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引言
1. 本規(guī)則規(guī)范保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)負(fù)債在償付能力報(bào)告中的編報(bào)。
2. 本規(guī)則不涉及保險(xiǎn)公司證券回購(gòu)業(yè)務(wù)產(chǎn)生的負(fù)債和獨(dú)立賬戶負(fù)債。
定義
3. 本規(guī)則使用的下列術(shù)語(yǔ)，其定義為：
�。�1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，指保險(xiǎn)公司為尚未發(fā)生保險(xiǎn)事故的保單責(zé)任提取的責(zé)任準(zhǔn)備金。
�。�2）未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金，指保險(xiǎn)公司為已經(jīng)發(fā)生但尚未結(jié)案的保險(xiǎn)事故提取的責(zé)任準(zhǔn)備金，包括已發(fā)生已報(bào)案未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金和已發(fā)生未報(bào)案未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金，但不包括已經(jīng)結(jié)案尚未支付的各種賠付款項(xiàng)。
（3）應(yīng)付賠付款，指保險(xiǎn)公司已經(jīng)結(jié)案但尚未支付的各種賠款和給付款項(xiàng)。
�。�4）應(yīng)付保戶紅利，指保險(xiǎn)公司已經(jīng)預(yù)計(jì)但尚未支付給分紅保險(xiǎn)保單持有人的紅利。
�。�5）保戶儲(chǔ)金，指財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司向投保人收取的、在保險(xiǎn)合同到期時(shí)必須返還的資金及相應(yīng)的投資回報(bào)。
�。�6）應(yīng)付分�？铐�(xiàng)，指保險(xiǎn)公司由于分保業(yè)務(wù)而形成的各種應(yīng)付、預(yù)收等結(jié)算款項(xiàng)，但不包括對(duì)分入業(yè)務(wù)提取的責(zé)任準(zhǔn)備金。
�。�7）資本性負(fù)債，指保險(xiǎn)公司募集的、清償順序在保單責(zé)任和其他債務(wù)之后、保險(xiǎn)公司股權(quán)資本之前的長(zhǎng)期債務(wù)。其中包括保險(xiǎn)公司募集的次級(jí)債。
認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)
一般性規(guī)定
4. 除對(duì)資本性負(fù)債進(jìn)行特別規(guī)定外，保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)負(fù)債和對(duì)外保證擔(dān)保形成的或有負(fù)債為認(rèn)可負(fù)債。
5. 保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)以賬面余額作為其認(rèn)可價(jià)值，本規(guī)則另有規(guī)定的除外。
責(zé)任準(zhǔn)備金
6. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司、再保險(xiǎn)公司的責(zé)任準(zhǔn)備金的認(rèn)可價(jià)值是按照中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)保監(jiān)會(huì)”）規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估的分保（轉(zhuǎn)分保）前責(zé)任準(zhǔn)備金。
7. 人壽保險(xiǎn)公司、健康保險(xiǎn)公司的責(zé)任準(zhǔn)備金的認(rèn)可價(jià)值是按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的法定最低標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估的分保（轉(zhuǎn)分保）前責(zé)任準(zhǔn)備金。
資本性負(fù)債
8. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)的規(guī)定將資本性負(fù)債確認(rèn)為認(rèn)可負(fù)債。
其中，保險(xiǎn)公司募集的次級(jí)債應(yīng)當(dāng)在到期日前按照以下比例折算確認(rèn)為認(rèn)可負(fù)債，以折算后的賬面余額作為其認(rèn)可價(jià)值。
剩余年限在1年以內(nèi)的，折算比例為80％；剩余年限在1年以上（含1年）2年以內(nèi)的，折算比例為60％；剩余年限在2年以上（含2年）3年以內(nèi)的，折算比例為40％；剩余年限在3年以上（含3年）4年以內(nèi)的，折算比例為20％；剩余年限在4年以上（含4年）的，折算比例為零。
如果保險(xiǎn)公司與債權(quán)人協(xié)議改變所募集次級(jí)債的償還時(shí)間，則應(yīng)當(dāng)按照雙方重新約定的到期日計(jì)算該部分次級(jí)債的剩余年限，按上述比例折算確認(rèn)為認(rèn)可負(fù)債。
預(yù)計(jì)負(fù)債
9. 預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)當(dāng)以賬面余額作為其認(rèn)可價(jià)值，但對(duì)外抵押、質(zhì)押擔(dān)保形成的預(yù)計(jì)負(fù)債的認(rèn)可價(jià)值為零，對(duì)外保證擔(dān)保形成的預(yù)計(jì)負(fù)債的認(rèn)可價(jià)值不得低于擔(dān)保金額的50%.
對(duì)外保證擔(dān)保形成的或有負(fù)債
10. 對(duì)外保證擔(dān)保形成的或有負(fù)債的認(rèn)可價(jià)值不得低于其擔(dān)保金額的50%.
披露
11. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)告明細(xì)表中披露準(zhǔn)備金負(fù)債的以下信息：
�。�1）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金
①財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的分保（轉(zhuǎn)分保）前責(zé)任準(zhǔn)備金；
�、趥�(gè)人業(yè)務(wù)、團(tuán)體業(yè)務(wù)的分保（轉(zhuǎn)分保）前責(zé)任準(zhǔn)備金。
�。�2）直接保險(xiǎn)公司的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金
�、俨煌U(xiǎn)種的責(zé)任準(zhǔn)備金；
�、诜直＃ㄞD(zhuǎn)分保）前、分保（轉(zhuǎn)分保）后的責(zé)任準(zhǔn)備金。
�。�3）直接保險(xiǎn)公司的人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金
①傳統(tǒng)壽險(xiǎn)、分紅壽險(xiǎn)、萬(wàn)能壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金；
②個(gè)人業(yè)務(wù)、團(tuán)體業(yè)務(wù)的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金；
�、壑苯訕I(yè)務(wù)和分入業(yè)務(wù)、分出業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金的評(píng)估基礎(chǔ)和評(píng)估方法、保單數(shù)量、承保人數(shù)（團(tuán)體業(yè)務(wù)）、有效保額、法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)保額。
�。�4）直接保險(xiǎn)公司的健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金
①傳統(tǒng)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、分紅健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的（法定最低）責(zé)任準(zhǔn)備金；
�、趥�(gè)人業(yè)務(wù)、團(tuán)體業(yè)務(wù)的（法定最低）責(zé)任準(zhǔn)備金；
�、鄱唐诮】当ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)、長(zhǎng)期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的（法定最低）責(zé)任準(zhǔn)備金；
④直接業(yè)務(wù)和分入業(yè)務(wù)、分出業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金的評(píng)估基礎(chǔ)和評(píng)估方法、保單數(shù)量、承保人數(shù)（團(tuán)體業(yè)務(wù)）、有效保額、（法定最低）責(zé)任準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)保額。
�。�5）直接保險(xiǎn)公司的意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金
①短期意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、長(zhǎng)期意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的（法定最低）責(zé)任準(zhǔn)備金；
�、谥苯訕I(yè)務(wù)和分入業(yè)務(wù)、分出業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金的評(píng)估利率、評(píng)估方法、保單數(shù)量、有效保額、（法定最低）責(zé)任準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)保額。
�。�6）人壽保險(xiǎn)公司的承保險(xiǎn)種集中度
人壽保險(xiǎn)公司法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金占前十位和報(bào)告期內(nèi)新契約法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金占前十位的產(chǎn)品名稱、責(zé)任準(zhǔn)備金、占全部責(zé)任準(zhǔn)備金比例（或占報(bào)告期內(nèi)新契約責(zé)任準(zhǔn)備金比例）、責(zé)任準(zhǔn)備金的評(píng)估基礎(chǔ)和評(píng)估方法、保單數(shù)量、有效保額、期交保費(fèi)占比、產(chǎn)品開始銷售和停止銷售的時(shí)間。
�。�7）專業(yè)再保險(xiǎn)公司的責(zé)任準(zhǔn)備金
�、儇�(cái)產(chǎn)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、人身再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的責(zé)任準(zhǔn)備金；
②不同分保方式業(yè)務(wù)的分入保費(fèi)、保額、轉(zhuǎn)分保前和轉(zhuǎn)分保后責(zé)任準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)保額。
�。�8）責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估基礎(chǔ)變更
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估基礎(chǔ)變更的險(xiǎn)種類別或產(chǎn)品名稱、承保類型、準(zhǔn)備金類型、變更內(nèi)容和對(duì)責(zé)任準(zhǔn)備金的影響。
12. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)告明細(xì)表中披露非準(zhǔn)備金負(fù)債和或有負(fù)債的以下信息：
�。�1）應(yīng)付分�？铐�(xiàng)前十位債權(quán)人的名稱、所在國(guó)（地區(qū)）、與本公司的關(guān)系、期末及期初賬面余額；
（2）應(yīng)付次級(jí)債的債權(quán)人名稱、與本公司的關(guān)系、募集日、利率、付息頻率、到期日、剩余年限、賬面余額、認(rèn)可負(fù)債價(jià)值、實(shí)際資本價(jià)值以及應(yīng)付利息的賬面余額；
�。�3）對(duì)外保證擔(dān)保形成的預(yù)計(jì)負(fù)債的債務(wù)人名稱、與本公司關(guān)系、保證擔(dān)保方式、債務(wù)人履行債務(wù)的期限、被保證的主債權(quán)的金額、擔(dān)保金額及認(rèn)可價(jià)值等；
訴訟事項(xiàng)形成的預(yù)計(jì)負(fù)債的訴訟對(duì)方名稱、訴訟原因、訴訟現(xiàn)狀、訴訟起始時(shí)間、訴訟標(biāo)的和金額及認(rèn)可價(jià)值；
形成預(yù)計(jì)負(fù)債的其他事項(xiàng)的產(chǎn)生原因、現(xiàn)狀、發(fā)生時(shí)間、預(yù)計(jì)事項(xiàng)結(jié)果確定的時(shí)間、因該事項(xiàng)被要求的金額和認(rèn)可價(jià)值；
�。�4）對(duì)外保證擔(dān)保形成的或有負(fù)債的債務(wù)人名稱、與本公司關(guān)系、保證擔(dān)保方式、債務(wù)人履行債務(wù)的期限、被保證的主債權(quán)的金額、擔(dān)保金額及認(rèn)可價(jià)值。
附則
13. 本規(guī)則及相關(guān)問題解答等規(guī)定未涉及的負(fù)債項(xiàng)目的編報(bào)要求，適用國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。
14. 本規(guī)則自2005年度償付能力報(bào)告編報(bào)起施行。
15. 《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令〔2003〕1號(hào)）及《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則—問題解答第2號(hào)：次級(jí)債、可轉(zhuǎn)換債券、股票和境外外匯投資資產(chǎn)》中有關(guān)負(fù)債的規(guī)定同時(shí)停止執(zhí)行。
保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第7號(hào)：投資連結(jié)保險(xiǎn)
引言
1.本規(guī)則規(guī)范保險(xiǎn)公司的投資連結(jié)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在償付能力報(bào)告中的編報(bào)。
定義
2.本規(guī)則使用的下列術(shù)語(yǔ)，其定義為：
�。�1）投資賬戶，指保險(xiǎn)公司根據(jù)投資連結(jié)保險(xiǎn)合同建立的資產(chǎn)單獨(dú)管理、投資風(fēng)險(xiǎn)完全由保單持有人承擔(dān)的資金賬戶。
�。�2）獨(dú)立賬戶資產(chǎn)，指投資連結(jié)保險(xiǎn)各個(gè)投資賬戶中的投資資產(chǎn)組合。
�。�3）獨(dú)立賬戶負(fù)債，指保險(xiǎn)公司對(duì)投資連結(jié)保險(xiǎn)提取的單位準(zhǔn)備金和投資賬戶負(fù)債。其中，投資賬戶負(fù)債是指在投資賬戶資產(chǎn)投資過(guò)程中形成的賣出回購(gòu)證券、應(yīng)付款項(xiàng)等負(fù)債。
�。�4）單位準(zhǔn)備金，指保險(xiǎn)公司按照準(zhǔn)備金評(píng)估日的投資連結(jié)保險(xiǎn)保單持有人享有的投資賬戶價(jià)值提取的責(zé)任準(zhǔn)備金。其中，投資賬戶價(jià)值應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)保監(jiān)會(huì)”）關(guān)于投資連結(jié)保險(xiǎn)投資賬戶價(jià)值評(píng)估的規(guī)定計(jì)算。
投資連結(jié)保險(xiǎn)合同形成的資產(chǎn)
3. 保險(xiǎn)公司因投資連結(jié)保險(xiǎn)合同的履行而形成的資產(chǎn)，包括獨(dú)立賬戶資產(chǎn)、未轉(zhuǎn)入投資賬戶的資產(chǎn)和轉(zhuǎn)出投資賬戶的資產(chǎn)。
4.獨(dú)立賬戶資產(chǎn)為認(rèn)可資產(chǎn)，以投資賬戶資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值作為其認(rèn)可價(jià)值。
5. 投資賬戶資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)關(guān)于投資連結(jié)保險(xiǎn)投資賬戶資產(chǎn)評(píng)估的規(guī)定計(jì)算。
6. 獨(dú)立賬戶資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在認(rèn)可資產(chǎn)表中單獨(dú)列示。
7.保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的相應(yīng)資產(chǎn)認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)和披露要求確定未轉(zhuǎn)入投資賬戶的資產(chǎn)和轉(zhuǎn)出投資賬戶的資產(chǎn)的認(rèn)可價(jià)值，并披露有關(guān)信息。
投資連結(jié)保險(xiǎn)合同形成的負(fù)債
8. 保險(xiǎn)公司履行投資連結(jié)保險(xiǎn)合同而形成的負(fù)債包括獨(dú)立賬戶負(fù)債、非單位準(zhǔn)備金和其他負(fù)債。
9. 獨(dú)立賬戶負(fù)債為認(rèn)可負(fù)債，其中，以投資連結(jié)保險(xiǎn)保單持有人享有的投資賬戶價(jià)值作為單位準(zhǔn)備金的認(rèn)可價(jià)值，以投資賬戶負(fù)債的賬面余額作為其認(rèn)可價(jià)值。
10. 獨(dú)立賬戶負(fù)債應(yīng)當(dāng)在認(rèn)可負(fù)債表中單獨(dú)列示。
11.保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第6號(hào)：認(rèn)可負(fù)債》規(guī)定的認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)和披露要求，確定投資連結(jié)保險(xiǎn)合同形成的非單位準(zhǔn)備金和其他負(fù)債的認(rèn)可價(jià)值，并披露有關(guān)信息。
投資連結(jié)保險(xiǎn)合同形成的綜合收益
12. 保險(xiǎn)公司因投資連結(jié)保險(xiǎn)合同的履行而導(dǎo)致的資產(chǎn)變動(dòng)或負(fù)債變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期綜合收益。
13. 保險(xiǎn)公司運(yùn)用投資賬戶資金投資產(chǎn)生的投資收益中，由保險(xiǎn)公司享有的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期綜合收益；由投資連結(jié)保險(xiǎn)保單持有人享有的部分，不應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期綜合收益。
披露
14. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)告明細(xì)表中披露以下信息：
�。�1）各投資賬戶中各項(xiàng)資產(chǎn)的期末評(píng)估價(jià)值和評(píng)估原則。
�。�2）各投資賬戶中各項(xiàng)負(fù)債的期末賬面余額。
（3）各投資賬戶期末的投資賬戶價(jià)值、投資單位數(shù)、保險(xiǎn)公司享有的投資單位數(shù)、投資單位價(jià)值、單位準(zhǔn)備金。
（4）報(bào)告期間各投資賬戶的投資收益，包括導(dǎo)致資產(chǎn)增加或負(fù)債減少的債券投資收益、基金投資收益、股票投資收益、存款利息收入、未實(shí)現(xiàn)利得等，導(dǎo)致資產(chǎn)減少或負(fù)債增加的賣出回購(gòu)證券支出、未實(shí)現(xiàn)損失等。
�。�5）報(bào)告期間各投資賬戶價(jià)值的增減變動(dòng)情況，包括保單持有人投入和收回的資金、保險(xiǎn)公司收取的費(fèi)用、投資賬戶的投資收益等。
附則
15. 本規(guī)則及相關(guān)問題解答等規(guī)定未涉及的投資連結(jié)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的編報(bào)要求，適用國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。
16. 本規(guī)則自2005年度償付能力報(bào)告編報(bào)起施行。
17.《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令〔2003〕1號(hào)）中有關(guān)投資連結(jié)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)定同時(shí)停止執(zhí)行。
保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第8號(hào)：實(shí)際資本
引言
1.本規(guī)則規(guī)范保險(xiǎn)公司的實(shí)際資本在償付能力報(bào)告中的編報(bào)。
定義
2.本規(guī)則使用的下列術(shù)語(yǔ)，其定義為：
�。�1）實(shí)際資本，指保險(xiǎn)公司的認(rèn)可資產(chǎn)減去認(rèn)可負(fù)債后的余額。實(shí)際資本包括投入資本、剩余綜合收益、計(jì)入實(shí)際資本的資本性負(fù)債。
�。�2）資本交易，指保險(xiǎn)公司與實(shí)際資本出資人之間發(fā)生的導(dǎo)致實(shí)際資本總額增減變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。導(dǎo)致實(shí)際資本增加的資本交易包括保險(xiǎn)公司接受所有者投入的資本、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、募集資本性負(fù)債等，導(dǎo)致實(shí)際資本減少的資本交易包括保險(xiǎn)公司減少注冊(cè)資本、償還資本性負(fù)債、分配現(xiàn)金股利（或利潤(rùn)）等。
實(shí)際資本的構(gòu)成
3. 投入資本，指保險(xiǎn)公司的所有者和捐贈(zèng)者通過(guò)資本交易實(shí)際投入的資本。
4. 剩余綜合收益，指保險(xiǎn)公司的綜合收益減去分配的現(xiàn)金股利（或利潤(rùn)）后的余額。其中，綜合收益是指保險(xiǎn)公司按照《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第9號(hào)：綜合收益》確定的綜合收益；分配的現(xiàn)金股利（或利潤(rùn)）是指保險(xiǎn)公司根據(jù)《公司法》等法規(guī)向所有者分配的現(xiàn)金股利（或利潤(rùn)）。
5. 計(jì)入實(shí)際資本的資本性負(fù)債，指保險(xiǎn)公司按照《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第6號(hào)：認(rèn)可負(fù)債》的規(guī)定不確認(rèn)為認(rèn)可負(fù)債而計(jì)入實(shí)際資本的負(fù)債。
實(shí)際資本表和實(shí)際資本變動(dòng)表
6. 實(shí)際資本表是反映保險(xiǎn)公司在某一特定日期實(shí)際資本總額及構(gòu)成情況的報(bào)表。
7.保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在實(shí)際資本表中分項(xiàng)列示投入資本、剩余綜合收益和計(jì)入實(shí)際資本的資本性負(fù)債的期末余額。
8. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在實(shí)際資本表的投入資本項(xiàng)目中分項(xiàng)列示所有者投入的資本和捐贈(zèng)者捐贈(zèng)的資本。
9. 實(shí)際資本變動(dòng)表是反映保險(xiǎn)公司在一定期間實(shí)際資本各組成部分變動(dòng)情況的報(bào)表。
10. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在實(shí)際資本變動(dòng)表中分項(xiàng)列示：
（1）資本交易導(dǎo)致的實(shí)際資本增減；
�。�2）非資本交易和事項(xiàng)導(dǎo)致的實(shí)際資本增減。
其中，資本交易導(dǎo)致的實(shí)際資本增減變動(dòng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際資本增加和實(shí)際資本減少分項(xiàng)列示。
11. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)編制的實(shí)際資本表、實(shí)際資本變動(dòng)表進(jìn)行校驗(yàn)，報(bào)表項(xiàng)目金額與有關(guān)償付能力報(bào)表項(xiàng)目金額之間應(yīng)當(dāng)符合勾稽關(guān)系。
披露
12.保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)告明細(xì)表中披露以下信息：
（1）期末和期初的股權(quán)結(jié)構(gòu)及報(bào)告期間的股權(quán)結(jié)構(gòu)變動(dòng)；
�。�2）期末前十大所有者及持股情況，包括所有者基本情況，所持股份的類別、數(shù)量，所持股份狀態(tài)，所有者之間的關(guān)聯(lián)方關(guān)系；
�。�3）股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況，包括轉(zhuǎn)讓時(shí)間、轉(zhuǎn)讓雙方名稱、轉(zhuǎn)讓股份數(shù)量或出資額、轉(zhuǎn)讓價(jià)格等。
附則
13. 本規(guī)則及相關(guān)問題解答等規(guī)定未涉及的保險(xiǎn)公司實(shí)際資本的編報(bào)要求，適用國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。
14. 本規(guī)則自2005年度償付能力報(bào)告編報(bào)起施行。
附件一：實(shí)際資本表的格式
實(shí)際資本表
公司名稱： 年（ 季） 單位：萬(wàn)元
行次 項(xiàng)目 期末數(shù) 期初數(shù)
1 2
1 投入資本
1.1 其中：所有者投入的資本
1.2 捐贈(zèng)者捐贈(zèng)的資本
2 剩余綜合收益
3 計(jì)入實(shí)際資本的資本性負(fù)債
4 實(shí)際資本合計(jì)
附件二：實(shí)際資本變動(dòng)表的格式：
附表AC：實(shí)際資本變動(dòng)表
公司名稱： 年 單位：萬(wàn)元
行次 項(xiàng)目 本年數(shù) 上年數(shù)
1 2
1 一、年初實(shí)際資本
2 二、資本交易導(dǎo)致的本年實(shí)際資本增減
3 （一）實(shí)際資本增加
4 新增投入資本
4.1 其中：所有者投入的資本
4.2 捐贈(zèng)者捐贈(zèng)的資本
5 計(jì)入實(shí)際資本的資本性負(fù)債增加額
6 （二）實(shí)際資本減少
7 減少注冊(cè)資本導(dǎo)致的實(shí)際資本減少額
8 計(jì)入實(shí)際資本的資本性負(fù)債減少額
9 分配現(xiàn)金股利（或利潤(rùn)）
10 三、非資本交易和事項(xiàng)導(dǎo)致的本年實(shí)際資本增減
11 本期綜合收益
12 四、年末實(shí)際資本
保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第9號(hào)：綜合收益
引言
1.本規(guī)則規(guī)范保險(xiǎn)公司的綜合收益在償付能力報(bào)告中的編報(bào)。
定義
2.本規(guī)則使用的下列術(shù)語(yǔ)，其定義為：
綜合收益，指除了資本交易以外的交易和事項(xiàng)導(dǎo)致的保險(xiǎn)公司實(shí)際資本的變動(dòng)。
綜合收益的構(gòu)成
3.保險(xiǎn)公司的綜合收益包括：
�。�1）承保業(yè)務(wù)收益；
�。�2）投資業(yè)務(wù)收益；
�。�3）管理業(yè)務(wù)收益；
�。�4）其他收益；
（5）資產(chǎn)非認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額；
�。�6）或有負(fù)債和預(yù)計(jì)負(fù)債的認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額。
4. 承保業(yè)務(wù)收益，是指保險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)或負(fù)債的變動(dòng)結(jié)果。
5.承保業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)增加或負(fù)債減少的項(xiàng)目包括：
�。�1）直接業(yè)務(wù)保費(fèi)；
�。�2）分入保費(fèi)。
6.承保業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)減少或負(fù)債增加的項(xiàng)目包括：
�。�1）分出保費(fèi)；
（2）賠款（減：攤回分保賠款、追償款）；
�。�3）各類給付（減：攤回分保賠款）；
�。�4）保戶紅利支出；
�。�5）退保金；
�。�6）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金變動(dòng)額；
（7）未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金變動(dòng)額；
�。�8）投連險(xiǎn)單位準(zhǔn)備金變動(dòng)額（減：投連險(xiǎn)投資賬戶投資收益）；
�。�9）承保傭金和手續(xù)費(fèi)（減：攤回分保傭金和手續(xù)費(fèi)）；
�。�10）承保業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅金及附加（減：攤回分保營(yíng)業(yè)稅金及附加）；
�。�11）承保業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用；
�。�12）分保費(fèi)用支出；
�。�13）提取保險(xiǎn)保障基金。
7. 投資業(yè)務(wù)收益，是指保險(xiǎn)公司投資業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)或負(fù)債的變動(dòng)結(jié)果。
8.投資業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)增加或負(fù)債減少的項(xiàng)目包括：
�。�1）投資業(yè)務(wù)收入。
9.投資業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)減少或負(fù)債增加的項(xiàng)目包括：
�。�1）投資業(yè)務(wù)費(fèi)用；
�。�2）投資業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅金及附加；
�。�3）投資業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用。
10.受托管理業(yè)務(wù)收益，是指保險(xiǎn)公司從事企業(yè)年金管理、健康管理等受托管理業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)或負(fù)債的變動(dòng)結(jié)果。
11.受托管理業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)增加或負(fù)債減少的項(xiàng)目包括：
�。�1）企業(yè)年金管理收入；
�。�2）健康管理收入；
�。�3）其他受托管理業(yè)務(wù)收入。
12.受托管理業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)減少或負(fù)債增加的項(xiàng)目包括：
�。�1）企業(yè)年金管理支出；
�。�2）健康管理支出；
�。�3）其他受托管理業(yè)務(wù)支出。
13. 其他收益，是指保險(xiǎn)公司除了承保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、受托管理業(yè)務(wù)以外的其他非資本交易和事項(xiàng)導(dǎo)致的資產(chǎn)或負(fù)債的變動(dòng)結(jié)果。
14.其他非資本交易和事項(xiàng)導(dǎo)致的資產(chǎn)增加或負(fù)債減少的項(xiàng)目包括：
�。�1）房地產(chǎn)評(píng)估增值凈增加額；
�。�2）其他業(yè)務(wù)收入；
（3）營(yíng)業(yè)外收入；
�。�4）投資資產(chǎn)非經(jīng)營(yíng)性增值。
15.其他非資本交易和事項(xiàng)導(dǎo)致的資產(chǎn)減少或負(fù)債增加的項(xiàng)目包括：
（1）房地產(chǎn)評(píng)估增值凈減少額；
�。�2）其他業(yè)務(wù)支出；
�。�3）營(yíng)業(yè)外支出；
（4）所得稅。
16. 資產(chǎn)非認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額，是指除了計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備以外的資產(chǎn)非認(rèn)可價(jià)值期末金額減去期初金額后的差額。
17. 或有負(fù)債和預(yù)計(jì)負(fù)債的認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額，是指對(duì)外擔(dān)�；蛴惺马�(xiàng)導(dǎo)致的認(rèn)可負(fù)債的變動(dòng)結(jié)果，包括：
（1）對(duì)外保證擔(dān)保形成的或有負(fù)債的期末認(rèn)可價(jià)值減去期初認(rèn)可價(jià)值后的差額；
�。�2）對(duì)外保證擔(dān)保形成的預(yù)計(jì)負(fù)債的認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額減去賬面余額變動(dòng)額后的差額；
�。�3）對(duì)外抵押、質(zhì)押擔(dān)保形成的預(yù)計(jì)負(fù)債的認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額減去賬面余額變動(dòng)額后的差額。
綜合收益表的編報(bào)
18. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在綜合收益表中分項(xiàng)列示報(bào)告期間的承保業(yè)務(wù)收益、投資業(yè)務(wù)收益、受托管理業(yè)務(wù)收益、其他收益、資產(chǎn)非認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額、或有負(fù)債認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額、預(yù)計(jì)負(fù)債認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額和綜合收益。
19. 承保業(yè)務(wù)收益、投資業(yè)務(wù)收益、受托管理業(yè)務(wù)收益和其他收益應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)增加或負(fù)債減少的項(xiàng)目、資產(chǎn)減少或負(fù)債增加的項(xiàng)目分項(xiàng)列示。
20. 保險(xiǎn)公司編報(bào)綜合收益表的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的發(fā)生額或中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)有關(guān)規(guī)定分析填列。
21. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)分別核算承保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、受托管理業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用。對(duì)共同承擔(dān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)采用合理的標(biāo)準(zhǔn)在承保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、受托管理業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)之間分配。分配標(biāo)準(zhǔn)一旦選用，不得隨意變更。
披露
22. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)表附注中披露營(yíng)業(yè)費(fèi)用在承保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)、受托管理業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)之間的分配標(biāo)準(zhǔn)。
23.保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)告明細(xì)表中披露以下信息：
�。�1）各險(xiǎn)種的直接業(yè)務(wù)保費(fèi)、分入保費(fèi)、分出保費(fèi)、賠款和給付、退保金；
�。�2）壽險(xiǎn)公司按照交費(fèi)方式、銷售渠道、承保方式劃分的保費(fèi)收入；
�。�3）壽險(xiǎn)公司保費(fèi)收入居前十位的保險(xiǎn)產(chǎn)品的明細(xì)信息，包括保費(fèi)收入、預(yù)定利率、預(yù)定費(fèi)用率、銷售時(shí)間等；
�。�4）比例分保和非比例分保的分出保費(fèi)居前五位的分入人的基本信息，以及分出保費(fèi)、攤回分保賠款、攤回傭金和手續(xù)費(fèi)、攤回營(yíng)業(yè)稅金及附加；
�。�5）比例分保和非比例分保的分入保費(fèi)居前五位的分出人的基本信息，以及分入保費(fèi)、分保賠款支出、分保傭金和手續(xù)費(fèi)、分保營(yíng)業(yè)稅金及附加。
附則
24. 本規(guī)則及相關(guān)問題解答等規(guī)定未涉及的綜合收益的編報(bào)要求，適用國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。
25. 本規(guī)則自2005年度償付能力報(bào)告編報(bào)起施行。
附件：保險(xiǎn)公司綜合收益表的格式
附表CI：綜合收益表
公司名稱： 年（ 季） 單位：萬(wàn)元
行次 項(xiàng)目 上年數(shù)1 本年數(shù)2
承保業(yè)務(wù)
1 一、資產(chǎn)增加／負(fù)債減少
2 直接業(yè)務(wù)保費(fèi)
2.1 其中：轉(zhuǎn)入投資賬戶的投連險(xiǎn)保費(fèi)
3 分入保費(fèi)
4 二、資產(chǎn)減少／負(fù)債增加
5 分出保費(fèi)
6 賠款（減：攤回分保賠款、追償款）
7 各類給付（減：攤回分保賠款）
8 保戶紅利支出
9 退保金
10 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金變動(dòng)額（減少以“－”號(hào)填列）
11 未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金變動(dòng)額（減少以“－”號(hào)填列）
12 投連險(xiǎn)單位準(zhǔn)備金變動(dòng)額（減少以“－”號(hào)填列）
12.1 減：投連險(xiǎn)投資賬戶投資收益（虧損以“－”號(hào)填列）
13 承保傭金和手續(xù)費(fèi)（減：攤回分保傭金和手續(xù)費(fèi)）
14 承保營(yíng)業(yè)稅金及附加（減：攤回分保營(yíng)業(yè)稅金及附加）
15 承保業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用
16 分保費(fèi)用支出
17 提取保險(xiǎn)保障基金
18 三、承保業(yè)務(wù)收益
投資業(yè)務(wù)
19 一、資產(chǎn)增加／負(fù)債減少
20 投資業(yè)務(wù)收入
21 二、資產(chǎn)減少／負(fù)債增加
22 投資業(yè)務(wù)費(fèi)用
23 投資業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅金及附加
24 投資業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用
25 三、投資業(yè)務(wù)收益
受托管理業(yè)務(wù)
26 一、資產(chǎn)增加／負(fù)債減少
27 企業(yè)年金管理收入
28 健康管理收入
29 其他受托管理業(yè)務(wù)收入
30 二、資產(chǎn)減少／負(fù)債增加
31 企業(yè)年金管理支出
32 健康管理支出
33 其他受托管理業(yè)務(wù)支出
34 三、受托管理業(yè)務(wù)收益
其他
35 一、資產(chǎn)增加／負(fù)債減少
36 房地產(chǎn)評(píng)估增值凈增加額
37 其他業(yè)務(wù)收入
38 營(yíng)業(yè)外收入
39 投資資產(chǎn)非經(jīng)營(yíng)性增值
40 二、資產(chǎn)減少／負(fù)債增加
41 房地產(chǎn)評(píng)估增值凈減少額
42 其他業(yè)務(wù)支出
43 營(yíng)業(yè)外支出
44 所得稅
45 三、其他收益
46 資產(chǎn)變動(dòng)或負(fù)債變動(dòng)合計(jì)
47 減： 資產(chǎn)非認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額（減少以“－”號(hào)填列）
48 或有負(fù)債認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額（減少以“－”號(hào)填列）
49 預(yù)計(jì)負(fù)債認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額（減少以“－”號(hào)填列）
50 綜合收益 | 
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