第一條 為了充分借鑒國際標(biāo)準(zhǔn)，提高銀行證券保險(xiǎn)行業(yè)上市公司審計(jì)結(jié)果的公平性和可靠性，確保公開披露信息的質(zhì)量，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，并為加強(qiáng)此類公司上市后的監(jiān)督提供充分可靠的依據(jù)，根據(jù)《證券法》、《中國注冊會(huì)計(jì)師法》和中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱“中國證監(jiān)會(huì)”）《公開發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則》第1、3、5號，制訂本辦法。
第二條 銀行證券保險(xiǎn)行業(yè)上市公司應(yīng)同時(shí)聘請中外各一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別提供會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)服務(wù)。中國證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部對在境外注冊的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱“境外事務(wù)所”）執(zhí)行銀行證券保險(xiǎn)行業(yè)上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)行臨時(shí)許可證管理。境外事務(wù)所申請臨時(shí)許可證，應(yīng)向中國證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部申報(bào)，經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)、財(cái)政部批準(zhǔn)后，方可執(zhí)行業(yè)務(wù)。
第三條 銀行證券保險(xiǎn)業(yè)務(wù)臨時(shí)許可證有效期為一年。
第四條 境外事務(wù)所在接洽業(yè)務(wù)之前應(yīng)將有關(guān)材料上報(bào)中國證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部。經(jīng)審查符合條件的，中國證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部將發(fā)給其臨時(shí)許可證。經(jīng)審查不符合條件的，將通知其停止接洽業(yè)務(wù)。
第五條 申請銀行證券保險(xiǎn)業(yè)務(wù)臨時(shí)許可證，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：
1、 有相關(guān)行業(yè)的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)（指在國外）；
2、 國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所；
3、 熟悉中國相關(guān)行業(yè)情況。
第六條 境外事務(wù)所申請臨時(shí)許可證，應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列材料：
1、 銀行證券保險(xiǎn)業(yè)務(wù)臨時(shí)許可證申請報(bào)告；
2、 相關(guān)業(yè)務(wù)的情況介紹；
3、 境外事務(wù)所的基本情況；
4、 與來華執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)的合伙人和高級經(jīng)理簡介；
5、 中國證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部要求報(bào)送的其它材料。
以上材料均用中文書寫。
第七條 中國證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部有權(quán)對申請臨時(shí)許可證的境外事務(wù)所在中國境內(nèi)的業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行抽查。對于業(yè)務(wù)質(zhì)量不符合中國證監(jiān)會(huì)要求的，終止其業(yè)務(wù)，并不再受理其臨時(shí)許可證申請。
第八條 境外事務(wù)所未取得臨時(shí)許可證，擅自執(zhí)行銀行證券保險(xiǎn)等金融類上市公司相關(guān)業(yè)務(wù)的，中國證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部將責(zé)令其停止開展業(yè)務(wù)，并沒收所得，不予受理其臨時(shí)許可證申請。
第九條 境外事務(wù)所以欺騙或者其它不正當(dāng)手段獲得臨時(shí)許可證的，收回其臨時(shí)許可證，沒收違法所得，停止其業(yè)務(wù)，不再受理其臨時(shí)許可證申請，并予以公告。
第十條 境外事務(wù)所在執(zhí)行銀行證券保險(xiǎn)行業(yè)上市公司相關(guān)業(yè)務(wù)的過程中違反中國法律的，應(yīng)根據(jù)中國的法律追究其責(zé)任。
第十一條 本辦法由中國證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。
第十二條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。 |
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