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中國證監(jiān)會公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則（第4號）

[作者：　　　時間：2005-6-7 9:09:44]

－保險公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定                                  （2000-11-02 證監(jiān)發(fā)[2000]76號）

    第一條　為規(guī)范公開發(fā)行證券保險公司（以下簡稱保險公司）的信息披露行為，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

　  第二條　保險公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表附注，除應(yīng)遵循中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表附注的一般規(guī)定外，還應(yīng)遵循本規(guī)定的要求。

　  第三條　保險公司應(yīng)在主要會計(jì)政策中披露如下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┵I入返售證券的計(jì)價方法和收益確認(rèn)方法；

　�。ǘ┪礇Q賠款準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比例；

　　（三）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提方法和計(jì)提比例；

　�。ㄋ模╅L期責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提方法；

　�。ㄎ澹〾垭U責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提方法；

　　（六）長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提方法；

　　（七）總準(zhǔn)備金的計(jì)提比例；

　�。ò耍└黝惐ＹM(fèi)業(yè)務(wù)收入采用的確認(rèn)方法。

　  第四條　保險公司應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋中披露如下內(nèi)容：

　　（一）按下列格式披露短期投資：

┌────────┬────────────┬────────────┐
│　　　　　　　　│　　　　期初數(shù)　　　　　│　　　　期末數(shù)　　　　 │
│　　　項(xiàng)目　　　├─────┬──────┼─────┬──────┤
│　　　　　　　　│ 投資金額 │　減值準(zhǔn)備　│ 投資金額 │　減值準(zhǔn)備　│
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│　　國債投資　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│　金融債券投資　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│　企業(yè)債券投資　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│　證券基金投資　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│　　　其他　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
├────────┼─────┼──────┼─────┼──────┤
│　　　合計(jì)　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│　　　　　　│
└────────┴─────┴──────┴─────┴──────┘

　　按投資總額計(jì)提跌價準(zhǔn)備的，可不分類列示跌價準(zhǔn)備數(shù)額。上述投資有市價的，應(yīng)披露報(bào)表日市價總額及資料來源（若報(bào)表截止日是法定公休日，應(yīng)披露報(bào)表截止日最近一個交易日市價，下同）。

　�。ǘ┓志硟�(nèi)、境外同業(yè)列示拆出資金的期初數(shù)與期末數(shù)。

　�。ㄈ┌聪铝幸笈稇�(yīng)收保費(fèi)：

　　1、按帳齡分類的應(yīng)收保費(fèi)

┌───────┬─────────────┬────────────┐
│　　　　　　　│　　　　　期初數(shù)　　　　　│　　　　期末數(shù)　　　　　│
│　帳　　齡　 ├───┬───┬─────┼───┬───┬────┤
│　　　　　　　│ 金額 │ 比例 │ 壞帳準(zhǔn)備 │ 金額 │ 比例 │壞帳準(zhǔn)備│
├───────┼───┼───┼─────┼───┼───┼────┤
│　　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　　│
├───────┼───┼───┼─────┼───┼───┼────┤
│　合　　計(jì)　 │　　　│　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　　│
└───────┴───┴───┴─────┴───┴───┴────┘

    2、按險種分類的應(yīng)收保費(fèi)

┌───────┬─────────────┬────────────┐
│　　　　　　　│　　　　　期初數(shù)　　　　　│　　　　期末數(shù)　　　　　│
│　險種大類　 ├───┬───┬─────┼───┬───┬────┤
│　　　　　　　│ 金額 │ 比例 │ 壞帳準(zhǔn)備 │ 金額 │ 比例 │壞帳準(zhǔn)備│
├───────┼───┼───┼─────┼───┼───┼────┤
│　　　　　　　│　　　│　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　　│
├───────┼───┼───┼─────┼───┼───┼────┤
│　合　　計(jì)　 │　　　│　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　　│
└───────┴───┴───┴─────┴───┴───┴────┘

　　應(yīng)收保費(fèi)中如有持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位欠款，應(yīng)在本項(xiàng)目注釋中說明。

　　（四）按分保公司、帳齡披露應(yīng)收分保帳款期初數(shù)與期末數(shù)。

　　應(yīng)收分保帳款中如有持本公司5％（含5％）以上股份的股東單位欠款，應(yīng)在本項(xiàng)目注釋中說明。

　�。ㄎ澹┌搭悇e、期限披露買入返售證券期初數(shù)與期末數(shù)。

　�。┌聪铝懈袷脚锻顿Y額列前十位的長期股權(quán)投資：

┌──────┬─────────────┬─────────────┐
│　　　　　　│　　　　　期初數(shù)　　　　　│　　　　　期末數(shù)　　　　　│
│ 被投資單位 ├────┬────┬───┼────┬────┬───┤
│　　　　　　│帳面價值│減值準(zhǔn)備│所占股│帳面價值│減值準(zhǔn)備│所占股│
│　　　　　　│　　　　│　　　　│權(quán)比例│　　　　│　　　　│權(quán)比例│
├──────┼────┼────┼───┼────┼────┼───┤
│　　　　　　│　　　　│　　　　│　　　│　　　　│　　　　│　　　│
├──────┼────┼────┼───┼────┼────┼───┤
│　合　　計(jì)　│　　　　│　　　　│　　　│　　　　│　　　　│　　　│
└──────┴────┴────┴───┴────┴────┴───┘

　　上述投資有市價的，應(yīng)披露報(bào)表日市價及資料來源。

　�。ㄆ撸┌聪铝懈袷脚堕L期債券投資：

┌──────────┬──┬────┬──────┬──┬──┬──┐
│　　　債券種類　　　│面值│應(yīng)計(jì)利息│未攤銷的折價│合計(jì)│年利│減值│
│　　　　　　　　　　│　　│　　　　│　及溢價　 │　　│ 率 │準(zhǔn)備│
├──┬───┬───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│　　│　　　│期初數(shù)│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
│ 國 │上　市├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│　　│　　　│期末數(shù)│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
│　　├───┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│ 債 │　　　│期初數(shù)│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
│　　│非上市├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│　　│　　　│期末數(shù)│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
├──┼───┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│　　│　　　│期初數(shù)│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
│ 其 │上　市├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│ 他 │　　　│期末數(shù)│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
│ 債 ├───┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│ 券 │　　　│期初數(shù)│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
│　　│非上市├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│　　│　　　│期末數(shù)│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
├──┴───┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│　　　　　　│期初數(shù)│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
│　合　　計(jì)　├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│　　　　　　│期末數(shù)│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
├──────┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│減：一年內(nèi)到│期初數(shù)│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
│期的長期債券├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│　　　　　　│期末數(shù)│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
├──────┼───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│　　　　　　│期初數(shù)│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
│長期債券投資├───┼──┼────┼──────┼──┼──┼──┤
│　　　　　　│期末數(shù)│　　│　　　　│　　　　　　│　　│　　│　　│
└──────┴───┴──┴────┴──────┴──┴──┴──┘

　　上述投資有市價的，應(yīng)披露報(bào)表日市價及資料來源。

　�。ò耍┌聪铝懈袷脚洞幚淼謧镔Y和其他長期資產(chǎn)：

┌────┬───────────────┬─────────────┐
│　　　　│　　　　　　期初數(shù)　　　　　　│　　　　　期末數(shù)　　　　　│
│　類別　├───────┬───────┼──────┬──────┤
│　　　　│　帳面價值　 │　減值準(zhǔn)備　 │　帳面價值　│　減值準(zhǔn)備　│
├────┼───────┼───────┼──────┼──────┤
│　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
├────┼───────┼───────┼──────┼──────┤
│　合計(jì)　│　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　│　　　　　　│
└────┴───────┴───────┴──────┴──────┘

　　上述資產(chǎn)有市價的，應(yīng)披露報(bào)表日市價及資料來源。

　�。ň牛┡毒硟�(nèi)、境外同業(yè)拆入資金期初數(shù)與期末數(shù)。

　�。ㄊ┡段从馄谄渌麘�(yīng)付款期初數(shù)與期末數(shù)，并按下列格式披露逾期其他應(yīng)付款：

┌──┬───────────┬─────────┬─────────┐
│　　│　　　逾期時間　　　　│　　　期初數(shù)　　　│　　　期末數(shù)　　　│
│ 類 ├───────────┼─────────┼─────────┤
│ 別 │　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
│ 一 ├───────────┼─────────┼─────────┤
│　　│　　　　小計(jì)　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──┼───────────┼─────────┼─────────┤
│　　│　　　逾期時間　　　　│　　　期初數(shù)　　　│　　　期末數(shù)　　　│
│ 類 ├───────────┼─────────┼─────────┤
│ 別 │　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
│ 二 ├───────────┼─────────┼─────────┤
│　　│　　　　小計(jì)　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──┼───────────┼─────────┼─────────┤
│　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──┴───────────┼─────────┼─────────┤
│　　　　合　　計(jì)　　　　　 │　　　　　　　　　│　　　　　　　　　│
└──────────────┴─────────┴─────────┘

　�。ㄊ唬┡段从馄趹�(yīng)付保戶利差的期初數(shù)與期末數(shù)，并按下列格式披露逾期應(yīng)付保戶利差：

┌───────────┬───────────┬──────────┐
│　　　　逾期時間　　　│　　　　期初數(shù)　　　　│　　　期末數(shù)　　　　│
├───────────┼───────────┼──────────┤
│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│
├───────────┼───────────┼──────────┤
│　　　合　　計(jì)　　　 │　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│
└───────────┴───────────┴──────────┘

　　（十二）按類別、期限披露賣出回購證券款期初數(shù)與期末數(shù)。

　�。ㄊ┌慈缦赂袷脚段礇Q賠款準(zhǔn)備金：

┌───────┬─────────────────┬────────┐
│　期初提存數(shù)　│前期未決、本期已決賠款準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)回?cái)?shù)│　期末提存數(shù)　 │
├───────┼─────────────────┼────────┤
│　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　│
└───────┴─────────────────┴────────┘

　�。ㄊ模┌慈缦赂袷脚段吹狡谪�(zé)任準(zhǔn)備金：

┌──────────┬────────────┬──────────┐
│　　　類　　別　　　│　　　期初提存數(shù)　　　　│　　期末提存數(shù)　　 │
├──────────┼────────────┼──────────┤
│　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│
├──────────┼────────────┼──────────┤
│　　　合　　計(jì)　　　│　　　　　　　　　　　　│　　　　　　　　　　│
└──────────┴────────────┴──────────┘

　　（十五）按如下格式披露長期責(zé)任準(zhǔn)備金：

┌───┬─────┬──────┬─────────────────┐
│　　　│　　　　　│本期已到結(jié)算│　　　　　　期末提存數(shù)　　　　　　│
│ 類別 │期初提存數(shù)│損益年度業(yè)務(wù)├───────┬─────────┤
│　　　│　　　　　│轉(zhuǎn)回?cái)?shù)　　　│前期業(yè)務(wù)提存數(shù)│本期新增業(yè)務(wù)提存數(shù)│
├───┼─────┼──────┼───────┼─────────┤
│　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├───┼─────┼──────┼───────┼─────────┤
│ 合計(jì) │　　　　　│　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│
└───┴─────┴──────┴───────┴─────────┘

　�。ㄊ┌慈缦赂袷脚秹垭U責(zé)任準(zhǔn)備金：

┌──────┬─────────┬─────────────────┐
│　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　期末提存數(shù)　　　　　　│
│　類　　別　│　　期初提存數(shù)　　├───────┬─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　　　│前期業(yè)務(wù)提存數(shù)│本期新增業(yè)務(wù)提存數(shù)│
├──────┼─────────┼───────┼─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──────┼─────────┼───────┼─────────┤
│　合　　計(jì)　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│
└──────┴─────────┴───────┴─────────┘

　�。ㄊ撸┌慈缦赂袷脚堕L期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金：

┌──────┬─────────┬─────────────────┐
│　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　期末提存數(shù)　　　　　　│
│　類　　別　│　　期初提存數(shù)　　├───────┬─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　　　│前期業(yè)務(wù)提存數(shù)│本期新增業(yè)務(wù)提存數(shù)│
├──────┼─────────┼───────┼─────────┤
│　　　　　　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│
├──────┼─────────┼───────┼─────────┤
│　合　　計(jì)　│　　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　　　│
└──────┴─────────┴───────┴─────────┘

　�。ㄊ耍┡丢�(dú)立承保業(yè)務(wù)、共保業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入；有異地承擔(dān)業(yè)務(wù)的，披露異地承保業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入。

　　人身保險公司還應(yīng)披露團(tuán)體保險、個人保險業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入。

　　（十九）披露與追償款收入相關(guān)的賠款事故發(fā)生時間等重要事項(xiàng)。

　　（二十）披露法定分保業(yè)務(wù)、非法定分保業(yè)務(wù)的分出保費(fèi)、分保費(fèi)用支出。

　�。ǘ唬┌聪铝懈袷脚锻顿Y收益：

┌──────┬───┬─────┬─────┬───┬───┬───┐
│　項(xiàng)目內(nèi)容　│債券投│股權(quán)投資收│股權(quán)投資收│股權(quán)轉(zhuǎn)│其他投│ 合計(jì) │
│　　　　　　│資收益│益(成本法)│益(權(quán)益法)│讓收益│資收益│　　　│
├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤
│　短期投資　│　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　│
├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤
│　長期投資　│　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　│
├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤
│ 上年度合計(jì) │　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　│
├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤
│　短期投資　│　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　│
├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤
│　長期投資　│　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　│
├──────┼───┼─────┼─────┼───┼───┼───┤
│ 本年度合計(jì) │　　　│　　　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　│
└──────┴───┴─────┴─────┴───┴───┴───┘

　  第五條　保險公司應(yīng)按業(yè)務(wù)類別（如原保險、再保險業(yè)務(wù)）、業(yè)務(wù)所在地理區(qū)域等披露保費(fèi)收入的來源情況。

　  第六條　保險公司應(yīng)按以下格式披露償付能力的有關(guān)情況：

┌───────────┬─────┬─────┬─────┬────┐
│　　　　　　　　　　　│ 帳面資產(chǎn) │ 實(shí)際資產(chǎn) │ 帳面負(fù)債 │實(shí)際負(fù)債│
├───────┬───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│　　　　　　　│期初數(shù)│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　│
│　流動性項(xiàng)目　├───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│　　　　　　　│期末數(shù)│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　│
├───────┼───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│　　　　　　　│期初數(shù)│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　│
│ 非流動性項(xiàng)目 ├───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│　　　　　　　│期末數(shù)│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　│
├───────┼───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│　　　　　　　│期初數(shù)│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　│
│　合　　計(jì)　 ├───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│　　　　　　　│期末數(shù)│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　│
├───────┼───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│　　　　　　　│期初數(shù)│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　│
│ 實(shí)際償付能力 ├───┼─────┼─────┼─────┼────┤
│　　　　　　　│期末數(shù)│　　　　　│　　　　　│　　　　　│　　　　│
└───────┴───┴─────┴─────┴─────┴────┘

　  第七條　保險公司如存在尚未收回的貸款，應(yīng)按《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第二號－－商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定》的有關(guān)要求，對此編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

　  第八條　本規(guī)定由中國證監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋。

　  第九條　本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。

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