來(lái)源：慧保天下

　　注：本文原題《<公司法>修訂對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)公司治理的影響》，內(nèi)容略有改動(dòng)；文章作者王德明，法學(xué)博士，律師，注冊(cè)會(huì)計(jì)師（非執(zhí)業(yè)），系中國(guó)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)法律專業(yè)委員會(huì)委員，中國(guó)人民大學(xué)法律碩士實(shí)務(wù)導(dǎo)師，中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)協(xié)會(huì)獨(dú)立董事人才庫(kù)備選人，蘭臺(tái)律師事務(wù)所高級(jí)顧問(wèn)。

　　編者按

　　修訂后的《中華人民共和國(guó)公司法》（以下簡(jiǎn)稱《公司法》）將于2024年7月1日起施行，其對(duì)于公司資本制度和公司治理制度進(jìn)行了重點(diǎn)修訂，這對(duì)于保險(xiǎn)法人的公司治理也將產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。

　　例如，修訂后的《公司法》縮減股東會(huì)權(quán)力，擴(kuò)大董事會(huì)權(quán)力；公司高管的職權(quán)由法定改為董事會(huì)授權(quán)；股東可以在沒(méi)有任何理由的情況下解聘董事，董事會(huì)也可以在沒(méi)有任何理由的情況下解聘高管。

　　同時(shí)，修訂后的《公司法》規(guī)定，大股東濫用股東權(quán)利的小股東享有退出權(quán)；控股股東、實(shí)際控制人雖不擔(dān)任董事但如果實(shí)際執(zhí)行公司事務(wù)的，即所謂“影子董事”，應(yīng)當(dāng)與董監(jiān)高一樣對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)與勤勉義務(wù)；一旦“影子董事”指示董事、高級(jí)管理人員從事?lián)p害公司或者股東利益的行為的，與該董事、高級(jí)管理人員承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　修訂后的《公司法》還加大了董事和高管職務(wù)行為的責(zé)任，引入責(zé)任保險(xiǎn)制度。一旦給他人造成損害，存在故意或重大過(guò)失的，都應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　此外，根據(jù)修訂后的《保險(xiǎn)法》，監(jiān)事會(huì)成為可選項(xiàng)，如果不設(shè)監(jiān)事會(huì)，則董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)承擔(dān)監(jiān)督職能，審計(jì)委員會(huì)職能大大強(qiáng)化。

　　尤其值得關(guān)注的一點(diǎn)是，此前《公司法》一直規(guī)定同股同權(quán)，而此次修訂后，正式引入類別股概念，允許公司發(fā)行多種類別股，這意味著，將來(lái)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)處置也有了新的選項(xiàng)，例如像美國(guó)一樣，通過(guò)優(yōu)先股參與風(fēng)險(xiǎn)處置，優(yōu)先股權(quán)利與普通股明顯不同，在優(yōu)先股息、關(guān)鍵事項(xiàng)的表決權(quán)、回購(gòu)權(quán)等方面有明顯區(qū)分。

　　2023年12月29日，第十四屆全國(guó)人大常委會(huì)第七次會(huì)議審議通過(guò)第二次修訂的《中華人民共和國(guó)公司法》，自2024年7月1日起施行。

　　公司資本制度和公司治理制度是《公司法》的兩大支柱，也是本次修訂的重點(diǎn)?！侗ｋU(xiǎn)法》上規(guī)定保險(xiǎn)公司必須是貨幣實(shí)繳出資，不涉及認(rèn)繳分期出資及授權(quán)資本制的問(wèn)題，因此，本次《公司法》修訂對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)的影響主要體現(xiàn)在公司治理領(lǐng)域。從近年來(lái)行業(yè)內(nèi)高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)案例來(lái)看，公司治理問(wèn)題是最主要的風(fēng)險(xiǎn)成因，本次《公司法》修訂中增加或補(bǔ)充的諸多公司治理制度對(duì)未來(lái)保險(xiǎn)行業(yè)防風(fēng)險(xiǎn)、促發(fā)展均具有重要的意義。

　　結(jié)合近年來(lái)保險(xiǎn)行業(yè)的實(shí)際情況，就本次《公司法》修訂對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)公司治理的影響進(jìn)行梳理，主要包括十個(gè)方面：

　　01

　　董事會(huì)逐步成為公司治理的中心

　　我國(guó)公司法上，公司治理到底是以股東會(huì)為中心還是以董事會(huì)為中心，也就是公司的重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)到底由誰(shuí)來(lái)決策，一直有不同的觀點(diǎn)。此次《公司法》修訂中，股東會(huì)的法定職權(quán)明顯縮減，董事會(huì)職權(quán)進(jìn)一步加強(qiáng)，與公司經(jīng)營(yíng)決策相關(guān)的權(quán)利歸于董事會(huì)，有觀點(diǎn)認(rèn)為，我國(guó)公司法上，公司治理已經(jīng)從股東會(huì)為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐远聲?huì)為中心。

　　一方面是股東會(huì)權(quán)利的縮減：本次《公司法》修訂中，在股東會(huì)職權(quán)方面，刪除了“決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃”和“審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案”，這兩項(xiàng)均屬于公司經(jīng)營(yíng)管理的核心職能，涉及到公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、投資計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算等關(guān)鍵領(lǐng)域，刪除這兩項(xiàng)后，公司股東會(huì)的職權(quán)中主要就是選舉更換董監(jiān)事、增加減少注冊(cè)資本、公司合并分立等與出資人相關(guān)的職權(quán)，股東會(huì)與經(jīng)營(yíng)管理決策權(quán)漸行漸遠(yuǎn)。

　　第三十七條　股東會(huì)行使下列職權(quán)：

　?。ㄒ唬┻x舉和更換董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報(bào)酬事項(xiàng)；

　?。ㄈ徸h批準(zhǔn)董事會(huì)的報(bào)告；

　　（四）審議批準(zhǔn)監(jiān)事會(huì)的報(bào)告； 

　?。ㄎ澹徸h批準(zhǔn)公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

　?。?duì)公司增加或者減少注冊(cè)資本作出決議；

　?。ㄆ撸?duì)發(fā)行公司債券作出決議；

　?。ò耍?duì)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；

　?。ň牛┬薷墓菊鲁?；

　?。ㄊ┕菊鲁桃?guī)定的其他職權(quán)。

　　另一方面是董事會(huì)權(quán)利的擴(kuò)大：“決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃”以及“審議批準(zhǔn)公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案”這兩項(xiàng)職權(quán)，從股東會(huì)職權(quán)中刪除后，當(dāng)然由董事會(huì)享有，意味著董事會(huì)擁有的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)進(jìn)一步擴(kuò)大，董事會(huì)在公司經(jīng)營(yíng)中的核心地位進(jìn)一步加強(qiáng)。特別值得強(qiáng)調(diào)的是，本次《公司法》修訂中刪除了董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)的表述，董事會(huì)獨(dú)立性顯著增強(qiáng)，董事會(huì)不是股東會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，盡管董事由股東會(huì)選舉產(chǎn)生，但董事會(huì)和股東會(huì)的地位是相互獨(dú)立的。

　　第四十六條　董事會(huì)對(duì)股東會(huì)負(fù)責(zé)，行使下列職權(quán)：

　　（一）召集股東會(huì)會(huì)議，并向股東會(huì)報(bào)告工作；

　?。ǘ﹫?zhí)行股東會(huì)的決議；　

　　（三）決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；

　　（四）制訂公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案；

　?。ㄎ澹┲朴喒镜睦麧?rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案；

　?。┲朴喒驹黾踊蛘邷p少注冊(cè)資本以及發(fā)行公司債券的方案；

　?。ㄆ撸┲朴喒竞喜ⅰ⒎至?、解散或者變更公司形式的方案；

　?。ò耍Q定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；

　?。ň牛Q定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報(bào)酬事項(xiàng)，并根據(jù)經(jīng)理的提名決定聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其報(bào)酬事項(xiàng)；

　　（十）制定公司的基本管理制度；

　?。ㄊ唬┕菊鲁桃?guī)定的其他職權(quán)。

　　同時(shí)，本次公司法修訂中刪除了經(jīng)理的法定職權(quán)相關(guān)表述，修改為“經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，根據(jù)公司章程的規(guī)定或者董事會(huì)的授權(quán)行使職權(quán)”，也進(jìn)一步表明，董事會(huì)是公司治理的中心，擁有公司重大事項(xiàng)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，對(duì)管理層的授權(quán)可以多也可以少，由董事會(huì)來(lái)決定。

　　公司治理從股東會(huì)為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐远聲?huì)為中心，對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)具有重要意義。

　　一方面，《公司法》規(guī)定與《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)大股東行為管理辦法》規(guī)定一致，有利于防范股東操控風(fēng)險(xiǎn)，有利于防范大股東對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的不當(dāng)干預(yù)；

　　另一方面，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)具有專業(yè)性、長(zhǎng)期性的特點(diǎn)，保險(xiǎn)關(guān)系重大民生問(wèn)題，也具有鮮明的社會(huì)性，以董事會(huì)為中心，可以發(fā)揮董事會(huì)專業(yè)化經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理的專業(yè)化水平，有利于公司的可持續(xù)健康發(fā)展。

　　這次《公司法》第七十一條增加了董事解任的無(wú)因性原則，即股東會(huì)可以沒(méi)有任何理由解除董事職務(wù)，可能是對(duì)董事會(huì)中心主義的適當(dāng)限制。同樣，董事會(huì)解任高管也采無(wú)因性原則，不需要任何的理由。

　　02

　　強(qiáng)化控股股東、實(shí)控人的信義義務(wù)與責(zé)任

　　本次《公司法》修訂中增加了董事、監(jiān)事、高管人員對(duì)公司的信義義務(wù)，特別是明確了公司控股股東、實(shí)際控制人雖不擔(dān)任董事但如果實(shí)際執(zhí)行公司事務(wù)的，應(yīng)當(dāng)與董監(jiān)高一樣對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)與勤勉義務(wù)，也就是英美法上的“影子董事”或事實(shí)董事。

　　“影子董事”現(xiàn)象在我國(guó)公司治理實(shí)踐中普遍存在，有些大股東、實(shí)際控制人雖不擔(dān)任董事職務(wù)，但實(shí)質(zhì)上決定公司重大事項(xiàng)。之前立法中沒(méi)有對(duì)“影子董事”進(jìn)行規(guī)定，此次《公司法》修訂增加了對(duì)“影子董事”的定義，明確規(guī)定實(shí)際操控指揮公司的控股股東、實(shí)際控制人對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)與勤勉義務(wù)，違反信義義務(wù)就意味著要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，“影子董事”的責(zé)任顯著加大。

　　第一百八十條　董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)，應(yīng)當(dāng)采取措施避免自身利益與公司利益沖突，不得利用職權(quán)牟取不正當(dāng)利益。

　　董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)公司負(fù)有勤勉義務(wù)，執(zhí)行職務(wù)應(yīng)當(dāng)為公司的最大利益盡到管理者通常應(yīng)有的合理注意。

　　公司的控股股東、實(shí)際控制人不擔(dān)任公司董事但實(shí)際執(zhí)行公司事務(wù)的，適用前兩款規(guī)定。

　　此次修訂中增加了對(duì)控股股東、實(shí)際控制人責(zé)任的規(guī)定，公司的控股股東、實(shí)際控制人指示董事、高級(jí)管理人員從事?lián)p害公司或者股東利益的行為的，與該董事、高級(jí)管理人員承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　第一百九十一條　董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行職務(wù)，給他人造成損害的，公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；董事、高級(jí)管理人員存在故意或者重大過(guò)失的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　第一百九十二條　公司的控股股東、實(shí)際控制人指示董事、高級(jí)管理人員從事?lián)p害公司或者股東利益的行為的，與該董事、高級(jí)管理人員承擔(dān)連帶責(zé)任。

　　近年來(lái)，部分保險(xiǎn)公司的控股股東、實(shí)際控制人居于幕后操控公司，通過(guò)不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易等方式侵占保險(xiǎn)資金、損害公司利益，但法律對(duì)此缺乏規(guī)定。此次《公司法》增加了“影子董事”制度，控股股東、實(shí)際控制人操控公司，屬于執(zhí)行公司事務(wù)，對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)和勤勉義務(wù)；如果指示董事高管從事?lián)p害公司利益的行為，屬于民法上的共同侵權(quán)，需要與董事一起承擔(dān)連帶責(zé)任。這對(duì)于防范控股股東、實(shí)際控制人操控公司，損害保險(xiǎn)公司及保險(xiǎn)消費(fèi)者利益等風(fēng)險(xiǎn)方面具有積極意義。

　　03

　　董事、監(jiān)事、高管人員信義義務(wù)進(jìn)一步強(qiáng)化，增加責(zé)任保險(xiǎn)制度

　　本次《公司法》修訂中，增加了第一百八十條，規(guī)定董事、監(jiān)事、高管人員對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)和勤勉義務(wù)，二者合起來(lái)就是信義義務(wù)。

　　信義義務(wù)起源于英法法系，又稱誠(chéng)信義務(wù)，受托人需為委托人或受益人利益行事。信義義務(wù)是一種法定義務(wù)，違反信義義務(wù)需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

　　2008年《公司法》中，沒(méi)有對(duì)勤勉義務(wù)進(jìn)行定義及具體規(guī)定，導(dǎo)致理解及適用上有很大的差異。此次公司法修訂中，對(duì)勤勉義務(wù)做了定義，并增加了忠實(shí)義務(wù)的具體要求，有利于實(shí)踐中的理解與適用。

　　總體來(lái)看，忠實(shí)義務(wù)是一種消極義務(wù)，核心是“不得利用職權(quán)謀取不正當(dāng)利益”，包括未經(jīng)報(bào)告或批準(zhǔn)不得與公司進(jìn)行交易、不得利用職務(wù)便利謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì)等，本質(zhì)在于避免個(gè)人利益和公司利益之間發(fā)生沖突；勤勉義務(wù)是一種積極義務(wù)，核心是“執(zhí)行職務(wù)應(yīng)當(dāng)為公司的最大利益盡到管理者通常應(yīng)有的合理注意”，本質(zhì)在于界定履職過(guò)程中的合理注意義務(wù)。

　　勤勉義務(wù)高度抽象，理解及適用還存在一定的難度。國(guó)外就勤勉義務(wù)發(fā)展出了商業(yè)判斷規(guī)則，也得到了法院逐步認(rèn)可。法院認(rèn)為，董監(jiān)高參與的經(jīng)營(yíng)決策事項(xiàng)都是商業(yè)活動(dòng)，不能事后去評(píng)判，要按照當(dāng)時(shí)的商業(yè)環(huán)境來(lái)判斷，具體有兩大原則：一是董監(jiān)高決策時(shí)與決策事項(xiàng)沒(méi)有利害關(guān)系，如果有利害關(guān)系要提出回避或做出說(shuō)明；二是要了解所決策的商業(yè)事項(xiàng)。如果覺(jué)得提供的信息不夠，要主動(dòng)調(diào)研和參與相關(guān)活動(dòng)。如果做到這兩點(diǎn)，則認(rèn)為是履行了勤勉義務(wù)。

　　第一百八十條　董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)公司負(fù)有忠實(shí)義務(wù)，應(yīng)當(dāng)采取措施避免自身利益與公司利益沖突，不得利用職權(quán)牟取不正當(dāng)利益。

　　董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)公司負(fù)有勤勉義務(wù)，執(zhí)行職務(wù)應(yīng)當(dāng)為公司的最大利益盡到管理者通常應(yīng)有的合理注意。

　　公司的控股股東、實(shí)際控制人不擔(dān)任公司董事但實(shí)際執(zhí)行公司事務(wù)的，適用前兩款規(guī)定。

　　這次《公司法》修訂中加大了董事和高管職務(wù)行為的責(zé)任，為了平衡董事責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題，此次修訂中也增加了責(zé)任保險(xiǎn)制度，公司可以在董事、高管任職期間為因執(zhí)行公司職務(wù)承擔(dān)的賠償責(zé)任投保責(zé)任保險(xiǎn)。

　　第一百九十一條　董事、高級(jí)管理人員執(zhí)行職務(wù)，給他人造成損害的，公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；董事、高級(jí)管理人員存在故意或者重大過(guò)失的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

　　第一百九十三條　公司可以在董事任職期間為董事因執(zhí)行公司職務(wù)承擔(dān)的賠償責(zé)任投保責(zé)任保險(xiǎn)。

　　公司為董事投保責(zé)任保險(xiǎn)或者續(xù)保后，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)向股東會(huì)報(bào)告責(zé)任保險(xiǎn)的投保金額、承保范圍及保險(xiǎn)費(fèi)率等內(nèi)容。

　　04

　　監(jiān)事會(huì)設(shè)置成為可選項(xiàng)

　　我國(guó)公司的治理制度沿襲大陸法系傳統(tǒng)，設(shè)立股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層的“三會(huì)一層”結(jié)構(gòu)，在上市公司及金融機(jī)構(gòu)中又借鑒了英美法系的獨(dú)立董事制度設(shè)立獨(dú)立董事。此次公司法修訂中，監(jiān)事會(huì)成為可選項(xiàng)，如果董事會(huì)設(shè)審計(jì)委員會(huì)的，可以不設(shè)監(jiān)事會(huì)，包括有限公司和股份公司。從近年來(lái)公司運(yùn)作實(shí)踐情況來(lái)看，監(jiān)事會(huì)的作用似有似為，監(jiān)督作用不明顯。

　　第六十九條　有限責(zé)任公司可以按照公司章程的規(guī)定在董事會(huì)中設(shè)置由董事組成的審計(jì)委員會(huì)，行使本法規(guī)定的監(jiān)事會(huì)的職權(quán)，不設(shè)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事。公司董事會(huì)成員中的職工代表可以成為審計(jì)委員會(huì)成員。

　　第一百二十一條　股份有限公司可以按照公司章程的規(guī)定在董事會(huì)中設(shè)置由董事組成的審計(jì)委員會(huì)，行使本法規(guī)定的監(jiān)事會(huì)的職權(quán)，不設(shè)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事。

　　《銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)公司治理準(zhǔn)則》中，對(duì)監(jiān)事會(huì)要求非常全面，人數(shù)不低于三人，包括設(shè)外部監(jiān)事及職工監(jiān)事等，監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)關(guān)，監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能列舉也非常全面。根據(jù)董事履職評(píng)價(jià)辦法，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)董事的履職評(píng)價(jià)職能也在監(jiān)事會(huì)。

　　今后《公司法》正式施行后，保險(xiǎn)公司的治理結(jié)構(gòu)中是否保留監(jiān)事會(huì)，尚不明確。如果不設(shè)監(jiān)事會(huì)，將審計(jì)委員會(huì)職權(quán)擴(kuò)大至行使“監(jiān)事會(huì)的職權(quán)”，則當(dāng)前保險(xiǎn)公司的治理結(jié)構(gòu)需要進(jìn)行較大的調(diào)整。

　　05

　　審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督職能強(qiáng)化

　　此次《公司法》修訂中，監(jiān)事會(huì)成為可選項(xiàng)，如果不設(shè)監(jiān)事會(huì)，則公司的監(jiān)督職能落在了董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)上，審計(jì)委員會(huì)的職能大大強(qiáng)化。

　　審計(jì)委員會(huì)是此次公司法中明確規(guī)定的唯一一個(gè)董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)，其他委員會(huì)設(shè)置由公司章程來(lái)規(guī)定。這都體現(xiàn)出，董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)在今后公司治理中將發(fā)揮重要的作用。

　　第六十九條　有限責(zé)任公司可以按照公司章程的規(guī)定在董事會(huì)中設(shè)置由董事組成的審計(jì)委員會(huì)，行使本法規(guī)定的監(jiān)事會(huì)的職權(quán)，不設(shè)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事。公司董事會(huì)成員中的職工代表可以成為審計(jì)委員會(huì)成員。

　　第一百二十一條　股份有限公司可以按照公司章程的規(guī)定在董事會(huì)中設(shè)置由董事組成的審計(jì)委員會(huì)，行使本法規(guī)定的監(jiān)事會(huì)的職權(quán)，不設(shè)監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事。

　　審計(jì)委員會(huì)成員為三名以上，過(guò)半數(shù)成員不得在公司擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)，且不得與公司存在任何可能影響其獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系。公司董事會(huì)成員中的職工代表可以成為審計(jì)委員會(huì)成員。

　　審計(jì)委員會(huì)作出決議，應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)成員的過(guò)半數(shù)通過(guò)。

　　審計(jì)委員會(huì)決議的表決，應(yīng)當(dāng)一人一票。

　　審計(jì)委員會(huì)的議事方式和表決程序，除本法有規(guī)定的外，由公司章程規(guī)定。

　　公司可以按照公司章程的規(guī)定在董事會(huì)中設(shè)置其他委員會(huì)。

　　《銀行保險(xiǎn)公司治理準(zhǔn)則》《保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事管理辦法》中，對(duì)董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)規(guī)定非常細(xì)致，組成人員三分之二應(yīng)為獨(dú)立董事，且審計(jì)委員會(huì)主任應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事?lián)?，審?jì)委員會(huì)的職權(quán)也規(guī)定的非常具體、全面。

　　但從實(shí)踐看，審計(jì)委員會(huì)的等專業(yè)委員的作用發(fā)揮還需要加強(qiáng)，一是很多專業(yè)委員會(huì)也沒(méi)有獨(dú)立的會(huì)議制度，日常也是與董事會(huì)套開(kāi)，無(wú)法對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行深入討論；二是今后對(duì)審計(jì)委員會(huì)的組成人員要求很高，不僅要獨(dú)立，而且還要能熟知保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理與風(fēng)險(xiǎn)狀況，如果不熟悉保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)情況，則很難有效發(fā)揮監(jiān)督的職能作用。

　　06

　　公司法定代表人人選范圍擴(kuò)大，責(zé)任加大

　　1986年制定的《民法通則》規(guī)定，法定代表人是代表公司行使職權(quán)的負(fù)責(zé)人，因此通常將法定代表人理解為公司負(fù)責(zé)人。2021年實(shí)施的《民法典》中，對(duì)法定代表人表述進(jìn)行了調(diào)整，“代表法人從事民事活動(dòng)的負(fù)責(zé)人，為法人的法定代表人”，不再有代表公司行使職權(quán)的表述。此次《公司法》修訂中，擴(kuò)大了公司法定代表人人選范圍，執(zhí)行董事或經(jīng)理都可以擔(dān)任。

　　第十條　公司的法定代表人按照公司章程的規(guī)定，由代表公司執(zhí)行公司事務(wù)的董事或者經(jīng)理?yè)?dān)任。

　　擔(dān)任法定代表人的董事或者經(jīng)理辭任的，視為同時(shí)辭去法定代表人。

　　法定代表人辭任的，公司應(yīng)當(dāng)在法定代表人辭任之日起三十日內(nèi)確定新的法定代表人。

　　第九十五條　股份有限公司章程應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng)：

　?。ò耍┕痉ǘù砣说漠a(chǎn)生、變更辦法；

　　目前保險(xiǎn)行業(yè)中，董事長(zhǎng)擔(dān)任法定代表人的比例最多。行業(yè)內(nèi)對(duì)法定代表人的認(rèn)識(shí)也存在一些誤區(qū)，有的觀點(diǎn)認(rèn)為法定代表人就是公司的“一把手”，其實(shí)，法定代表人只是公司對(duì)外的代表，代表公司簽署相關(guān)文件等，法定代表人并不是一個(gè)獨(dú)立的管理職位，是依附于所擔(dān)任的董事長(zhǎng)或總經(jīng)理職務(wù)上的。此次公司法中也明確規(guī)定，“擔(dān)任法定代表人的董事或經(jīng)理辭任的，視為同時(shí)辭去法定代表人?！?/p>

　　此次《公司法》修訂中，新增加了法定代表人責(zé)任承擔(dān)的條文。法定代表人只能在公司章程規(guī)定的權(quán)限內(nèi)活動(dòng)，如果超越章程規(guī)定的職權(quán)，擅自代表公司對(duì)外簽署相關(guān)文件的，公司承擔(dān)責(zé)任后可以向法定代表人進(jìn)行追償。

　　第十一條　法定代表人以公司名義從事的民事活動(dòng)，其法律后果由公司承受。

　　公司章程或者股東會(huì)對(duì)法定代表人職權(quán)的限制，不得對(duì)抗善意相對(duì)人。

　　法定代表人因執(zhí)行職務(wù)造成他人損害的，由公司承擔(dān)民事責(zé)任。公司承擔(dān)民事責(zé)任后，依照法律或者公司章程的規(guī)定，可以向有過(guò)錯(cuò)的法定代表人追償。

　　07

　　公司高管的職權(quán)由法定到董事會(huì)授權(quán)

　　2018年《公司法》中列舉了經(jīng)理的職權(quán)，即經(jīng)理的職權(quán)由法律的明文規(guī)定、公司章程、董事會(huì)共同來(lái)限定。此次《公司法》修訂中取消了對(duì)經(jīng)理職權(quán)的列舉，將其完全下放給董事會(huì)和公司章程，體現(xiàn)了對(duì)公司自治原則的尊重。同時(shí)，經(jīng)理層職權(quán)完全由董事會(huì)授權(quán)，以及股份公司中增加了經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)的表述，體現(xiàn)了明顯的董事會(huì)中心主義的立法傾向。

　　第七十四條　有限責(zé)任公司可以設(shè)經(jīng)理，由董事會(huì)決定聘任或者解聘。

　　經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，根據(jù)公司章程的規(guī)定或者董事會(huì)的授權(quán)行使職權(quán)。經(jīng)理列席董事會(huì)會(huì)議。

　　第一百二十六條　股份有限公司設(shè)經(jīng)理，由董事會(huì)決定聘任或者解聘。

　　經(jīng)理對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，根據(jù)公司章程的規(guī)定或者董事會(huì)的授權(quán)行使職權(quán)。經(jīng)理列席董事會(huì)會(huì)議。

　　08

　　規(guī)定股份公司可以發(fā)行類別股

　　之前《公司法》上一直規(guī)定同股同權(quán)，近年來(lái)引入類別股的呼聲很高，此次《公司法》修訂中的一大突破是正式引入類別股概念，明確規(guī)定股份公司可以發(fā)行財(cái)產(chǎn)分配型類別股、表決權(quán)型類別股、限制轉(zhuǎn)讓型類別股以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他類別股。

　　關(guān)于類別股還有一個(gè)特別的規(guī)定，在監(jiān)事和審計(jì)委員會(huì)的選任上同股同權(quán)，也就是在公司的監(jiān)督機(jī)關(guān)的產(chǎn)生上，類別股的表決權(quán)與普通股相同，這也是一個(gè)新的規(guī)定。

　　第一百一十六條　股東出席股東會(huì)會(huì)議，所持每一股份有一表決權(quán)，類別股股東除外。公司持有的本公司股份沒(méi)有表決權(quán)。

　　第一百四十四條　公司可以按照公司章程的規(guī)定發(fā)行下列與普通股權(quán)利不同的類別股：

　　（一）優(yōu)先或者劣后分配利潤(rùn)或者剩余財(cái)產(chǎn)的股份；

　?。ǘ┟恳还傻谋頉Q權(quán)數(shù)多于或者少于普通股的股份；

　?。ㄈ┺D(zhuǎn)讓須經(jīng)公司同意等轉(zhuǎn)讓受限的股份；

　?。ㄋ模﹪?guó)務(wù)院規(guī)定的其他類別股。

　　公開(kāi)發(fā)行股份的公司不得發(fā)行前款第二項(xiàng)、第三項(xiàng)規(guī)定的類別股；公開(kāi)發(fā)行前已發(fā)行的除外。

　　公司發(fā)行本條第一款第二項(xiàng)規(guī)定的類別股的，對(duì)于監(jiān)事或者審計(jì)委員會(huì)成員的選舉和更換，類別股與普通股每一股的表決權(quán)數(shù)相同。

　　在2008年美國(guó)處置金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，美聯(lián)儲(chǔ)通過(guò)優(yōu)先股方式參與風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)處置，優(yōu)先股權(quán)利與普通股明顯不同，在優(yōu)先股息、關(guān)鍵事項(xiàng)的表決權(quán)、回購(gòu)權(quán)等方面有明顯區(qū)分。近年來(lái)，行業(yè)保障基金等也采用股權(quán)等方式對(duì)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行處置，但由于我國(guó)公司法上沒(méi)有類別股規(guī)定，實(shí)踐中都是采用的普通股，同股同權(quán)，難以適配更精細(xì)化的風(fēng)險(xiǎn)處置要求。此次公司法上規(guī)定了類別股，也為今后風(fēng)險(xiǎn)處置提供了一種新的工具和方式。

　　09

　　大股東濫用股東權(quán)利的小股東享有退出權(quán)

　　近年來(lái)在證券市場(chǎng)中，大股東濫用權(quán)利，損害公司或其他股東利益的情形較為多見(jiàn)。2023年《公司法》增加了對(duì)小股東的保護(hù)，明確規(guī)定了在大股東濫權(quán)的情形下中小股東的回購(gòu)請(qǐng)求權(quán)，可要求公司以合理價(jià)格回購(gòu)其股權(quán)。

　　第八十九條　公司的控股股東濫用股東權(quán)利，嚴(yán)重?fù)p害公司或者其他股東利益的，其他股東有權(quán)請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)。

　　公司因本條第一款、第三款規(guī)定的情形收購(gòu)的本公司股權(quán)，應(yīng)當(dāng)在六個(gè)月內(nèi)依法轉(zhuǎn)讓或者注銷。

　　保險(xiǎn)公司大多屬于非上市公司，近年來(lái)保險(xiǎn)股權(quán)價(jià)值難以提升，部分中小股東尋求轉(zhuǎn)讓股權(quán)，從公開(kāi)報(bào)道來(lái)看，掛牌轉(zhuǎn)讓成功率很低，保險(xiǎn)公司小股東退出的渠道十分狹窄。此次《公司法》修訂中增加了控股股東濫用股東權(quán)利時(shí)，其他股東享有退出權(quán)，但實(shí)踐中這條如何執(zhí)行，還存在較大難度：

　　一是控股股東濫用權(quán)利的，法律規(guī)定的回購(gòu)主體是公司而非控股股東，如果保險(xiǎn)公司沒(méi)有能力回購(gòu)，中小股東能否強(qiáng)制要求？

　　二是濫用股東權(quán)利、嚴(yán)重?fù)p害公司利益的標(biāo)準(zhǔn)如何證明，是監(jiān)管處罰嗎，還是需要接管，需要進(jìn)一步明確。

　　三是合理的股權(quán)收購(gòu)價(jià)格如何確定？如果雙方協(xié)商不成怎么辦？

　　10

　　首次規(guī)定了公司的社會(huì)責(zé)任

　　此次《公司法》修訂中，增加了公司社會(huì)責(zé)任的相關(guān)規(guī)定，公司社會(huì)責(zé)任也成為公司法核心原則。

　　第二十條　公司從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)充分考慮公司職工、消費(fèi)者等利益相關(guān)者的利益以及生態(tài)環(huán)境保護(hù)等社會(huì)公共利益，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。

　　國(guó)家鼓勵(lì)公司參與社會(huì)公益活動(dòng)，公布社會(huì)責(zé)任報(bào)告。

　　保險(xiǎn)是管理風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)具有很強(qiáng)的社會(huì)性，保險(xiǎn)也是社會(huì)的安全閥和減壓閥，因此保險(xiǎn)公司承擔(dān)的社會(huì)責(zé)任更為重大。一方面，保險(xiǎn)公司在設(shè)定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)，要統(tǒng)籌考慮財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與社會(huì)責(zé)任，注重公司的長(zhǎng)期可持續(xù)健康發(fā)展；另一方面，保險(xiǎn)公司穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，做好資產(chǎn)負(fù)債匹配、償付能力管理，避免風(fēng)險(xiǎn)外溢給社會(huì)造成巨大的成本，這也是社會(huì)責(zé)任的體現(xiàn)。

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責(zé)任編輯：張文