保監(jiān)發(fā)〔2017〕52號
各保險(xiǎn)集團(tuán)（控股）公司、保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、相互保險(xiǎn)公司：
為進(jìn)一步加強(qiáng)保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管，有效防范不正當(dāng)利益輸送風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)消費(fèi)者利益，根據(jù)《保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法》等規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會，或指定審計(jì)委員會負(fù)責(zé)關(guān)聯(lián)方識別維護(hù)、關(guān)聯(lián)交易的管理、審查、批準(zhǔn)和風(fēng)險(xiǎn)控制。
設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會的，成員不得少于五人，公司指定一名執(zhí)行董事?lián)呜?fù)責(zé)人，成員應(yīng)當(dāng)包括合規(guī)負(fù)責(zé)人等管理層有關(guān)人員。
一般關(guān)聯(lián)交易按照內(nèi)部程序?qū)徟�，最終報(bào)關(guān)聯(lián)交易控制委員會或?qū)徲?jì)委員會備案或批準(zhǔn)；重大關(guān)聯(lián)交易經(jīng)由關(guān)聯(lián)交易控制委員會或?qū)徲?jì)委員會審查后，按照有關(guān)規(guī)定提交董事會批準(zhǔn)。
二、保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步完善關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制機(jī)制，優(yōu)化關(guān)聯(lián)交易管理流程，合規(guī)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審查意見以及關(guān)聯(lián)交易控制委員會等會議決議應(yīng)當(dāng)清晰留痕并存檔。
三、保監(jiān)會基于《保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)交易管理暫行辦法》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則穿透認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易行為。
（一）保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)方追溯至信托計(jì)劃等金融產(chǎn)品或其他協(xié)議安排的，穿透至實(shí)際權(quán)益持有人認(rèn)定關(guān)聯(lián)關(guān)系。
（二）保險(xiǎn)公司投資或委托投資于金融產(chǎn)品，底層基礎(chǔ)資產(chǎn)包含保險(xiǎn)公司或保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的關(guān)聯(lián)方資產(chǎn)的，構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。
（三）保險(xiǎn)資金投資股權(quán)所形成的關(guān)聯(lián)方（已受所在金融行業(yè)監(jiān)管的機(jī)構(gòu)除外）與保險(xiǎn)公司其他關(guān)聯(lián)方發(fā)生的重大關(guān)聯(lián)交易，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，并向保監(jiān)會及時(shí)報(bào)告關(guān)聯(lián)交易有關(guān)情況，保險(xiǎn)公司全資子公司之間的交易除外。
（四）保監(jiān)會按照實(shí)質(zhì)重于形式的原則認(rèn)定的其他關(guān)聯(lián)關(guān)系以及關(guān)聯(lián)交易行為。
四、保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照保險(xiǎn)資金穿透管理的監(jiān)管要求，監(jiān)測資金流向，全面掌握底層基礎(chǔ)資產(chǎn)狀況，建立有效的關(guān)聯(lián)交易控制制度。
保險(xiǎn)公司開展資金運(yùn)用和委托管理業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在協(xié)議中明確，資金投資的底層基礎(chǔ)資產(chǎn)涉及保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)方的，應(yīng)當(dāng)按照關(guān)聯(lián)交易的有關(guān)規(guī)定審查并向保監(jiān)會報(bào)告。委托方和受托方均為保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)就審查責(zé)任等作出明確約定，約定不清的，雙方均為關(guān)聯(lián)交易識別和報(bào)告的責(zé)任單位。
五、簽訂統(tǒng)一交易協(xié)議應(yīng)當(dāng)符合以下規(guī)定：
（一）統(tǒng)一交易協(xié)議的內(nèi)部審查、報(bào)告和信息披露參照重大關(guān)聯(lián)交易辦理。統(tǒng)一交易協(xié)議項(xiàng)下發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易無需逐筆報(bào)送，在關(guān)聯(lián)交易季度報(bào)告中一并報(bào)送；
（二）統(tǒng)一交易協(xié)議簽訂期限一般不超過三年。無明確期限或者期限超過三年的統(tǒng)一交易協(xié)議應(yīng)當(dāng)自本通知生效之日起的一年內(nèi)重新簽訂；
（三）對于統(tǒng)一交易協(xié)議項(xiàng)下發(fā)生的資金運(yùn)用行為，在底層基礎(chǔ)資產(chǎn)涉及保險(xiǎn)公司關(guān)聯(lián)方的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易審查并報(bào)告。
六、基于已經(jīng)報(bào)告的特定關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)產(chǎn)生的后續(xù)贖回、賠付、還本付息、分配股息和紅利、再保險(xiǎn)攤出攤?cè)氡ＹM(fèi)等交易行為，不計(jì)入關(guān)聯(lián)交易總額，也無需再次履行關(guān)聯(lián)交易審批、報(bào)告和信息披露程序。
保險(xiǎn)公司向關(guān)聯(lián)方購買資產(chǎn)、股權(quán)的，關(guān)聯(lián)交易報(bào)告中應(yīng)當(dāng)說明關(guān)聯(lián)方最初的購買成本。保險(xiǎn)公司向關(guān)聯(lián)方出售資產(chǎn)、股權(quán)的，關(guān)聯(lián)交易報(bào)告中應(yīng)當(dāng)說明最初的購買成本。
保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)至少每半年更新一次關(guān)聯(lián)方檔案。
七、對于保險(xiǎn)資金運(yùn)用、變更注冊資本、股東變更等需要請示或報(bào)告的業(yè)務(wù)行為，若該行為同時(shí)構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在申請、備案或報(bào)告材料后附關(guān)聯(lián)交易報(bào)告一并提交，不得單獨(dú)報(bào)送。
對于固定資產(chǎn)的買賣、借款、租賃等不需要批準(zhǔn)或備案的關(guān)聯(lián)交易，按照現(xiàn)有規(guī)定報(bào)送關(guān)聯(lián)交易報(bào)告。
向保監(jiān)會指定機(jī)構(gòu)（如中國保險(xiǎn)資產(chǎn)管理業(yè)協(xié)會等）報(bào)送的業(yè)務(wù)行為，構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)同時(shí)向保監(jiān)會報(bào)送。
八、保監(jiān)會在關(guān)聯(lián)交易審查中可以采取以下措施：
（一）質(zhì)詢函；
（二）責(zé)令修改交易結(jié)構(gòu)；
（三）責(zé)令停止或撤銷關(guān)聯(lián)交易；
（四）責(zé)令禁止與特定關(guān)聯(lián)方開展交易；
（五）視情況需要采取的其他措施。
九、未按規(guī)定報(bào)送關(guān)聯(lián)交易報(bào)告或者在關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部審查環(huán)節(jié)未能勤勉盡職的有關(guān)責(zé)任人員，保監(jiān)會可以采取以下措施：
（一）公開譴責(zé)，記入履職記錄；
（二）認(rèn)定為不適當(dāng)人選；
（三）依法可以采取的其他措施。
保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司均有責(zé)任的，一并處理。
十、保險(xiǎn)公司違反關(guān)聯(lián)交易有關(guān)規(guī)定的，由保監(jiān)會依法予以處罰。
十一、本通知所稱保險(xiǎn)公司包括在中國境內(nèi)依法設(shè)立的保險(xiǎn)集團(tuán)（控股）公司、保險(xiǎn)公司。保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司、相互保險(xiǎn)公司參照適用。
十二、本通知自發(fā)布之日起施行。
中國保監(jiān)會
2017年6月23日 |
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