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人壽保險責(zé)任準(zhǔn)備金(Life Insurance Reserve)
[作者:    時間:2003-11-4 8:38:50]




人壽保險責(zé)任準(zhǔn)備金(Life Insurance Reserve)

指為承擔(dān)人壽保險規(guī)定的給付義務(wù),保險人從應(yīng)收的凈保險費(fèi)中逐年提存的一種準(zhǔn)備金。長期壽險中,為了適應(yīng)被保險人的需要,保險費(fèi)往往不按自然費(fèi)率而按躉繳費(fèi)率一次繳清,或用均衡費(fèi)率按年繳付,而保險賠償則因人們死亡率的規(guī)律,隨著年齡的增高而增大,于是產(chǎn)生了開頭年份保費(fèi)溢收而末后年份保費(fèi)歉收的現(xiàn)象。溢收的保費(fèi)雖歸保險公司掌握,卻是保險公司的負(fù)債,必須嚴(yán)格核算積存,以便補(bǔ)足歉收年份中應(yīng)賠金額的缺損。因?yàn)樗劳雎屎蛻?yīng)收的各種純費(fèi)率都是科學(xué)計算的結(jié)果,互相間存在著配合,開頭年份中溢收的保費(fèi)加上規(guī)定的利息,正好等于末后年份中短虧之?dāng)?shù)。保險公司為了履行契約責(zé)任,對于被保險方提前繳付的保費(fèi)部分有責(zé)任進(jìn)行積存。為了使保險公司能夠切實(shí)履行其各種給付義務(wù)和保障保單所有人的利益,各國的保險法規(guī)都明確規(guī)定了保險公司必須提存責(zé)任準(zhǔn)備金額度的方法。提存責(zé)任準(zhǔn)備金的方式有兩種:一種是理論責(zé)任準(zhǔn)備金,另一種是實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金。理論責(zé)任準(zhǔn)備金是對投保人交付的凈保險費(fèi)逐年加上利息和生存利益的積存值,減去死亡給付的保險金和利息的積存值所得的差額。至于保險公司在實(shí)際業(yè)務(wù)處理過程中已經(jīng)付出的各種費(fèi)用,以及這些費(fèi)用在時間上怎樣分?jǐn),在?zhǔn)備金提存時都不予以考慮。由于保險公司在早期經(jīng)營時要墊付大量資金(如宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招攬費(fèi)、憑證印刷費(fèi)等),須待相當(dāng)長的時間后才能從保險費(fèi)中陸續(xù)收回,為了使保險公司能夠及早收回墊付的一些經(jīng)費(fèi)支出,必須根據(jù)實(shí)際權(quán)責(zé)發(fā)生的情況,對理論責(zé)任準(zhǔn)備金作一些年度間的平衡。這種經(jīng)過年度間平衡的責(zé)任準(zhǔn)備金就成為實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金。年度平衡有各種方法,但是不論采用哪一種平衡方法,最終在保險期滿時實(shí)際提存的準(zhǔn)備金必須等于理論責(zé)任準(zhǔn)備金。

 
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