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養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)管理暫行辦法

[作者：　　　時(shí)間：2013-5-20 9:09:28]

　　第一章總則

　　第一條為了規(guī)范養(yǎng)老保險(xiǎn)公司養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)經(jīng)營行為，保護(hù)養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)活動(dòng)當(dāng)事人的合法權(quán)益，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)積極參與多層次養(yǎng)老保障體系建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國保險(xiǎn)法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱養(yǎng)老保險(xiǎn)公司，是指經(jīng)中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱中國保監(jiān)會(huì)）批準(zhǔn)設(shè)立并依法登記注冊的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司。

　　第三條本辦法所稱養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)，是指養(yǎng)老保險(xiǎn)公司作為管理人，接受政府機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位及其他社會(huì)組織等團(tuán)體客戶和個(gè)人客戶的委托，提供養(yǎng)老保障以及與養(yǎng)老保障相關(guān)的資金管理服務(wù)，包括方案設(shè)計(jì)、薪酬遞延、福利計(jì)劃、賬戶管理、投資管理、待遇支付等服務(wù)事項(xiàng)。

　　第四條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司開展養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和中國保監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定，遵循公平、公正的原則，維護(hù)客戶的合法權(quán)益，誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)。

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)公司開展養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)充分了解客戶的需求，遵循風(fēng)險(xiǎn)匹配原則，充分發(fā)揮養(yǎng)老保險(xiǎn)公司在賬戶管理、投資管理、風(fēng)險(xiǎn)管理和年金給付等方面的綜合優(yōu)勢，向客戶提供適當(dāng)?shù)漠a(chǎn)品和服務(wù)。

　　第五條中國保監(jiān)會(huì)依據(jù)法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，對養(yǎng)老保險(xiǎn)公司養(yǎng)老保障管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。中國保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)在中國保監(jiān)會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)履行監(jiān)管職責(zé)。

　　第六條中國保監(jiān)會(huì)鼓勵(lì)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司在有效控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下，依法開展養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)創(chuàng)新。

　　第二章業(yè)務(wù)規(guī)范

　　第七條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司開展養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備完善的公司治理結(jié)構(gòu)、健全的內(nèi)部控制制度、科學(xué)的投資決策體系以及規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程。

　　第八條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司開展養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)，可以在全國范圍內(nèi)展業(yè)，但應(yīng)當(dāng)具備與展業(yè)活動(dòng)相適應(yīng)的客戶服務(wù)能力。

　　第九條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司開展養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定，與客戶簽訂受托管理合同，就雙方的權(quán)利、義務(wù)和相關(guān)事宜做出明確約定。受托管理合同應(yīng)當(dāng)包括下列基本事項(xiàng)：

　　（一）客戶資金的初始金額及其后續(xù)增減事宜；

　�。ǘ┩顿Y范圍、投資限制和投資比例；

　�。ㄈ┩顿Y策略和管理期限；

　�。ㄋ模┛蛻糍Y金的管理方式和管理權(quán)限；

　�。ㄎ澹└黝愶L(fēng)險(xiǎn)揭示；

　　（六）客戶賬戶信息的提供及查詢方式；

　　（七）當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)；

　�。ò耍┕芾碣M(fèi)用的計(jì)算方法和支付方式；

　�。ň牛┢渌⻊�(wù)內(nèi)容及其費(fèi)用的提取、支付方式；

　�。ㄊ┖贤獬徒K止的條件、程序及客戶資產(chǎn)的清算返還事宜；

　�。ㄊ唬┻`約責(zé)任和糾紛的解決方式；

　�。ㄊ┲袊１O(jiān)會(huì)規(guī)定的其他事項(xiàng)。

　　第十條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司開展養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立的養(yǎng)老保障管理基金。對養(yǎng)老保障管理基金的管理應(yīng)當(dāng)遵循專戶管理、賬戶隔離和單獨(dú)核算的原則，確保養(yǎng)老保障管理基金獨(dú)立于任何為基金管理提供服務(wù)的自然人、法人或其他組織的固有財(cái)產(chǎn)及其管理的其他財(cái)產(chǎn)。

　　專戶管理是指對養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)建立對應(yīng)的養(yǎng)老保障管理基金，并開設(shè)專門的銀行資金賬戶和資產(chǎn)類賬戶進(jìn)行管理。

　　賬戶隔離是指養(yǎng)老保障管理基金的銀行資金賬戶和資產(chǎn)類賬戶應(yīng)當(dāng)與養(yǎng)老保險(xiǎn)公司自身的及其管理的任何銀行資金賬戶和資產(chǎn)類賬戶實(shí)現(xiàn)完全的獨(dú)立分離。

　　單獨(dú)核算是指對每個(gè)養(yǎng)老保障管理基金單獨(dú)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，并提供資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表等財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　第十一條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司開展養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

　�。ㄒ唬┙�、維護(hù)委托人和受益人賬戶信息，并向委托人和受益人提供賬戶查詢服務(wù)；

　�。ǘ┲贫ɑ鹜顿Y策略并進(jìn)行投資管理；

　　（三）定期估值并與資產(chǎn)托管人核對；

　　（四）監(jiān)督基金管理情況；

　　（五）計(jì)算并辦理待遇支付；

　�。┒ㄆ诰幹撇⑾蛭腥颂峁B(yǎng)老保障管理報(bào)告；

　　（七）妥善保存養(yǎng)老保障管理有關(guān)記錄；

　　（八）國家規(guī)定和合同約定的其他職責(zé)。

　　第十二條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司可以自行開展養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)的各項(xiàng)工作，也可以委托其他合格金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)部分管理人職責(zé)，但應(yīng)當(dāng)對其承接的養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)承擔(dān)最終責(zé)任。

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)公司委托其他合格金融機(jī)構(gòu)承擔(dān)部分管理人職責(zé)的，應(yīng)當(dāng)與選聘的金融機(jī)構(gòu)簽訂委托管理合同，明確約定各方的權(quán)利、義務(wù)和相關(guān)事宜。

　　第十三條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司開展養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)，可以采取下列形式：

　�。ㄒ唬閱我豢蛻艮k理養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)；

　�。ǘ槎鄠€(gè)客戶辦理集合養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)。

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)公司采取方式（一）開展養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)的，受托管理的客戶資金初始金額不得低于5000萬元人民幣。

　　第十四條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司開展養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)開發(fā)養(yǎng)老保障管理產(chǎn)品，并在銷售前向中國保監(jiān)會(huì)報(bào)告。

　　產(chǎn)品報(bào)告材料包括以下文件：

　�。ㄒ唬娥B(yǎng)老保障管理產(chǎn)品報(bào)告報(bào)送材料清單表》，加蓋公司公章；

　　（二）養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)合同文本；

　　（三）投資賬戶說明書；

　�。ㄋ模┛偩銕熉暶鲿�；

　　（五）法律責(zé)任人聲明書；

　�。┊a(chǎn)品可行性報(bào)告；

　�。ㄆ撸┴�(cái)務(wù)管理辦法；

　�。ò耍I(yè)務(wù)管理辦法；

　　（九）中國保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他材料。

　　第十五條養(yǎng)老保障管理產(chǎn)品主要內(nèi)容發(fā)生變更的，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在銷售前向中國保監(jiān)會(huì)提交變更報(bào)告。

　　發(fā)生下列情形之一的，屬于產(chǎn)品主要內(nèi)容變更：

　�。ㄒ唬┊a(chǎn)品名稱變更；

　�。ǘ┕芾砣俗兏�；

　　（三）管理費(fèi)費(fèi)率上調(diào)；

　�。ㄋ模┲饕顿Y政策變更；

　�。ㄎ澹┲袊１O(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。

　　產(chǎn)品變更報(bào)告材料包括以下文件：

　　（一）變更報(bào)告；

　�。ǘ┳兏鼒�(bào)告報(bào)送材料清單表；

　�。ㄈ┳兏�、主要變更內(nèi)容的對比說明；

　�。ㄋ模┊a(chǎn)品變更涉及的文本（包括合同文本、投資賬戶說明書等）；

　�。ㄎ澹┛偩銕熉暶鲿�；

　�。┓韶�(zé)任人聲明書；

　�。ㄆ撸┲袊１O(jiān)會(huì)規(guī)定的其他材料。

　　第十六條養(yǎng)老保障管理產(chǎn)品名稱應(yīng)符合以下格式：養(yǎng)老保險(xiǎn)公司名稱＋說明性文字＋養(yǎng)老保障管理產(chǎn)品。其中養(yǎng)老保險(xiǎn)公司名稱可以用全稱或簡稱，說明性文字由各養(yǎng)老保險(xiǎn)公司自定，字?jǐn)?shù)不得超過10個(gè)。

　　第十七條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司向中國保監(jiān)會(huì)提交產(chǎn)品報(bào)告后，可以向中國保監(jiān)會(huì)申請開設(shè)養(yǎng)老保障管理產(chǎn)品投資賬戶。養(yǎng)老保障管理產(chǎn)品投資賬戶的開設(shè)比照投資連結(jié)保險(xiǎn)投資賬戶開設(shè)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十八條養(yǎng)老保障管理基金應(yīng)當(dāng)實(shí)行第三方托管制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)委托獨(dú)立的資產(chǎn)托管人并簽訂資產(chǎn)托管合同，明確約定各方的權(quán)利、義務(wù)和相關(guān)事宜，由其保管資產(chǎn)、開立賬戶、負(fù)責(zé)清算交割、資產(chǎn)估值、投資監(jiān)督、數(shù)據(jù)核對、信息披露、支付等事務(wù)。

　　資產(chǎn)托管人的資格、職責(zé)、選擇等有關(guān)事項(xiàng)比照中國保監(jiān)會(huì)資產(chǎn)托管的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第十九條養(yǎng)老保障管理基金采用完全積累賬戶制管理。養(yǎng)老保障管理基金投資運(yùn)營所得收益，全額計(jì)入養(yǎng)老保障管理基金的各類賬戶。

　　第二十條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司開展養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理合同約定收取管理費(fèi)用。管理費(fèi)用可以包括以下項(xiàng)目：

　�。ㄒ唬┏跏假M(fèi)。初始費(fèi)是養(yǎng)老保險(xiǎn)公司受托管理資金進(jìn)入基金管理專戶時(shí)一次性扣除的管理成本。初始費(fèi)按照當(dāng)期繳費(fèi)總額的一定比例收取。

　　（二）管理費(fèi)。管理費(fèi)是養(yǎng)老保險(xiǎn)公司為養(yǎng)老保障管理基金提供賬戶管理、投資管理、待遇支付等服務(wù)的運(yùn)營成本。管理費(fèi)每年按照當(dāng)年養(yǎng)老保障管理基金凈值的一定比例收取，或根據(jù)管理形式及服務(wù)類型采取定額收費(fèi)的形式收取。

　�。ㄈ┩泄苜M(fèi)。托管費(fèi)是資產(chǎn)托管人為養(yǎng)老保障管理基金提供基金托管服務(wù)的運(yùn)營成本。托管費(fèi)每年按照當(dāng)年養(yǎng)老保障管理基金凈值的一定比例收取。

　　（四）解約費(fèi)。委托人提前解除養(yǎng)老保障委托管理合同的，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司可以按照解除合同時(shí)養(yǎng)老保障管理基金凈值的一定比例一次性收取解約費(fèi)。養(yǎng)老保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)合同存續(xù)期限設(shè)置遞減的解約費(fèi)比例。

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)公司為個(gè)人受益人設(shè)立個(gè)人賬戶的，個(gè)人受益人退出的，應(yīng)當(dāng)通過委托人提出退出申請，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司可以按照受益人個(gè)人賬戶凈值的比例一次性收取解約費(fèi)。養(yǎng)老保險(xiǎn)公司應(yīng)根據(jù)個(gè)人賬戶的存續(xù)期設(shè)置遞減的解約費(fèi)比例。

　　第二十一條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司可以為團(tuán)體委托人設(shè)置公共賬戶，用以記錄委托人繳費(fèi)及其投資收益等賬戶信息。如存在個(gè)人受益人的，可以分別為受益人設(shè)立個(gè)人賬戶；個(gè)人賬戶下可以分設(shè)團(tuán)體繳費(fèi)賬戶和個(gè)人繳費(fèi)賬戶，分別記錄團(tuán)體繳費(fèi)和個(gè)人繳費(fèi)的繳費(fèi)明細(xì)及其投資收益等賬務(wù)信息。

　　第二十二條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司為個(gè)人受益人設(shè)立個(gè)人賬戶的，應(yīng)當(dāng)與委托人明確約定權(quán)益歸屬原則和領(lǐng)取支付條件，其中對于個(gè)人受益人本人繳費(fèi)部分，應(yīng)當(dāng)全額計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)賬戶。

　　委托人為團(tuán)體客戶的，個(gè)人受益人離職后，其個(gè)人賬戶可以在原養(yǎng)老保障管理基金管理人設(shè)置的保留賬戶繼續(xù)管理。

　　第二十三條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司開展養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)要求團(tuán)體委托人提供下列材料：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)董事會(huì)決議或民主程序通過的養(yǎng)老保障管理方案，或有關(guān)政府部門對養(yǎng)老保障方案的批復(fù)、核準(zhǔn)文件；

　�。ǘ┧惺芤嫒嗣麊魏蜕矸菪畔�。

　　如養(yǎng)老保障管理基金無須進(jìn)行個(gè)人賬戶分配的，上述材料（二）可免于提供；如養(yǎng)老保障管理基金只有個(gè)人繳費(fèi)，無團(tuán)體繳費(fèi)的，上述材料（一）可免于提供。

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)公司開展養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)要求個(gè)人委托人提供下列材料：

　　（一）個(gè)人身份信息；

　�。ǘ﹤€(gè)人資金賬戶信息。

　　第二十四條養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)團(tuán)體委托人提前解除合同時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)要求其提供已通知受益人解約事宜的有效證明，并按照委托人要求與權(quán)益歸屬原則處理養(yǎng)老保障管理基金。

　　養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)個(gè)人委托人提前解除合同時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在扣除解約費(fèi)后，以銀行轉(zhuǎn)賬方式將個(gè)人委托人資金余額劃撥至個(gè)人委托人本人的銀行資金賬戶。

　　第二十五條養(yǎng)老保障管理基金托管人應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法和委托管理合同向相關(guān)機(jī)構(gòu)申請開立證券賬戶，依據(jù)基金管理人的委托授權(quán)書以及托管合同開立資金賬戶，并通知基金管理人。

　　第二十六條養(yǎng)老保障管理基金投資范圍比照中國保監(jiān)會(huì)保險(xiǎn)資金投資范圍的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第二十七條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司和資產(chǎn)托管人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定保存資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)賬冊，并妥善保存有關(guān)的合同、協(xié)議、交易記錄等文件、資料。

　　第二十八條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司應(yīng)于每年度結(jié)束后60日內(nèi)，向委托人提供上一年度的委托人權(quán)益報(bào)告，并向受益人提供年度對賬單以及個(gè)人權(quán)益信息查詢等服務(wù)。

　　第二十九條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)每年度結(jié)束后60日內(nèi)，在公司網(wǎng)站上披露養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)的基本信息，包括基金規(guī)模、基金數(shù)目、基金收益率等，但需要保密的客戶信息除外。

　　第三章風(fēng)險(xiǎn)控制

　　第三十條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)向委托人充分揭示投資風(fēng)險(xiǎn)，并要求委托人對投資風(fēng)險(xiǎn)提示函進(jìn)行書面確認(rèn)或在養(yǎng)老保障管理合同中單獨(dú)列示。

　　第三十一條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)向客戶如實(shí)披露其投資管理能力和歷史業(yè)績等情況。養(yǎng)老保險(xiǎn)公司向客戶做出投資收益預(yù)測，必須恪守誠信原則，提供充分合理的依據(jù)；并以書面方式特別聲明，所述預(yù)測結(jié)果僅供客戶參考，不構(gòu)成養(yǎng)老保險(xiǎn)公司對客戶的承諾。

　　第三十二條在簽訂受托管理合同之前，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)了解委托人的資產(chǎn)與收入狀況、風(fēng)險(xiǎn)承受能力以及投資偏好等基本情況，并根據(jù)所了解的委托人情況推薦適當(dāng)?shù)酿B(yǎng)老保障管理產(chǎn)品和服務(wù)。

　　第三十三條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司及其從業(yè)人員開展養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)，不得有以下行為：

　�。ㄒ唬┮蕴摷�、片面、誤導(dǎo)、夸大的方式宣傳推介養(yǎng)老保障管理產(chǎn)品；

　　（二）向客戶做出保證其資金本金不受損失的承諾；

　�。ㄈ┮云墼p手段或者其他不當(dāng)方式誤導(dǎo)、誘導(dǎo)客戶；

　　（四）挪用、侵占客戶資金；

　�。ㄎ澹⿲B(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)混合操作；

　�。┮赞D(zhuǎn)移養(yǎng)老保障管理基金投資收益或者虧損為目的，在不同的投資賬戶之間進(jìn)行買賣，損害客戶的利益；

　�。ㄆ撸├盟芾淼酿B(yǎng)老保障管理基金謀取不正當(dāng)利益；

　�。ò耍┎还降貙ΥB(yǎng)老保障管理基金，損害客戶的利益；

　�。ň牛⿵氖聝�(nèi)幕交易及其他不正當(dāng)交易行為；

　　（十）法律、行政法規(guī)和中國保監(jiān)會(huì)等監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定禁止的其他行為。

　　第三十四條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司自身不得對養(yǎng)老保障管理基金的投資收益承擔(dān)任何形式的保證責(zé)任，不得在管理合同和產(chǎn)品設(shè)計(jì)中列入投資收益保證條款。

　　第三十五條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司開展養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)，不需計(jì)提保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金，不納入保險(xiǎn)公司償付能力管理范圍。

　　第三十六條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司可以為養(yǎng)老保障管理基金的保值增值向第三方合格擔(dān)保機(jī)構(gòu)購買風(fēng)險(xiǎn)買斷擔(dān)保，相應(yīng)的擔(dān)保費(fèi)可以列入基金的運(yùn)營成本。養(yǎng)老保險(xiǎn)公司不得對擔(dān)保機(jī)構(gòu)提供任何形式的反擔(dān)保。

　　第三方合格擔(dān)保機(jī)構(gòu)是指非保險(xiǎn)類金融機(jī)構(gòu)，且應(yīng)當(dāng)滿足以下條件：

　�。ㄒ唬┳再Y本不低于5億元人民幣；

　�。ǘ┥弦荒甓冉�(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于20億元人民幣；

　　（三）為養(yǎng)老保障管理基金承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)買斷擔(dān)保的總金額不超過上一年度經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)的10倍；

　�。ㄋ模┳罱晡词苓^重大處罰；

　�。ㄎ澹┲袊１O(jiān)會(huì)規(guī)定的其他條件。

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)公司為養(yǎng)老保障管理基金購買風(fēng)險(xiǎn)買斷擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)在受托管理合同或風(fēng)險(xiǎn)揭示書中向委托人充分揭示購買風(fēng)險(xiǎn)買斷擔(dān)保后養(yǎng)老保障管理基金仍然存在投資損失的風(fēng)險(xiǎn)。

　　第三十七條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識別制度、大額交易和可疑交易報(bào)告制度，全面履行反洗錢義務(wù)。

　　第三十八條發(fā)生以下情形之一的，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)選擇會(huì)計(jì)師事務(wù)所對養(yǎng)老保障管理基金進(jìn)行外部審計(jì)，相應(yīng)的審計(jì)費(fèi)用可以列入基金的運(yùn)營成本。

　�。ㄒ唬B(yǎng)老保障管理基金經(jīng)歷三個(gè)會(huì)計(jì)年度時(shí)；

　�。ǘB(yǎng)老保障管理基金管理人職責(zé)終止時(shí)；

　　（三）國家規(guī)定的其他情形。

　　養(yǎng)老保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)自收到外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告之日起的30日內(nèi)向委托人提交審計(jì)報(bào)告。

　　同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)審計(jì)三次的，應(yīng)當(dāng)予以更換。

　　第四章監(jiān)督管理

　　第三十九條開展養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)的養(yǎng)老保險(xiǎn)公司，應(yīng)當(dāng)在每年4月30日之前向中國保監(jiān)會(huì)提交養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)專題報(bào)告。專題報(bào)告包括以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┕芾砗贤炗喖奥男星闆r；

　　（二）基金運(yùn)作及投資收益情況；

　�。ㄈ┵Y產(chǎn)托管及投資監(jiān)督情況；

　�。ㄋ模┲袊１O(jiān)會(huì)要求的其他事項(xiàng)。

　　第四十條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司按照本辦法有關(guān)規(guī)定和合同約定發(fā)生外部審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)自收到外部審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告之日起的30日內(nèi)向中國保監(jiān)會(huì)報(bào)送審計(jì)報(bào)告。

　　第四十一條中國保監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對養(yǎng)老保險(xiǎn)公司、資產(chǎn)托管人開展養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)的情況，進(jìn)行定期或者不定期的檢查，養(yǎng)老保險(xiǎn)公司和資產(chǎn)托管人應(yīng)當(dāng)予以配合。

　　第四十二條養(yǎng)老保險(xiǎn)公司及其從業(yè)人員違反本辦法的，由中國保監(jiān)會(huì)依照法律、行政法規(guī)進(jìn)行處罰；法律、行政法規(guī)沒有規(guī)定的，由中國保監(jiān)會(huì)責(zé)令改正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)構(gòu)追究刑事責(zé)任。

　　第五章附則

　　第四十三條本辦法由中國保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十四條依照本辦法向中國保監(jiān)會(huì)報(bào)送的文件，均應(yīng)采取紙質(zhì)文件和電子文件兩種形式。其中，紙質(zhì)文件一式兩份；電子文件采取PDF文件格式并刻錄成光盤。

　　第四十五條本辦法自下發(fā)之日起日起施行�！蛾P(guān)于試行養(yǎng)老保障委托管理業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2009〕129號）同時(shí)廢止。

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