國內(nèi)利損險目前使用的有兩個條款，即相對于非制造業(yè)和制造業(yè)的利潤損失險和機(jī)損利損險�？v觀國內(nèi)各家保險公司的利損險，幾乎無一例外地參照人保八十年代初的翻譯條款來制定的。從承保實務(wù)上來說，利損險也一直作為財產(chǎn)險的附加險種來做，即只有投保了財產(chǎn)險或機(jī)器損壞險的前提下，利損險才予承保。但從險種設(shè)計來說，利損險又不是財產(chǎn)險的附加險，它有自己獨(dú)立的條款。雖然直接援引國外條款比較簡便，但畢竟國內(nèi)外的市場環(huán)境有一些差距，加上引進(jìn)利損險條款時國內(nèi)保險法尚未出臺，部分條款已于現(xiàn)行保險法脫節(jié)。隨著利損險的逐步開展，國內(nèi)利損險條款的弊端也日漸突出。
一、國內(nèi)利損險條款存在的問題
1、保險責(zé)任界定不明
現(xiàn)行的利損險條款保險責(zé)任包括：1、火災(zāi)、雷電、爆炸及意外的漏水；2、風(fēng)暴、暴風(fēng)雪、臺風(fēng)、洪水；3、飛機(jī)墜毀及其部件墜落；4、暴動、民眾騷亂及惡意損壞。但同時條款又規(guī)定了"發(fā)生損失時，應(yīng)有承保被保險人在上述處所的財產(chǎn)利潤的物質(zhì)損失的有效保險，并已在該保險項下取得賠款或已由保險人承認(rèn)賠償責(zé)任"。因此，雖然利損險規(guī)定了自己的保險責(zé)任，但實際上只有損失同時屬于利損險和財產(chǎn)險的保險責(zé)任范圍時，利損險保單才可能得到賠償。而國內(nèi)目前使用的財產(chǎn)險條款一共有四個版本，財產(chǎn)險，財產(chǎn)一切險，財產(chǎn)基本險和財產(chǎn)綜合險。這幾個條款之間的責(zé)任也不盡相同。由此利損險的保險責(zé)任范圍也是隨財產(chǎn)險保險責(zé)任的變動而變動。
其次，國內(nèi)條款中，"暴動、民眾騷亂"一直都屬于除外責(zé)任。所以利損險雖然規(guī)定了此項責(zé)任，但實際上在任何承保條件下都無法得到賠償，所以設(shè)置這項責(zé)任也是形同虛設(shè)。
2、條款結(jié)構(gòu)混亂
隨著國內(nèi)保險產(chǎn)品開發(fā)的日漸成熟，國內(nèi)條款的框架已逐步形成和完善。按照保險法的規(guī)定，國內(nèi)財產(chǎn)保險條款的一般框架結(jié)構(gòu)應(yīng)包括：保險標(biāo)的范圍、保險責(zé)任、責(zé)任免除、保險期間和保險責(zé)任開始、保險價值和保險金額、投保人、被保險人義務(wù)、賠償處理和爭議處理等內(nèi)容組成。對照目前的利損險條款，主要包括承保責(zé)任范圍、總保險金額、定義、除外責(zé)任、總則、附錄等幾部分。存在著結(jié)構(gòu)交叉、內(nèi)容混亂、名稱與內(nèi)容不符等情況。承保責(zé)任范圍實際上是保險標(biāo)的范圍，總保險金額實際上應(yīng)是賠償處理的內(nèi)容。整個條款結(jié)構(gòu)混亂，層次不明。
3、措辭不嚴(yán)謹(jǐn)
由于利損險條款是從國外翻譯過來，從條款擬定的嚴(yán)密性來看，部分措辭顯得不夠嚴(yán)謹(jǐn)。如保險責(zé)任中的"意外的漏水"就是一個比較含混的概念，國內(nèi)財產(chǎn)險條款中一般的表述是"水箱、水管爆裂"，而不是泛指一切意外導(dǎo)致的漏水。"惡意損壞"也沒有說明主體，而惡意損壞可以來自被保險人本人的惡意損壞，也可以是來自被保險人的雇員或第三方的惡意損壞。而且國內(nèi)絕大多數(shù)財產(chǎn)險條款都將惡意損失列為除外責(zé)任，機(jī)器損壞險條款中也僅僅把"工人、技術(shù)人員"的"惡意行為"列為保險責(zé)任。
其次，一些條款也不符合我國現(xiàn)行的法律。如總則中第一條"被保險人如偽報、誤報或陷瞞任何重要細(xì)節(jié)，本保險單應(yīng)予無效。"按照我國《合同法》的規(guī)定，合同效力的認(rèn)定機(jī)關(guān)是人民法院，保險公司無權(quán)認(rèn)定合同是否有效。所以這條約定是沒有法律依據(jù)的。
對于索賠時效條款，利損險條款的規(guī)定也與現(xiàn)行《保險法》有沖突。保險法規(guī)定，"人壽保險以外的其他保險的被保險人或者受益人，對保險人請求賠償或者給付保險金的權(quán)利，自其知道保險事故發(fā)生之日起二年不行使而消滅"。但目前的利損險條款規(guī)定的索賠時效僅為一年。
針對被保險人的欺詐責(zé)任，條款與保險法的規(guī)定也有抵觸。利損險條款規(guī)定，"索賠如有欺詐，或如被保險人或代表被保險人的任何人以欺詐手段在本保險單項下獲取利益，……，本保險單項下的一切權(quán)益均應(yīng)喪失。"但保險法對于投保人或被保險人以偽造、變造的有關(guān)證明、資料或者其他證據(jù)，編造虛假的事故原因或者夸大損失程度索賠的，保險人僅對其虛報的部分不承擔(dān)賠償責(zé)任。兩者的規(guī)定范圍是不一致的。
對一些通用條款的措辭，目前的利損險也不夠規(guī)范和完善。如被保險人義務(wù)條款、重復(fù)保險比例分?jǐn)倵l款以及代位追償條款等等，與現(xiàn)行《保險法》的規(guī)定都不相吻合。
二、利損險改造的思路
1、利損險應(yīng)形成獨(dú)立的險種
利損險一直是作為財產(chǎn)險的附加險種來做的，但從條款設(shè)計上又有它獨(dú)立的責(zé)任范圍。而從附加險的設(shè)計角度來看，附加利損險應(yīng)屬于擴(kuò)展標(biāo)的類的附加險種，即擴(kuò)展承保主險不保的標(biāo)的。但這類附加險在設(shè)計上一般是以主險的保險責(zé)任為承保責(zé)任。所以現(xiàn)行的利損險既不是附加險，也不是一個獨(dú)立的險種。要改變目前利損險條款的這種尷尬境地，要么變利損險為財產(chǎn)險的附加險（港臺很多公司的做法），要么將利損險單獨(dú)形成一個險種，但可以和財產(chǎn)險配套使用。很多業(yè)界人士認(rèn)為，利損險只能作為財產(chǎn)險的附加險來做，所謂"皮之不存，毛將焉附"。但其實這也是一個認(rèn)識上的誤區(qū)。利潤損失相對于財產(chǎn)損失，一個是有形損失，一個是無形損失。但利損損失和財產(chǎn)損失并不存在必然的聯(lián)系。只有發(fā)生財產(chǎn)損失導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷而發(fā)生的利潤損失，才會形成直接損失和間接損失的關(guān)系。隨著國內(nèi)保險市場的日漸成熟和利損險業(yè)務(wù)量的擴(kuò)大，作為附加險的缺陷必將顯露出來。
通過對利潤損失的成因分析，可以大致歸為以下幾種：
1、財產(chǎn)損失。如自然災(zāi)害或意外事故導(dǎo)致與生產(chǎn)相關(guān)的被保險人財產(chǎn)損失后引起業(yè)務(wù)中斷；設(shè)備損壞、中央生產(chǎn)自動控制系統(tǒng)癱瘓；電氣、通風(fēng)系統(tǒng)損壞；電梯或升降機(jī)的損壞等等；單一的生產(chǎn)線。
2、供應(yīng)中斷。包括公共能源如供電、供水、供氣等能源中斷；電信、銀行系統(tǒng)故障；供應(yīng)商包括元件、零部件、原材料或成品、機(jī)械設(shè)備供應(yīng)商或修理商的供應(yīng)阻塞；
3、電子系統(tǒng)故障。自動化設(shè)備或電腦系統(tǒng)、終端故障或被黑客攻擊，數(shù)據(jù)丟失；網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商故障或互聯(lián)網(wǎng)癱瘓；
4、人氣原因。依賴客流量的企業(yè)，因市場或季節(jié)原因、氣候、商店的地理位置等導(dǎo)致顧客減少。
設(shè)計利損險時，可將財產(chǎn)損失作為主險承保責(zé)任，被保險人因條款列明的自然災(zāi)害或意外事故發(fā)生財產(chǎn)損失，直接引起業(yè)務(wù)中斷而導(dǎo)致的利潤損失，保險人負(fù)責(zé)賠償。至于其它原因，可根據(jù)市場需求，有選擇性地開設(shè)相應(yīng)的附加險種。從國外保險市場的發(fā)展趨勢看，利損險的保險責(zé)任遠(yuǎn)遠(yuǎn)不限于財產(chǎn)損失項下的這些責(zé)任范圍。如日本前不久推出的"世界杯天氣險"實際上就是一種利潤損失保險。世界杯賽期間，由于球隊訓(xùn)練會吸引很多球迷，所以這些地方的旅店、飯館和攤販會從中受益。但6月正值日本的雨季，如果大雨滂沱，來看訓(xùn)練的球迷人數(shù)就會大為減少，商家的生意也會因此"清減"。保險公司就抓住這一人與自然的矛盾來拓展業(yè)務(wù)。"世界杯天氣險"的具體規(guī)定是這樣的：世界杯期間，如果這些球隊駐地連續(xù)降雨超過3天，而每天的最大降雨量達(dá)到10毫米，購買保險的商家將獲得500萬日元（約合3.8萬美元）的經(jīng)濟(jì)賠償。這對我們改造利損險也提供了一個很好的思路。其實現(xiàn)有的一些利損險的附加險也不是基于被保險人的財產(chǎn)損失的。如通道堵塞條款、公眾事業(yè)設(shè)備擴(kuò)展條款、不具名供應(yīng)商及顧客擴(kuò)展條款、顧客/供應(yīng)商條款等等。利損險應(yīng)該形成自己獨(dú)立的險種，針對不同的客戶群體，開設(shè)相應(yīng)的附加險種，形成產(chǎn)品的一個整體系列。
2、確定以主營業(yè)務(wù)利潤為承保標(biāo)的
一直以來，利損險都是以被保險人的毛利潤為保險標(biāo)的。毛利潤是一個比較模糊的概念，在國內(nèi)財務(wù)報表中也沒有毛利潤這一科目。理賠起來計算也比較麻煩，所以利損險的理賠也經(jīng)常是一筆"糊涂帳"。為了使利損險的理賠有帳可查，有數(shù)據(jù)可依，建議利損險將承保毛利潤改為承保主營業(yè)務(wù)利潤。根據(jù)現(xiàn)行的財務(wù)制度和國內(nèi)會計準(zhǔn)則，主營業(yè)務(wù)利潤也是最接近毛利潤的，這樣也便于和舊條款銜接。
3、開設(shè)相應(yīng)的附加險種
機(jī)損利損險應(yīng)該是利損險的一個分支，專門承保制造業(yè)因機(jī)器損壞造成的生產(chǎn)停頓而引起的利潤損失。機(jī)損利損險可以作為利損險的附加險，如被保險人因機(jī)器損壞險責(zé)任范圍內(nèi)的損失直接導(dǎo)致利潤損失，在該附加險項下就可得到賠償。其它的如工資損失，審計師費(fèi)用、租金損失等等，都可以作為利損險的附加險來做。隨著利損險國內(nèi)市場的發(fā)展和保險公司風(fēng)險控制手段的進(jìn)步，利損險的附加險開發(fā)一定有很大的空間。
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