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中國(guó)再保險(xiǎn)公司稽核工作暫行規(guī)定（試行）

[作者：　　　時(shí)間：2005-6-7 9:07:17]

第一條為規(guī)范中國(guó)再保險(xiǎn)公司的稽核工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合中國(guó)再保險(xiǎn)公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)再）的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

　　第二條中國(guó)再依法實(shí)行內(nèi)部稽核制度，是為了增強(qiáng)自我約束機(jī)制，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第三條稽核工作實(shí)行公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，并接受國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　第四條稽核部門對(duì)一級(jí)法人負(fù)責(zé)，獨(dú)立行使稽核監(jiān)督權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。

　　第五條稽核部門和稽核人員辦理稽核事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則、客觀公正、實(shí)事求是、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。

　　第六條被稽核部門應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定接受稽核檢查，并如實(shí)提供資料，匯報(bào)情況。

　　第七條中國(guó)再設(shè)稽核審計(jì)部，各下屬機(jī)構(gòu)設(shè)稽核審計(jì)處或配備專職人員，稽核人員的配備按照上級(jí)公司批準(zhǔn)的編制數(shù)額配備。

　　第八條稽核部門應(yīng)當(dāng)配備政治思想素質(zhì)好，具有與從事稽核工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力的稽核人員。

　　具體條例如下：

　　（一）必須具有財(cái)會(huì)（審計(jì)）或經(jīng)濟(jì)專業(yè)中專以上學(xué)歷；
　�。ǘ┲袑W(xué)歷的，需從事過會(huì)計(jì)或保險(xiǎn)業(yè)務(wù)工作五年以上；
　�。ㄈ┐髮Ｒ陨蠈W(xué)歷的，可直接從事稽核工作。

　　第九條稽核部門負(fù)責(zé)人（包括正職和副職）按照干部管理權(quán)限任免。

　　處級(jí)以上稽核干部須具有大專以上學(xué)歷并有從事會(huì)計(jì)、審計(jì)工作三年以上的經(jīng)歷。

　　第十條稽核人員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十一條稽核人員辦理稽核事項(xiàng)，與被稽核部門或稽核事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

　　第十二條稽核人員按照規(guī)定履行職責(zé)，受有關(guān)法律保護(hù)。任何組織和個(gè)人不得拒絕、阻礙稽核人員執(zhí)行任務(wù)，不得對(duì)稽核人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

　　第十三條稽核人員負(fù)有保守國(guó)家機(jī)密和被稽核單位商業(yè)秘密的義務(wù)和責(zé)任。

　　第十四條稽核部門根據(jù)國(guó)家的法律、法規(guī)，金融方針、政策，公司的規(guī)章、制度對(duì)本公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行稽核監(jiān)督：

　�。ㄒ唬﹪�(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況；
　　（二）財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的執(zhí)行和會(huì)計(jì)決算情況；
　�。ㄈ﹥�(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；
　　（四）再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)及其相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和經(jīng)濟(jì)效益情況；
　�。ㄎ澹┵Y產(chǎn)質(zhì)量及風(fēng)險(xiǎn)管理情況；
　�。┵Y金、財(cái)產(chǎn)的安全管理與保值、增值情況；
　　（七）基本建設(shè)項(xiàng)目（包括大修理）預(yù)（概）算、決算情況；
　　（八）各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的合法及履行情況；
　�。ň牛┕炯安块T經(jīng)理經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況；
　�。ㄊ┢渌枰耸马�(xiàng)。

　　第十五條稽核部門負(fù)責(zé)擬定稽核工作計(jì)劃。

　　第十六條稽核部門向總經(jīng)理室匯報(bào)本單位制定的各項(xiàng)制度和規(guī)定在執(zhí)行中存在的問題，并提出建議或意見。

　　第十七條稽核部門向總經(jīng)理室報(bào)告審計(jì)部門對(duì)公司工作的意見和要求。

　　第十八條稽核部門應(yīng)定期向總經(jīng)理室如實(shí)報(bào)告工作，重大問題要隨時(shí)上報(bào)。

　　第十九條為保證稽核工作的正�；�、規(guī)范化，稽核部門有以下職權(quán)：

　�。ㄒ唬┕镜挠嘘P(guān)職能部門應(yīng)及時(shí)向本公司稽核機(jī)構(gòu)提供或抄送有關(guān)文件、制度、規(guī)定、業(yè)務(wù)條款、實(shí)務(wù)手續(xù)及實(shí)施辦法、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、季度會(huì)計(jì)報(bào)表和資金運(yùn)用報(bào)表、年度會(huì)計(jì)報(bào)表和資金運(yùn)用報(bào)表；

　�。ǘ└鶕�(jù)稽核任務(wù)要求，有權(quán)要求被稽核部門報(bào)送與本稽核事項(xiàng)有關(guān)的資料。被審計(jì)部門不得拒絕、拖延、謊報(bào)；

　　（三）有權(quán)檢查被稽核部門的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、各類業(yè)務(wù)單證、重要經(jīng)濟(jì)合同，查閱有關(guān)的文件資料；有權(quán)檢查庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、重要空白單證的保存及管理情況；

　�。ㄋ模┯袡�(quán)參加本單位和被稽核部門的有關(guān)會(huì)議；

　�。ㄎ澹⿲�(shí)施稽核時(shí)，有權(quán)就稽核事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān)部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料。有關(guān)部門和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、協(xié)助、如實(shí)反映情況并提供證明材料；

　�。⿲�(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向公司總經(jīng)理室報(bào)告；

　�。ㄆ撸⿲�(duì)阻撓、妨礙稽核工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)公司總經(jīng)理室批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議，以確�；藱z查順利進(jìn)行；

　�。ò耍⿲�(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)部門或公司總經(jīng)理室同意，作出臨時(shí)制止決定；

　�。ň牛┨岢龈倪M(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理處罰違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的意見和建議；

　　第二十條稽核工作的主要程序：

　�。ㄒ唬└鶕�(jù)公司、部門具體情況，擬訂稽核項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)公司總經(jīng)理室批準(zhǔn)后實(shí)施；

　�。ǘ└鶕�(jù)稽核事項(xiàng)組成稽核小組，并在實(shí)施稽核一周前，向被稽核部門送達(dá)稽核通知書（臨時(shí)性專項(xiàng)稽核除外）。被稽核部門應(yīng)當(dāng)配合稽核工作，提供必要的工作條件；

　　（三）稽核人員通過審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)財(cái)簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、各類業(yè)務(wù)單證、重要經(jīng)濟(jì)合同，查閱有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取證等方式進(jìn)行稽核；

　　（四）對(duì)稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)的建議�；私K結(jié)，提出稽核報(bào)告，征求被稽核部門意見（審計(jì)調(diào)查除外），報(bào)送公司總經(jīng)理室審批。經(jīng)批準(zhǔn)的稽核意見書或稽核決定送達(dá)被稽核部門，同進(jìn)抄送有關(guān)部門，被稽核部門必須執(zhí)行；

　�。ㄎ澹┍换瞬块T對(duì)稽核意見書和稽核決定如有異議，可以向內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人提出，該負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照規(guī)定處理。但是，在未做出新的稽核決定之前，稽核決定不得停止執(zhí)行；

　　（六）對(duì)重要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)稽核，檢查采納稽核意見和執(zhí)行稽核決定的稽核。

　　第二十一條稽核部門根據(jù)不同的工作任務(wù)和要求按照上審下的原則，下查一級(jí)。有本公司總經(jīng)理室的授權(quán)或受上級(jí)稽核部門委托，也可對(duì)本級(jí)進(jìn)行稽核。

　　第二十二條各級(jí)稽核部門應(yīng)當(dāng)建立稽核檔案，按照規(guī)定進(jìn)行管理。

　　第二十三條稽核部門對(duì)查出的違反國(guó)家有關(guān)法規(guī)及內(nèi)部規(guī)章制度的部門和個(gè)人，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及中國(guó)再保險(xiǎn)公司有關(guān)規(guī)定處理、處罰。

　　第二十四條稽核部門在工作中發(fā)現(xiàn)執(zhí)行內(nèi)部控制制度好、遵紀(jì)守法、經(jīng)濟(jì)效益顯著的部門，可以向公司總經(jīng)理室提出給予獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

　　第二十五條稽核人員在工作中發(fā)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)問題或挽回經(jīng)濟(jì)損失成績(jī)顯著的，應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第二十六條公司內(nèi)部稽核機(jī)構(gòu)對(duì)有下列行為之一的部門或者個(gè)人，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，向本部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)提出給予行政處分的建議；情節(jié)嚴(yán)重、構(gòu)成犯罪的，提交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

　�。ㄒ唬┚芙^提供有關(guān)文件、憑證、賬簿、報(bào)表、證明材料和有關(guān)業(yè)務(wù)單證的；
　�。ǘ┳钃匣巳藛T行使職權(quán)，拒絕、破壞監(jiān)督檢查的；
　�。ㄈ┡撟骷�、隱瞞事實(shí)、涂改憑證和賬簿的；
　　（四）打擊報(bào)復(fù)稽核人員或者提供線索的人。

　　第二十七條稽核人員違反本規(guī)定，濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

　　第二十八條本規(guī)定未盡事宜，參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。

　　第二十九條本制度由中國(guó)再保險(xiǎn)公司稽核審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第三十條本制度自發(fā)文之日起實(shí)行。

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