前付款的一種現(xiàn)金折扣；另外,可以來
取進口人憑信托收據(jù)借取貨運單據(jù)，先行提貨的做法。
信托收據(jù) (Trust Receipt)是進口人借單時提供的一種書面信用擔保文件，愿以代收行的受托人身份為提貨、報關(guān)、存?zhèn)}、保險、出售，并承認貨物所有權(quán)仍屬銀行，貨物售出后所得到的貨款，應(yīng)于匯票到期時交銀行，此為代收行自己向進口人提供的信用便利，與出口人無關(guān)。
承兌交單指出口人的交單以進口人在匯票上承兌為條件。即出口人在裝運貨物后開具遠期匯票，連同商業(yè)單據(jù)通過銀行向進口人提示，進口 人承兌匯票后，代收行即將單據(jù)交給進口人，在匯票到期時，方履行付款義務(wù)。
國際貨物銷售合同
營業(yè)地在不同國家（地區(qū)）的當事人之間訂立的貨物買賣合同統(tǒng)稱為國際貨物銷售合同，或國際貨物買賣合同(Contracts for international sale of goods)。國際貨物買賣正是以這種合同為中心進行的。而依法成立的合同，對雙方當事人都具有法律約束力。當事人都應(yīng)履行合同約定的義務(wù)。倘若發(fā)生不屬于不可抗力或其他免責范圍內(nèi)的不符合同規(guī)定的行為或不行為，就構(gòu)成違約，違約方就應(yīng)賠償對方因此而造成的失。如違約方不賠償或不按對方的實際損失進行賠償，對方就有權(quán)視不同情況采取合理措施以取得法律保護。所以，對外達成和履行銷售合同不僅是一種商業(yè)行為，而且是一種與國外客戶雙方的法律行為，據(jù)此，對于國際貨物銷售合同，必須從法律角度予以嚴肅對待。
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