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關(guān)于印發(fā)《保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管指標(biāo)》的通知

[作者：　　　時(shí)間：2003-12-29 21:29:43]

（銀發(fā)[1998]432號　1998-09-11）

中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行，深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)分行，各保險(xiǎn)公司：

　　為反映各保險(xiǎn)公司的經(jīng)營業(yè)績、財(cái)務(wù)狀況，預(yù)測各保險(xiǎn)公司發(fā)展趨勢，及時(shí)對保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)程度作出判斷，我行制定了《保險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)》（以下簡稱《指標(biāo)》）。現(xiàn)將《指標(biāo)》及其說明印發(fā)給你們，并就有關(guān)問題通知如下：

　　一、保險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)按反映對象分為非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)指標(biāo)、壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)指標(biāo)、資金運(yùn)用指標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)四類。非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)指標(biāo)主要用于監(jiān)測財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)和短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)指標(biāo)主要用于監(jiān)測長期壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)和長期健康險(xiǎn)業(yè)務(wù)。資金運(yùn)用指標(biāo)主要用于監(jiān)測各類保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用狀況。財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)主要用于監(jiān)測各類保險(xiǎn)公司的償付能力和保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)狀況。

　　二、保險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)按性質(zhì)分為約束性指標(biāo)與關(guān)注性指標(biāo)。約束性指標(biāo)是指保險(xiǎn)公司的指標(biāo)值必須在規(guī)定的指標(biāo)值以內(nèi)，否則即違反有關(guān)法律法規(guī)，監(jiān)管部門將視其情節(jié)輕重及造成的影響給予處罰并責(zé)令其糾正。關(guān)注性指標(biāo)是指保險(xiǎn)公司的指標(biāo)值以在設(shè)定的范圍內(nèi)為宜，如果超過設(shè)定的范圍，并不一定表示保險(xiǎn)公司有違規(guī)行為或財(cái)務(wù)狀況惡化，但監(jiān)管部門要對該公司進(jìn)行跟蹤調(diào)查，結(jié)合其他相關(guān)指標(biāo)綜合分析，必要時(shí)可要求該公司作出合理的解釋。

　　三、這套《指標(biāo)》適用于中資保險(xiǎn)公司和中外合資保險(xiǎn)公司，外資保險(xiǎn)公司分公司和再保險(xiǎn)公司可參照適用。各級監(jiān)管部門在指標(biāo)使用過程中不能機(jī)械運(yùn)用指標(biāo)測算，還需要結(jié)合當(dāng)?shù)乇ｋU(xiǎn)公司的實(shí)際情況區(qū)別使用。

　　四、指標(biāo)和指標(biāo)值的設(shè)置考慮了其操作性和對當(dāng)前保險(xiǎn)市場狀況的適用性在執(zhí)行中請注意總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。今后將根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保險(xiǎn)市場的變化以及風(fēng)險(xiǎn)處理和技術(shù)手段的進(jìn)步，對該指標(biāo)體系進(jìn)行必要的調(diào)整。

　　五、各級保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)及各保險(xiǎn)公司在使用本《指標(biāo)》的過程中，如有意見和建議請及時(shí)向保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)報(bào)告。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　中國人民銀行
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　一九九八年九月十一日
　　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管指標(biāo)

　　一、非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)監(jiān)管指標(biāo)：

　　　　　　　　　　　本期自留保費(fèi)
　�。保粤舯ＹM(fèi)率＝－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　實(shí)收資本＋公積金
　　　　　　　　　　　　本期保費(fèi)收入－上年同期保費(fèi)收入
　　２．保費(fèi)增長率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　上年同期保費(fèi)收入
　　　　　　　　　　　本期應(yīng)收保費(fèi)余額
　�。常畱�(yīng)收保費(fèi)率＝－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　本期保費(fèi)收入
　　　　　　　　　　　　綜合費(fèi)用
　�。矗C合費(fèi)用率＝－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　本年保費(fèi)收入
　　　　　　　　　賠款支出
　�。担r付率＝－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　本年保費(fèi)收入
　　　　　　　　　　　　綜合費(fèi)用＋賠款支出
　�。叮ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)成本率＝－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　本年保費(fèi)收入
　�。罚畠赡杲�(jīng)營狀況率＝兩年平均賠付率＋兩年平均費(fèi)用率－兩年投資收益率

　　　　　　　　　　　本年綜合賠款支出＋上年綜合賠款支出
　　兩年平均賠付率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　本年已賺保費(fèi)＋上年已賺保費(fèi)
　　　　　　　　　　　本年綜合費(fèi)用＋上年綜合費(fèi)用
　　兩年平均費(fèi)用率＝－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　本年已賺保費(fèi)＋上年已賺保費(fèi)
　　　　　　　　　　　當(dāng)年凈投資收益＋上年凈投資收益
　　兩年保費(fèi)收益率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　本年已賺保費(fèi)＋上年已賺保費(fèi)

　　二、壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)指標(biāo)：

　　　　　　　　　　　　本期保費(fèi)收入－上年同期保費(fèi)收入
　�。保ＹM(fèi)收入增長率＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　上年同期保費(fèi)收入
　　　　　　　　　　　　　　本期新契約保費(fèi)收入
　　２．新契約保費(fèi)收入率＝－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　　本期保費(fèi)收入
　　　　　　　　　　　　本年準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差　　　　上年準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)差
　�。常疁�(zhǔn)備金變化率＝〔－－－－－－－－－－－－－－－－－－－〕×１００％
　　　　　　　　　　　　　本年保費(fèi)收入　　　　　上年保費(fèi)收入

　　　　　　　　　　　　　　　單類險(xiǎn)種保費(fèi)收入
　�。矗饕U(xiǎn)種保費(fèi)收入率＝－－－－－－－－－－×１００％

　　　　　　　　　　　　　　　　本年保費(fèi)收入
　　主要險(xiǎn)種保費(fèi)收入變化率＝本期單類險(xiǎn)種保費(fèi)收入率－上期單類險(xiǎn)種保費(fèi)收入率

　　　　　　　　　　　　本年退保金支出
　　５．退保率＝－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　年初責(zé)任準(zhǔn)備金＋本年保費(fèi)收入
　　　　　　　　　　　總承保費(fèi)用　　
　�。叮斜ＹM(fèi)用率＝－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　本年保費(fèi)收入
　　　　　　　　　　　　　團(tuán)體保險(xiǎn)承保費(fèi)用
　　團(tuán)體保險(xiǎn)承保費(fèi)用率＝－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　本年團(tuán)體保險(xiǎn)保費(fèi)收入
　　　　　　　　　　　　　　個(gè)人壽險(xiǎn)承保費(fèi)用
　　個(gè)人壽險(xiǎn)承保費(fèi)用率＝－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　本年個(gè)人壽險(xiǎn)保費(fèi)收入

　　三、資金運(yùn)用指標(biāo)：

　　　　　　　　　　　資金運(yùn)用總額
　�。保Y金運(yùn)用率＝－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　應(yīng)運(yùn)用資金總額
　　　　　　　　　　　　單類資金運(yùn)用金額
　�。玻畣晤愘Y金運(yùn)用率＝－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　資產(chǎn)總額

　　單類資金運(yùn)用變化率＝本期單類資金運(yùn)用率－上期單類資金運(yùn)用率

　　　　　　　　　　　　　資金運(yùn)用凈收益
　�。常Y金運(yùn)用收益率＝－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　�。瓿踬Y金運(yùn)用余額＋年底資金
　　　　　　　　　　　　運(yùn)用余額－長期債券應(yīng)付利息）÷２

　　　　　　　　　　　　　　　資金運(yùn)用凈收益
　�。矗Y金運(yùn)用收益充足率＝－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　預(yù)定資金運(yùn)用收益

　　四、財(cái)務(wù)狀況指標(biāo)：

　�。保畹蛢敻赌芰χ笜�(biāo)

　�。保必�(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司最低償付能力指標(biāo)

　　保險(xiǎn)公司最低償付能力為中國人民銀行規(guī)定的其實(shí)際資產(chǎn)減實(shí)際負(fù)債的差額。

　　保險(xiǎn)公司實(shí)際資產(chǎn)為其總資產(chǎn)減扣除項(xiàng)后的余額�？鄢�(xiàng)包括：除預(yù)付賠償外的各種預(yù)付款、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品、應(yīng)收款中已形成呆帳的部分、資金運(yùn)用中已形成呆帳的部分、不動產(chǎn)、固定資產(chǎn)的十分之一、中國人民銀行認(rèn)定的其他不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，或在變現(xiàn)過程中可能遭受損失的部分。

　　保險(xiǎn)公司的實(shí)際負(fù)債為總資產(chǎn)減實(shí)收資本金、公積金、公益金與未分配盈余后的余額。

　　當(dāng)上一年度的自留保費(fèi)收入小于或等于人民幣２億元時(shí)，償付能力不得低于人民幣１億元；

　　當(dāng)上一年度的自留保費(fèi)收入大于人民幣２億元，小于或等于人民幣３０億元時(shí)，償付能力不得低于人民幣１億元或自留保費(fèi)的三分之一，兩者以高者為限；

　　當(dāng)上一年度的自留保費(fèi)收入大于人民幣３０億元，小于或等于１００億元人民幣時(shí)，償付能力不得低于人民幣１０億元或自留保費(fèi)的四分之一，兩者以高者為限。

　　當(dāng)上一年度的自留凈保費(fèi)收入大于人民幣１００億元，償付能力不得低于人民幣１８億元或自留保費(fèi)的六分之一，兩者以高者為限。

　�。保矇垭U(xiǎn)公司最低償付能力指標(biāo)

　　保險(xiǎn)公司最低償付能力為中國人民銀行規(guī)定的其實(shí)際資產(chǎn)減實(shí)際負(fù)債的差額。

　　保險(xiǎn)公司實(shí)際資產(chǎn)為其總資產(chǎn)減扣除項(xiàng)后的余額�？鄢�(xiàng)包括：除預(yù)付賠款外的各種預(yù)付款、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品、應(yīng)收款已形成呆帳的部分、資金運(yùn)用中已形成呆帳的部分、不動產(chǎn)、固定資產(chǎn)的十分之一、中國人民銀行認(rèn)定的其他不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，或在變現(xiàn)過程中可能遭受損失的部分。

　　保險(xiǎn)公司的實(shí)際負(fù)債為總資產(chǎn)減實(shí)收資本金、公積金、公益金與未分配盈余后的余額。
　　當(dāng)實(shí)際負(fù)債小于或等于人民幣３億元時(shí)，償付能力不得低于人民幣１億元；

　　當(dāng)實(shí)際負(fù)債大于人民幣３億元時(shí)，小于或等于人民幣１０億元時(shí)，償付能力不得低于人民幣１億元或?qū)嶋H負(fù)債的四分之一，兩者以高者為準(zhǔn)；

　　當(dāng)實(shí)際負(fù)債大于人民幣１０億元，小于或等于人民幣３０億元時(shí)，償付能力不得低于人民幣２．５億元或?qū)嶋H負(fù)債的六分之一，兩者以高者為準(zhǔn)；

　　當(dāng)實(shí)際負(fù)債大于人民幣３０億元，小于或等于人民幣１００億元時(shí)，償付能力不得低于人民幣５億元或?qū)嶋H負(fù)債的八分之一，兩者以高者為準(zhǔn)。

　　當(dāng)實(shí)際負(fù)債大于人民幣１００億元時(shí)，償付能力不得低于人民幣１０億元或?qū)嶋H負(fù)債的十六分之一，兩者以高者為準(zhǔn)。

　　　　　　　　　　　負(fù)債總額
　�。玻Y產(chǎn)負(fù)債率＝－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　資產(chǎn)總額
　　　　　　　　　　　　固定資產(chǎn)總額
　�。常潭ㄙY產(chǎn)率＝－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　資本金＋資本公積
　　　　　　　　　　　　流動資產(chǎn)
　�。矗鲃颖嚷剩剑粒保埃埃�
　　　　　　　　　　　　流動負(fù)債
　　　　　　　　　　　　　本年末所有者權(quán)益－上年末所有者權(quán)益
　　５．所有者權(quán)益增長率＝－－－－－－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　上年末所有者權(quán)益
　　　　　　　　　　　　　　　本年利潤
　�。叮姓邫�(quán)益利潤率＝－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　本年初所有者權(quán)益
　　　　　　　　　　　　　　承保利潤
　�。罚ＹM(fèi)收入利潤率＝－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　保費(fèi)收入
　　　　　　　　　　　　　　年末不良資產(chǎn)余額
　�。福姓邫�(quán)益風(fēng)險(xiǎn)率＝－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　　　年末所有者權(quán)益
　　　　　　　　　　　單類資金運(yùn)用形成的不良資產(chǎn)
　　９．不良資產(chǎn)者＝－－－－－－－－－－－－－－×１００％
　　　　　　　　　　　　　單類資金運(yùn)用余額

　　　　　　　　　　　　　　監(jiān)管指標(biāo)使用說明

　�。ㄒ唬┓菈垭U(xiǎn)業(yè)務(wù)指標(biāo)

　�。保粤舯ＹM(fèi)指標(biāo)。本指標(biāo)為約束性指標(biāo)，僅適用于法人機(jī)構(gòu)，主要監(jiān)測財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司自留保費(fèi)規(guī)模，指標(biāo)值應(yīng)小于４００％。

　　按照我國《保險(xiǎn)法》規(guī)定：“經(jīng)營財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司當(dāng)年自留保險(xiǎn)費(fèi)，不得超過其資本金加公積金總和的四倍”。該指標(biāo)值越高，表明保險(xiǎn)公司最終抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力越低。分析此指標(biāo)時(shí)，當(dāng)保險(xiǎn)公司所有者權(quán)益中“未分配利潤”為負(fù)數(shù)時(shí)，應(yīng)在“實(shí)收資本加公積金”項(xiàng)目中予以扣除。保險(xiǎn)公司本指標(biāo)值超過４００％，則違反《保險(xiǎn)法》的規(guī)定，應(yīng)責(zé)令其通過補(bǔ)充資本金、減少業(yè)務(wù)量或擴(kuò)大分保把指標(biāo)值降到規(guī)定的幅度內(nèi)。

　�。玻ＹM(fèi)增長率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，適用法人機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，主要是監(jiān)測保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、境外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，指標(biāo)值應(yīng)在－３０％￣３０％之間。如果此指標(biāo)值的波動超出本幅度，可能表明該機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)政策或管理制度發(fā)生變化，業(yè)務(wù)發(fā)展中出現(xiàn)不穩(wěn)定因素。

　�。常畱�(yīng)收保費(fèi)率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，適用法人機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，主要是監(jiān)測保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收保費(fèi)狀況，指標(biāo)值應(yīng)小于８％。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，保險(xiǎn)單生效后若保險(xiǎn)費(fèi)尚未收回，應(yīng)計(jì)“應(yīng)收保費(fèi)”。發(fā)生應(yīng)收保費(fèi)后，需要支付營業(yè)費(fèi)用、繳納營業(yè)稅及附加、墊付分出保費(fèi)等，如果應(yīng)收保費(fèi)率較高，則影響保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金流量及財(cái)務(wù)穩(wěn)定性。但保單合同中約定分期繳付保費(fèi)而形成的“應(yīng)收保費(fèi)”屬正�，F(xiàn)象。

　�。矗C合費(fèi)用率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，適用法人機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，主要是監(jiān)測保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)費(fèi)用支出狀況，指標(biāo)值應(yīng)不超過３５％。

　　綜合費(fèi)用應(yīng)包括營業(yè)費(fèi)用、手續(xù)費(fèi)支出、營業(yè)稅金及附加和保險(xiǎn)保障基金。分析本指標(biāo)時(shí)，對新老保險(xiǎn)公司要區(qū)別對待，老公司業(yè)務(wù)已有一定規(guī)模，市場相對穩(wěn)定，綜合費(fèi)用率一般應(yīng)低于新設(shè)立的公司。

　�。担r付率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，適用法人機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，主要是監(jiān)測保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)賠款支出狀況。指標(biāo)值一般應(yīng)低于６５％。本指標(biāo)值與綜合費(fèi)用率指標(biāo)值之和不應(yīng)高于１００％。若高于１００％，則說明保險(xiǎn)承保利潤是負(fù)數(shù)。在目前，我國對大部分保險(xiǎn)費(fèi)率實(shí)行審批或備案制，在無巨災(zāi)的會計(jì)年度，承保利潤為負(fù)數(shù)，表明保險(xiǎn)公司可能有超標(biāo)準(zhǔn)支付手續(xù)費(fèi)、降低費(fèi)率、支付退費(fèi)等違規(guī)行為。

　�。叮ｋU(xiǎn)業(yè)務(wù)成本率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，適用法人機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，主要監(jiān)測保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營成本與承保利潤狀況。指標(biāo)值應(yīng)小于１００％。指標(biāo)值若大于１００％，說明財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營出現(xiàn)虧損，承保利潤為負(fù)值。

　　７．兩年經(jīng)營狀況率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機(jī)構(gòu)，主要監(jiān)測保險(xiǎn)公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營穩(wěn)定性，指標(biāo)值應(yīng)小于１００％。

　　本指標(biāo)綜合了保險(xiǎn)公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤表上的全部要素，旨在表現(xiàn)保險(xiǎn)公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的獲利能力，綜合分析公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營運(yùn)作中賠付、費(fèi)用和投資收益三者對盈利的影響程度和三者之間的聯(lián)系。指標(biāo)值超過１００％即表示公司虧損，低于１００％表示公司盈利。

　�。ǘ〾垭U(xiǎn)業(yè)務(wù)指標(biāo)

　　１．保費(fèi)收入增長率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，適用法人機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，主要監(jiān)測保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)長期壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)和長期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，指標(biāo)值范圍－１０￣４０％。

　　我國壽險(xiǎn)市場及長期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)是一個(gè)新興市場，開發(fā)潛力和成長空間較大，各壽險(xiǎn)公司此類業(yè)務(wù)基數(shù)較小，因此在保費(fèi)收入增長指標(biāo)值較高�？紤]壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)較財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)相對穩(wěn)定，因此負(fù)增長線也較高。分析本指標(biāo)時(shí)應(yīng)與其他同類保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的本指標(biāo)同時(shí)考慮，如與其他保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)相差較大，也應(yīng)引起注意。

　　２．新契約保費(fèi)收入率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，適用法人機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，主要監(jiān)測保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)長期壽險(xiǎn)新契約增長及新業(yè)務(wù)拓展?fàn)顩r。指標(biāo)值范圍一般為０￣３０％。本指標(biāo)值越低，說明該公司開拓壽險(xiǎn)市場的能力較低，或業(yè)務(wù)政策或業(yè)務(wù)管理、險(xiǎn)種開發(fā)等方面存在問題。

　　３．準(zhǔn)備金變化率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機(jī)構(gòu)，主要監(jiān)測保險(xiǎn)公司長期壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金變化狀況。指標(biāo)值范圍一般為－２０％￣２０％。該指標(biāo)值變化幅度過大，說明可能有新業(yè)務(wù)介入，險(xiǎn)種結(jié)構(gòu)或準(zhǔn)備金的提存方法有較大變動，這些都將對公司的償付能力產(chǎn)生直接影響。

　　４．主要險(xiǎn)種保費(fèi)收入率指標(biāo)和主要險(xiǎn)種保費(fèi)收入變化率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，適用于法人機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，主要監(jiān)測保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)單類險(xiǎn)種保費(fèi)收入率變化狀況，指標(biāo)值一般應(yīng)小于５％。單類險(xiǎn)種按保險(xiǎn)監(jiān)管部門審批或備案的主要險(xiǎn)種條款劃分。

　�。担吮Ｂ手笜�(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，適用于法人機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，主要監(jiān)測保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)退保情況，指標(biāo)值一般應(yīng)小于５％。

　�。叮斜ＹM(fèi)用率指標(biāo)。

　�。叮眻F(tuán)體壽險(xiǎn)承保費(fèi)用率
　�。叮矀€(gè)人壽險(xiǎn)承保費(fèi)用率

　　本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，適用法人機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)，主要監(jiān)測保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)團(tuán)體壽險(xiǎn)和個(gè)人壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)費(fèi)用支出狀況。此指標(biāo)暫不規(guī)定指標(biāo)值，監(jiān)管部門對指標(biāo)值高者將進(jìn)行跟蹤調(diào)查。

　�。ㄈ┵Y金運(yùn)用監(jiān)管指標(biāo)

　　１．資金運(yùn)用率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機(jī)構(gòu)，主要監(jiān)測保險(xiǎn)公司是否將應(yīng)運(yùn)用的保險(xiǎn)資金全部進(jìn)行運(yùn)用，有無占用應(yīng)運(yùn)用資金進(jìn)行固定資產(chǎn)投資等行為，指標(biāo)值應(yīng)大于１００％。

　　應(yīng)運(yùn)用資金指各項(xiàng)準(zhǔn)備金和保戶儲金之和。雖然保險(xiǎn)公司可運(yùn)用資金中還包括所有者權(quán)益中的現(xiàn)金及其他借入資金，但各項(xiàng)技術(shù)準(zhǔn)備金和保戶儲金，是保險(xiǎn)公司對報(bào)單持有人的負(fù)債，這部分負(fù)債應(yīng)該以能產(chǎn)生收益的資產(chǎn)形式存在，必須增值。產(chǎn)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的運(yùn)用收益將彌補(bǔ)承保虧損，儲金的運(yùn)用收益要形成保費(fèi)收入，壽險(xiǎn)準(zhǔn)備金的運(yùn)用收益只有達(dá)到預(yù)定利率水平才不產(chǎn)生利差損。

　　如果資金運(yùn)用率低于１００％，說明應(yīng)增值部分資金被占用于未增值的項(xiàng)目，例如：固定資產(chǎn)等，如果資金運(yùn)用率大于１００％，說明所有者權(quán)益中現(xiàn)金或其他負(fù)債參與了資金運(yùn)用，這是允許的。

　�。玻畣晤愘Y金運(yùn)用率和單類資金運(yùn)用變化率指標(biāo)。本指標(biāo)為約束性指標(biāo)，僅適用于法人機(jī)構(gòu)，主要監(jiān)測保險(xiǎn)公司是否按照國務(wù)院批準(zhǔn)的保險(xiǎn)資金運(yùn)用項(xiàng)目來運(yùn)用保險(xiǎn)資金以及各資金運(yùn)用項(xiàng)目在總資金運(yùn)用中的比重，使其資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)不至過于集中。指標(biāo)值以國務(wù)院批準(zhǔn)的正式資金運(yùn)用方案為準(zhǔn)。本指標(biāo)在現(xiàn)行資金運(yùn)用辦法下參考價(jià)值不明顯，待保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道確定后再設(shè)置指標(biāo)值范圍，但《保險(xiǎn)法》禁止的資金運(yùn)用項(xiàng)目下的資金存量只能減少不得增加。

　�。常Y金運(yùn)用收益率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機(jī)構(gòu)，主要監(jiān)測保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用效益狀況。財(cái)險(xiǎn)公司本指標(biāo)值范圍一般為３％￣１０％。壽險(xiǎn)公司指標(biāo)值范圍一般為４％￣１２％。壽險(xiǎn)公司資金可使用期限長，且要支付一定的預(yù)定利息，所以壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)資金運(yùn)用收益率也相應(yīng)高于財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

　　資金運(yùn)用的收益水平高，一方面可以獲得大量的現(xiàn)金增強(qiáng)公司資產(chǎn)流動性，另一方面也可以彌補(bǔ)公司在承保業(yè)務(wù)上的虧損。但是，過高的投資收益則可能影響保險(xiǎn)公司投資資產(chǎn)的安全性。

　�。矗Y金運(yùn)用收益充足率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機(jī)構(gòu)，主要監(jiān)測經(jīng)營壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司壽險(xiǎn)資金運(yùn)用實(shí)際收益與應(yīng)有最低收益的比較狀況，指標(biāo)值應(yīng)大于１００％。

　　預(yù)定資金運(yùn)用收益＝（年初責(zé)任準(zhǔn)備金＋年末責(zé)任準(zhǔn)備金）÷２×各險(xiǎn)種預(yù)定
　　　　　　　　　　　利率加權(quán)平均數(shù)

　　如果資金運(yùn)用收益充足率低于１００％，則意味著保險(xiǎn)公司將產(chǎn)生利差損。

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)狀況指標(biāo)：

　�。保畹蛢敻赌芰χ笜�(biāo)。本指標(biāo)為約束性指標(biāo)，僅適用于法人機(jī)構(gòu)，主要監(jiān)測保險(xiǎn)公司最低償付能力。違反本指標(biāo)由保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)關(guān)按《保險(xiǎn)管理暫行規(guī)定》予以處理。

　�。玻Y產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機(jī)構(gòu)，主要是監(jiān)測保險(xiǎn)公司整體的資產(chǎn)負(fù)債狀況。對于財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)公司指標(biāo)值應(yīng)小于７５％。對于壽險(xiǎn)公司的資產(chǎn)負(fù)債率則可根據(jù)實(shí)際情況結(jié)合最低償付能力等指標(biāo)的考核適當(dāng)下降。

　　３．固定資產(chǎn)率指標(biāo)。本指標(biāo)為約束性指標(biāo)，僅適用于法人機(jī)構(gòu)，主要監(jiān)測保險(xiǎn)公司固定資產(chǎn)占資本金的比重，控制保險(xiǎn)公司實(shí)物資本比例。指標(biāo)值應(yīng)小于或等于５０％。

　　固定資產(chǎn)比重過高，將影響公司財(cái)務(wù)的流動性。按照《金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定固定資產(chǎn)凈值占資本金的比重最高不得超過５０％，現(xiàn)指標(biāo)中分子改為“固定資產(chǎn)總額”即包括“在建工程”項(xiàng)目。將分母增加“資本公積”，主要是考慮保險(xiǎn)企業(yè)在開業(yè)經(jīng)營后，對于股票發(fā)行的溢價(jià)、接受捐贈的固定資產(chǎn)和對原有固定資產(chǎn)的重估升值將計(jì)入“資本公積”。同時(shí)“資本公積”可轉(zhuǎn)增實(shí)收資本金。

　�。矗鲃颖嚷手笜�(biāo)。本指標(biāo)為關(guān)注指標(biāo)，僅適用于法人機(jī)構(gòu)，主要監(jiān)測保險(xiǎn)公司資產(chǎn)的變現(xiàn)能力。指標(biāo)值范圍一般在９０％￣１２０％。流動比率不應(yīng)過低而影響保險(xiǎn)公司資金的流動性以及支付和變現(xiàn)能力，也不應(yīng)過高而降低保險(xiǎn)公司資金的增值能力。其中流動資產(chǎn)和流動負(fù)債應(yīng)按照《保險(xiǎn)企業(yè)會計(jì)制度》中的規(guī)定，流動資產(chǎn)包括一年內(nèi)到期的長期資產(chǎn)；流動負(fù)債包括一年內(nèi)到期的長期負(fù)債。

　�。担姓邫�(quán)益增長率指標(biāo)。本指標(biāo)作為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機(jī)構(gòu)，主要監(jiān)測保險(xiǎn)公司所有者權(quán)益的變化情況。所有者權(quán)益增長的原因包括增資擴(kuò)股、接受捐贈、資產(chǎn)評估增值和留存收益等。對由于增資擴(kuò)股和接受捐贈引起所有者權(quán)益的增長，只要合法合規(guī)，增長率高亦可；對于由于資產(chǎn)評估增值和留存收益增長引起的所有者權(quán)益大幅度增長，則應(yīng)結(jié)合其它指標(biāo)分析其原因。本指標(biāo)暫不規(guī)定指標(biāo)值。

　�。叮姓邫�(quán)益利潤率指標(biāo)。本指標(biāo)作為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機(jī)構(gòu)，主要監(jiān)測保險(xiǎn)公司股東權(quán)益資產(chǎn)生息狀況。指標(biāo)值應(yīng)高于一年期銀行定期存款利率。

　　“本年利潤”指當(dāng)年實(shí)際的毛利潤，所有者權(quán)益以“所有者權(quán)益”年初數(shù)計(jì)算。

　　７．保費(fèi)收入利潤率指標(biāo)。本指標(biāo)作為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機(jī)構(gòu)，主要監(jiān)測財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司直接承保利潤狀況。指標(biāo)值應(yīng)大于０。

　　承保利潤指不包括投資收益和營業(yè)外收支的損益項(xiàng)目合計(jì)數(shù)。旨在反映保險(xiǎn)公司的承保效益。對于一家保險(xiǎn)公司的盈虧分析，還要結(jié)合資金運(yùn)用效率、承保綜合費(fèi)用率和各項(xiàng)準(zhǔn)備金提取的變動影響情況綜合考慮。

　　例如：對保險(xiǎn)技術(shù)準(zhǔn)備金提取的擴(kuò)大或減少將直接影響當(dāng)年的盈利水平。

　�。福姓邫�(quán)益風(fēng)險(xiǎn)率指標(biāo)。本指標(biāo)作為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機(jī)構(gòu)，主要監(jiān)測凈資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況。指標(biāo)值應(yīng)低于１－（注冊資本／所有者權(quán)益）。

　　由于現(xiàn)行辦法中對貸款和投資中形成的不良資產(chǎn)缺乏界定或界定比較模糊，難以科學(xué)反映資金運(yùn)用真實(shí)質(zhì)量，因此“不良資產(chǎn)”指資金運(yùn)用中形成呆帳的部分。

　�。梗涣假Y產(chǎn)率指標(biāo)。本指標(biāo)作為關(guān)注性指標(biāo)，僅適用于法人機(jī)構(gòu)，主要監(jiān)測保險(xiǎn)公司不良資產(chǎn)狀況。指標(biāo)值應(yīng)低于１４％。

　　對于不同的資金運(yùn)用項(xiàng)目，例如：企業(yè)債券、實(shí)體投資和房地產(chǎn)投資中可能造成的不良資產(chǎn)或資產(chǎn)損失，應(yīng)根據(jù)市價(jià)或資產(chǎn)重估、經(jīng)營狀況分析等方法合理判斷。此指標(biāo)值越高，則財(cái)務(wù)安全性越差。

　　（五）其它附注

　　指標(biāo)中各項(xiàng)目的內(nèi)容以《保險(xiǎn)企業(yè)會計(jì)制度》中定義為準(zhǔn)。《保險(xiǎn)企業(yè)會計(jì)制度》中未做規(guī)定的，參照以下規(guī)定：

　　自留保費(fèi)＝保費(fèi)收入＋分保費(fèi)收入－分保費(fèi)支出

　　綜合費(fèi)用＝營業(yè)費(fèi)用＋手續(xù)費(fèi)支出＋分保費(fèi)用支出＋營業(yè)稅金及附加＋匯總損
　　　　　　　失＋保險(xiǎn)保障基金－匯兌收益－攤回分保費(fèi)用－手續(xù)費(fèi)收入－其它
　　　　　　　收入

　　綜合賠款支出＝本年賠款支出＋提存未決賠款準(zhǔn)備金數(shù)－轉(zhuǎn)回未決賠償準(zhǔn)備金
　　　　　　　　　數(shù)＋分保賠款支出－攤回分保賠款－追償款收入

　　凈投資收益＝利息收入＋投資收益－利息支出－其他資金運(yùn)用費(fèi)用－資金運(yùn)用損失

　　已賺保費(fèi)＝自留保費(fèi)＋轉(zhuǎn)回未到期責(zé)任準(zhǔn)備金－提存的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金＋轉(zhuǎn)
　　　　　　　回長期責(zé)任準(zhǔn)備金－提存長期責(zé)任準(zhǔn)備金

　　資金運(yùn)用總額＝銀行存款＋拆出資金＋投資＋貸款

　　承保費(fèi)用＝營業(yè)費(fèi)用＋手續(xù)費(fèi)支出＋傭金支出

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