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北美保險精算體系概況

[作者：　　　時間：2003-11-8 15:47:12]

一、北美精算師——北美精算體系的細(xì)胞

　　精算師和精算體系首先出現(xiàn)在英國。如果說第一個編制生命表的人就被認(rèn)為是精算師的話，世界上的第一個精算師應(yīng)該是英國數(shù)學(xué)家和天文學(xué)家哈雷(Edward Harlly)。他于1693年提出并編制了第一張生命表。直到1764年英國的思塔沃·阿·莫雷斯(Endwad．R．Mores)成立第一家保險公司性質(zhì)的“倫敦公平保險社”才誕生了世界上真正意義上的保險精算師。而北美精算師協(xié)會(SOA)于1889年才成立。保險精算師和保險公司的出現(xiàn)是特定的經(jīng)濟(jì)背景下的產(chǎn)物。早期投資人壽險的目的往往是保護(hù)貸款人以年金形式發(fā)放的貸款，以防止貸款人早卒而損失貸款資本，而不是為了給其后代提供生活來源。這就要求保險公司分析被貸款人的財產(chǎn)狀況、還款信譽(yù)、死亡概率以及對保險公司自身的財務(wù)狀況分析等。因此，早期的精算師主要職責(zé)是對死亡率的測定、死亡表的編制、責(zé)任準(zhǔn)備金的計算、壽險保費(fèi)的匣定等，以及后來的保險公司平均利潤的計算、紅利分配等等。

　　1988年北美精算師學(xué)會(SOA)所發(fā)表的未來精算師特別工作組研究報告中，對精算師下了一個定義：“精算師是私人和公共財務(wù)設(shè)計師和潛在的企業(yè)管理人員，這是建立在精算職業(yè)的智能核心基礎(chǔ)上的，這種智能核心包括經(jīng)驗分析和風(fēng)險衡量、估計傳達(dá)以及對未來事件的現(xiàn)行財務(wù)作出反映。”可見，精算師是處理涉及風(fēng)險問題的財務(wù)專家。

　　精算學(xué)的特點(diǎn)就是運(yùn)用概率和統(tǒng)計知識處理涉及風(fēng)險的問題。在關(guān)于投資決策、籌資決策、保險費(fèi)率的確定等具有未來風(fēng)險的決策活動中，精算師能夠充分利用現(xiàn)代數(shù)學(xué)方法以最低的風(fēng)險投資獲得盡可能大的收益。因此，精算師可謂集數(shù)學(xué)家、統(tǒng)計學(xué)家、經(jīng)濟(jì)學(xué)家和投資學(xué)家于一身，在經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著越來越重要的作用。在保險領(lǐng)域，精算師起著決定性的作用。首先，保險精算師研究和編制各種生命表，測定人口生存率、死亡率，制定各種保險費(fèi)率，計算和提取責(zé)任準(zhǔn)備金及各種積累資金。其次，精算師還研究和設(shè)計各種新險種，計算出保險利益給付的可能性和給付的時間，并對該險種進(jìn)行投資收益分析，確保一定銷售規(guī)模上的盈利性。最后，精算師還必須對該險種進(jìn)行管理，監(jiān)督該險種的執(zhí)行情況，及時進(jìn)行分析和評估。金融財務(wù)方向的精算師在公司投資、籌資決策及個人理財咨詢方面也占有一席之地。在美國，從事咨詢、福利等的精算師比例達(dá)35％，加拿大為40％。他們運(yùn)用概率統(tǒng)計知識、運(yùn)籌學(xué)的方法及損失分布、風(fēng)險理論等工具，為公司或個人提供最合理的投資籌資和理財方案，受到越來越多的公司和個人的歡迎。而在政府制定和執(zhí)行政策過程中，精算師同樣發(fā)揮著相當(dāng)重要的作用。在美國，約有5％左右的精算師在政府、高等院校等單位工作，而在加拿大，該比例則高達(dá)7％。在北美的州和聯(lián)邦政府保險監(jiān)督官員中大部分都是具有良好從業(yè)素質(zhì)的保險精算師或會計師，他們能夠適應(yīng)大量的財務(wù)審計、投資組合等工作。

　　此外，精算師的作用還表現(xiàn)在對保險公司年度報告的法律影響。美國全國保險監(jiān)督官聯(lián)合會(NAIC)在標(biāo)準(zhǔn)精算意見書和報告書中規(guī)定，每個壽險公司在年度財務(wù)報告中應(yīng)呈交其精算師(FSA)的意見書。在加拿大，保險法相關(guān)法規(guī)則以法律形式規(guī)定了精算師的委任制度。1987年修訂的《加拿大及英國保險公司法》和《外國保險公司法》規(guī)定，在加拿大營業(yè)的保險公司必須在其年度報告中加入由加拿大精算師協(xié)會正式會員所作出的關(guān)于公司責(zé)任準(zhǔn)備金及未來財務(wù)狀況的書面意見，以法律形式確保了精算師在保險公司的地位。在北美，共有北美精算師約1．6萬人，其中平均56％的合格精算師從事保險事業(yè)。他們遍布于北美保險精算體系，構(gòu)成了北美保險精算體系的細(xì)胞。

　　二、保險公司——北美保險精算體系的組織

　　1．組織形式。在北美，壽險公司的主要組織形式表現(xiàn)為股份制和相互制兩大類。股份制壽險公司通過發(fā)行股票籌集資金，公司為購買公司股票的股東所有。而相互制壽險公司則不存在股東，公司資產(chǎn)為要保人所有。要保人可選擇分紅或不分紅保單，在選擇分紅保單的情況下，要保人支付的保險費(fèi)率比非分紅保單來得高，但要保人可在會計年度參與公司提取各種準(zhǔn)備金以后的盈余部分分紅。由股份公司的性質(zhì)決定其比較容易籌集發(fā)展所需的資金，但相對于互助制公司而言，也易于為其他公司所控股或收購。而相互制公司正是為避免被外界收購才出現(xiàn)的。但近年來保險業(yè)競爭日趨激烈，兼并和購并風(fēng)潮此起彼伏，市場對保險公司的規(guī)模和資金要求越來越高，因此，股份制有了較快的發(fā)展，而相互制勢頭逐漸減弱。股份制有完善的公司法人治理結(jié)構(gòu)，這使公司組織形式更趨合理。

　　2．新險種設(shè)計與管理。創(chuàng)新是公司的靈魂，只有不斷創(chuàng)造和設(shè)計出適應(yīng)市場需求的新險種，才能在日趨激烈的保險市場競爭中立于不敗之地。精算師在這個過程中起著決定性的作用。首先，在銷售部門和精算部門的協(xié)同下，精算師展開廣泛的市場調(diào)研，分析新險種實(shí)施的可行性。他們利用其職業(yè)的敏感性和深刻的洞察力，建模和分析市場調(diào)研結(jié)果，評測新險種開發(fā)所承擔(dān)的風(fēng)險和可能的銷售量；第二，一旦確定開發(fā)新險種，保險公司內(nèi)部精算部門則需要厘定保險費(fèi)率，確定保單的價格，就是否發(fā)行分紅或不分紅作出分析決策。第三，銷售部門通過各種銷售渠道推銷產(chǎn)品，確保達(dá)到一定的銷售規(guī)模。第四，與銷售部門共同監(jiān)督保險計劃的實(shí)施情況，分析和解決實(shí)施中遇到的問題。如果是分紅保險產(chǎn)品，還必須對年終紅利進(jìn)行計算和分析，確定未來實(shí)現(xiàn)分紅時所必需的紅利支付額。可見，保險精算師在新險種成功開發(fā)過程中所起的關(guān)鍵性作用，使公司的經(jīng)營運(yùn)作更科學(xué)有效，使經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險降到最低。

　　3．銷售渠道。北美的保單銷售主要采取總公司總代理制來實(shí)施其產(chǎn)品銷售的。在采用總公司總代理制下，總公司不必為代理處的建立而直接投資，對總公司的資金要求較低，并且代理資格授權(quán)期限較短，便于總公司對總代理的控制。另外，被授權(quán)為地區(qū)總代理便意味著自已是業(yè)主而非雇員，從而更符合北美人的自我滿足心理。因而總代理制在北美獲得了相當(dāng)?shù)某晒�。成功的銷售模式使得北美公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，保險市場運(yùn)作更趨合理。除此之外，北美保險公司還拓展了經(jīng)紀(jì)人制，薪金銷售制等渠道。

　　4．資產(chǎn)負(fù)債管理。保險公司的資產(chǎn)主要指保費(fèi)收入、投資所得等等。1996年美國壽險公司大部分資產(chǎn)形式是公司債券(占41％)。保險公司的負(fù)債主要指儲備金和公積金等兩種準(zhǔn)備金，大多用于支付各種保險金及某些預(yù)料之外的事故和傷亡的賠償。精算師在對各種可能情況進(jìn)行計算和預(yù)測之后可估算出一個適當(dāng)?shù)馁Y本比(公積金加資本金再加資產(chǎn)估價儲備金占帳戶總資產(chǎn)的比重)，以確保公司逆向投資和死亡率上升時具有一定承受力。由于壽險產(chǎn)品的期限長，保費(fèi)的支付通常按照均衡保費(fèi)法或躉繳保費(fèi)法繳納，因而保險公司負(fù)債期限長。在這種特定的背景下，壽險資產(chǎn)的保值和增值則成為保險公司最為迫切的任務(wù)。在美國，壽險資產(chǎn)主要投資于有價證券，投資證券程度達(dá)80％，其次是不動產(chǎn)、貸款和儲蓄。由于美國證券投資回報率高且較穩(wěn)定，再加上其分散投資使得混合資產(chǎn)的風(fēng)險更低，這使得美國保險公司投資收益穩(wěn)定，公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨于合理。

　　5．公司信用等級評定制度。北美保險公司的外部形象可通過調(diào)查保險公司的信用等級直觀地得到。在北美，眾多的深具威望的資信評級機(jī)構(gòu)通過對各大保險公司行業(yè)經(jīng)營環(huán)境、過去經(jīng)營業(yè)績等各方面的綜合分析，展望公司的未來前景，對各保險公司進(jìn)行綜合排名。一般情況下，投保人可以通過信用等級確定保險公司的財務(wù)和經(jīng)營情況。保險公司獲得的等級愈高，其綜合實(shí)力愈強(qiáng)，所提供的服務(wù)越好，投保人所承擔(dān)的風(fēng)險越小。公司信用等級制度可以為投保人和監(jiān)督機(jī)構(gòu)提供必要的市場信息，提高保險市場的信息對稱度，加強(qiáng)監(jiān)管力度，減少不必要的信息成本。另外，公司信用等級制度還有利于公司樹立良好的形象，提高市場競爭力。獲得較高等級的公司具有良好的口碑，有利于其降低融資成本，拓展國際國內(nèi)市場。在保險市場日趨激烈的今天，資金規(guī)模要求越來越大，更要求保險公司不斷地規(guī)范自己的經(jīng)營機(jī)制，提高管理水平，努力爭取高信用等級，才能推動保險市場的成熟和健康發(fā)展。

　　三、雙重保險監(jiān)管體系——北美保險精算體系的淋巴系統(tǒng)

　　組織和細(xì)胞隨時可能受到各種病菌的侵襲，需要有免疫系統(tǒng)的參與，才能保證其正常運(yùn)作。北美保險精算監(jiān)管體系就好比這一機(jī)體的淋巴系統(tǒng)，負(fù)責(zé)對保險公司和保險精算師的行為進(jìn)行監(jiān)督，確保精算系統(tǒng)健康有序地運(yùn)作。美國擁有一套有效的雙重監(jiān)管體系，分別從行政和社會兩個層面對保險公司和保險精算師進(jìn)行監(jiān)督。

　　在行政監(jiān)管方面，州政府通過行政立法對各自地方政府轄區(qū)內(nèi)的保險公司進(jìn)行監(jiān)管，主要包括審計保險公司的市場準(zhǔn)入資格、保險產(chǎn)品的種類、監(jiān)督保險公司經(jīng)營的穩(wěn)定性和財務(wù)資金償付能力等。例如對于市場準(zhǔn)入問題，各州具有審批權(quán)的保險監(jiān)督官的意見將具有決定性的作用。如果加利弗尼亞州的一家保險公司想到佛羅里達(dá)州拓展業(yè)務(wù)，他必須具有由佛州保險監(jiān)督官認(rèn)可的經(jīng)營執(zhí)照，并經(jīng)加州保險監(jiān)督官批準(zhǔn)的加州經(jīng)營執(zhí)照，而且加州保險官可通過每年審批其執(zhí)照來實(shí)現(xiàn)監(jiān)管。聯(lián)邦政府的監(jiān)管是通過全國保險官聯(lián)合會來實(shí)現(xiàn)的。成立于1871年的全國保險官聯(lián)合會(NAIC)是由各州首席監(jiān)督官組成的非贏利性機(jī)構(gòu)，其主要職責(zé)是制定示范法規(guī)，在全國范圍內(nèi)對各大保險公司進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督，協(xié)調(diào)各州之間的監(jiān)管活動等。如在對保險公司投資監(jiān)管方面，NAIC成立證券評估辦公室，對美國各大保險公司實(shí)際持有的證券進(jìn)行統(tǒng)一評估以限制保險公司的證券投資組合，避免其進(jìn)行違規(guī)操作。另外，NAIC每年從各保險公司呈交并經(jīng)過外部獨(dú)立審計師審計的財務(wù)報表中，對公司債務(wù)清償能力、盈利能力及公司經(jīng)營穩(wěn)定性等12個指標(biāo)進(jìn)行計算，并向各州保險監(jiān)督機(jī)構(gòu)呈報結(jié)果和保險公司清償能力排名。這就是所謂的保險監(jiān)管信息系統(tǒng)(1RIS)，它對于建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)和協(xié)調(diào)州政府保險監(jiān)管具有重要意義。

　　在社會監(jiān)管方面，保險精算監(jiān)管體系主要通過成立行業(yè)協(xié)會和同業(yè)公會對保險精算師進(jìn)行監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)行業(yè)自律。成立于1889年的北美精算師協(xié)會(SOA)和美國精算師學(xué)院(AAA)在這方面發(fā)揮了積極的作用。這些行業(yè)協(xié)會和同業(yè)公會通過制定和實(shí)施行業(yè)規(guī)范、職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)來實(shí)現(xiàn)行業(yè)內(nèi)監(jiān)督。美國現(xiàn)有精算師1．6萬人左右，他們大都經(jīng)過3—7年嚴(yán)格的培訓(xùn)和考試之后才為SOA、AAA等所認(rèn)可，授予準(zhǔn)會員(ASA)或正式會員(FSA)資格。一旦成為精算師，其地位和職位即受到該會的有效保護(hù)，不允許任何保險公司輕易解雇任何一名精算師，從而保證了精算師職業(yè)的穩(wěn)定性。并且，美國精算師具有很高的社會地位和豐厚的報酬。據(jù)1998年調(diào)查顯示，精算師職業(yè)的薪資待遇、社會地位、工作環(huán)境及工作中對體力的要求等綜合排位第一。但是，如果精算師違反職業(yè)道德或違法，將受到嚴(yán)厲處置甚至取消其資格。這意味著他將永遠(yuǎn)不再可能獲得執(zhí)業(yè)資格，并為其他保險公司所聘用。正是這種胡蘿卜加大棒的激勵機(jī)制確保了美國精算師隊伍的純潔性和自律性。精算師行業(yè)的自律和州及聯(lián)邦政府對保險公司的監(jiān)管構(gòu)成了北美的保險精算體系的雙重監(jiān)管體系，保證了精算師的廉潔性和保險公司的有效運(yùn)作。

　　四、精算教育制度——北美保險核算體系的血液

　　北美保險精算體系作為一個具有自身免疫系統(tǒng)，并不斷完善的有機(jī)體，不斷地新陳代謝是必要的。而精算教育制度就好比是精算體系的血液循環(huán)系統(tǒng)，為其源源不斷注入新鮮活力。SOA是全世界擁有最多會員的精算組織。截止1998年底，SOA共有精算師1．6萬人左右，其中正式會員約8500人。作為一個國際性的精算教育機(jī)構(gòu)，除美國和加拿大之外的許多國家(包括我國)設(shè)置了精算師資格考試中心，它的主要任務(wù)是提供人壽險、健康險、員工福利及養(yǎng)老金等領(lǐng)域的培訓(xùn)與考試，以及后繼教育形式，提高精算師解決實(shí)際問題的能力。

　　由于精算師所從事行業(yè)的特殊性和專業(yè)性，北美精算師協(xié)會制定了一套嚴(yán)格的精算考試程序。精算考試實(shí)行學(xué)分制，共分為8門課，只有全部通過這8門考試，累計達(dá)到450個學(xué)分，才可獲得FSA(會員資格)證書。

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