從上述規(guī)定來看，盡管保險法中沒有直接規(guī)定“報行合一”，但從產(chǎn)品審批及備案的法律要求，以及報送各類資料、數(shù)據(jù)真實性的法定要求，特別是從第170條規(guī)定的“（三）未按照規(guī)定使用經(jīng)批準(zhǔn)或者備案的保險條款、保險費率的”處罰規(guī)定，可以歸納出，保險產(chǎn)品條款及費率“報行合一”屬于法定的要求。

　　（三）“報行合一”包括保險條例和費率兩個方面的要求

　　人身險行業(yè)和財產(chǎn)保險行業(yè)的保險條款和費率管理辦法中，對產(chǎn)品及費率報行合一均有明確要求。總體來看，“報行合一”主要涉及保險責(zé)任范圍和費用率兩個方面。

　　一方面，不能擴(kuò)大或調(diào)整保險責(zé)任的范圍，符合保險法上的對價原則，也要平等保護(hù)保險消費者合法權(quán)益，公平公允對待消費者；

　　另一方面，合理確定產(chǎn)品的費用率，合理控制費用，維持市場競爭秩序，同時又要防止出現(xiàn)較大的費差損，要著眼于行業(yè)的長遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。

　　人身險行業(yè)監(jiān)管要求：

　　《人身保險公司保險條款和保險費率管理辦法（2015年修訂）》第十九條規(guī)定，“保險公司總公司負(fù)責(zé)將保險條款和保險費率報送中國保監(jiān)會審批或者備案”。

　　第二十一條“保險公司報送保險條款和保險費率備案的，應(yīng)當(dāng)提交下列材料：（一）《人身保險公司保險條款和保險費率備案報送材料清單表》；（二）保險條款；（三）保險費率表；（四）總精算師簽署的相關(guān)精算報告”。

　　第三十五條“保險公司變更已經(jīng)審批或者備案的保險條款和保險費率，改變其保險責(zé)任、險種類別或者定價方法的，應(yīng)當(dāng)將保險條款和保險費率重新報送審批或者備案”。

　　財產(chǎn)險行業(yè)監(jiān)管要求：

　　《財產(chǎn)保險公司產(chǎn)品和費率管理辦法》中，強(qiáng)化了保險產(chǎn)品的審批和備案監(jiān)督管理，第二十三條規(guī)定，“保險公司及其分支機(jī)構(gòu)不得以任何方式改變保險條款或者保險費率”。

　　改變保險條款主要涉及到修改保險責(zé)任?！蛾P(guān)于實施<財產(chǎn)保險公司保險條款和保險費率管理辦法>有關(guān)問題的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2010〕43號）中規(guī)定，“修改保險責(zé)任是指增加、減少或免除保險人責(zé)任，增加、減少或免除投保人、被保險人責(zé)任或受益人權(quán)利，包括但不限于通過保險條款和保險單證對保險責(zé)任和責(zé)任免除進(jìn)行修改”。

　　《責(zé)任保險業(yè)務(wù)監(jiān)管辦法》（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2020〕117號）第七條規(guī)定了未按照規(guī)定使用經(jīng)批準(zhǔn)或者備案的保險條款、保險費率的情形，“包括但不限于通過保單特別約定、簽訂補(bǔ)充協(xié)議等形式改變經(jīng)審批或者備案的保險產(chǎn)品”。主要防止的是對審批或備案的保險產(chǎn)品的實質(zhì)性改變，實質(zhì)性改變的內(nèi)容，包括但不限于保險標(biāo)的、保險責(zé)任、責(zé)任免除、保險費率、賠付方式、賠償處理等。

　　歸納上述監(jiān)管規(guī)定，“報行合一”涉及保險條款和費率兩個方面。保險條款方面，不能通過各種方式對審批或備案的保險條款進(jìn)行實質(zhì)性修改，包括通過保單特約條款或簽訂補(bǔ)充協(xié)議等各種方式對雙方權(quán)利義務(wù)進(jìn)行實質(zhì)性的改變，進(jìn)一步講，實質(zhì)性改變的判斷標(biāo)準(zhǔn)是是否影響保險條款的公平性、充足性原則，進(jìn)而有可能損害投保人被保險人的合法權(quán)益，或損害保險公司償付能力和持續(xù)經(jīng)營能力。具體來看，對保險標(biāo)的、保險責(zé)任、責(zé)任免除、賠付方式、賠償處理等內(nèi)容的調(diào)整，都可能涉及到實質(zhì)性改變雙方權(quán)利義務(wù)。

　　實踐中，上述保險條款的實質(zhì)性修改主要是財產(chǎn)險行業(yè)，人身險行業(yè)的條款更加標(biāo)準(zhǔn)化、透明化，對保險雙方權(quán)利義務(wù)進(jìn)行實質(zhì)性修改的問題不明顯。

　　保險費率方面，不能通過各種方式實質(zhì)性調(diào)整保險費率，對于財產(chǎn)險來說，包括調(diào)增保險和調(diào)減費率，如果調(diào)增保險費率，則可能不公平對待消費者，增加消費者的負(fù)擔(dān)，如車險等與民生密切相關(guān)的產(chǎn)品價格還可能損害社會公共利益。

　　如果調(diào)減保險費率，則會影響保險公司的合理費用支出，可能不能覆蓋成本，影響公司的經(jīng)營穩(wěn)健性；還可能因費率過低形成不正當(dāng)競爭、擾亂商業(yè)財產(chǎn)險市場正常經(jīng)營秩序。

　　對于人身險行業(yè)來說，主要是報備的費率和實際費率、考核費率保持一致。如銀行代理銷售的產(chǎn)品，在產(chǎn)品備案時，應(yīng)按監(jiān)管規(guī)定在產(chǎn)品精算報告中說明費用假設(shè)、費用結(jié)構(gòu)，并列示傭金上限；應(yīng)據(jù)實列支向銀行支付的傭金費用，傭金等實際費用應(yīng)與備案材料保持一致。壽險行業(yè)的“報行合一”主要是手續(xù)費方面，主要的目的還在于嚴(yán)控費用水平，防范費差損問題，保持資產(chǎn)負(fù)債的質(zhì)量。

　　02

　　大量市場主體因“報行不一”遭處罰，近年來數(shù)量更是顯著增加

　　《保險法》第一百三十六條規(guī)定，保險條款和費率違反法律法規(guī)或者監(jiān)管規(guī)定的，責(zé)令停止使用，限期修改；情節(jié)嚴(yán)重的，可以在一定期限內(nèi)禁止申報新的保險條款和保險費率。

　　第一百六十九條規(guī)定，未按照規(guī)定報送保險條款、保險費率備案的，責(zé)令限期改正；逾期不改正的，處一萬元以上十萬元以下的罰款。

　　第一百七十條規(guī)定了對未按照規(guī)定使用經(jīng)批準(zhǔn)或備案的保險條款、保險費率的處罰措施，包括責(zé)令改正，處十萬元以上五十萬元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的可以限制業(yè)務(wù)范圍、責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)甚至是吊銷業(yè)務(wù)許可證。

　　筆者檢索了監(jiān)管機(jī)構(gòu)網(wǎng)站上公布的部分報行不一的處罰案例：

　　（一）人身險行業(yè)的行政處罰

　　1．銀保監(jiān)罰決字〔2019〕3號。某人壽存在“相互保”業(yè)務(wù)中通過產(chǎn)品參數(shù)調(diào)整的方式改變了產(chǎn)品費率計算方法以及費率計算所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，未按照規(guī)定使用經(jīng)批準(zhǔn)或者備案的保險條款、保險費率的行為，違反了《保險法》第一百三十五條，對某人壽處以罰款40萬元，對責(zé)任人分別給予警告并處罰款8萬元。

　　2、魯銀保監(jiān)罰決字〔2023〕76號。2021年以來，某養(yǎng)老險分公司部分險種存在實收保費低于費率浮動下限、不同年齡段使用同一費率、保費浮動無依據(jù)、保費與年齡出現(xiàn)倒掛、通過約定生效日預(yù)收保費的形式變相開展長期業(yè)務(wù)的問題，根據(jù)《保險法》第一百七十一條的規(guī)定，對責(zé)任人警告并罰款4萬元。

　　3、陜銀保監(jiān)罰決字〔2022〕8號。某人壽險分公司團(tuán)險業(yè)務(wù)未按照規(guī)定使用經(jīng)批準(zhǔn)或者備案的保險條款、保險費率；依據(jù)《保險法》第一百七十條規(guī)定，對該分公司處以154萬元罰款。對責(zé)任人分分別給予警告并處以10萬元、5萬元罰款。

　　（二）財產(chǎn)險行業(yè)的行政處罰

　　1、銀保監(jiān)罰決字〔2021〕34號。某財險公司存在未按照規(guī)定使用經(jīng)批準(zhǔn)或者備案的保險條款、保險費率的違法行為，具體包括：一是修改后的合同履約保證保險條款和保險費率經(jīng)批準(zhǔn)或者備案后，在新訂立的保險合同中使用原保險條款和保險費率；二是未嚴(yán)格按照經(jīng)中國銀保監(jiān)會批準(zhǔn)或者備案的保險費率核定單一保單的保費；三是未嚴(yán)格執(zhí)行條款，未及時向投保人簽發(fā)保險單或其他保險憑證。對財險公司罰款50萬元，分別對分管領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人警告并罰款10萬元。

　　2、銀保監(jiān)罰決字〔2021〕33號。某財險在某APP司機(jī)端和乘客端銷售“拉活寶”車主乘客保障計劃，使用重大疾病保險條款（A款）、個人重大疾病保險條款和個人輕癥疾病保險等條款，突破對應(yīng)保險費率表上下限收取保費。針對上述未按照規(guī)定使用經(jīng)批準(zhǔn)或者備案的保險條款、保險費率的行為，對某財險罰款35萬元，對健康險部負(fù)責(zé)人警告并罰款7萬元。

　　3、銀保監(jiān)罰決字〔2021〕4號。某財險承保的挖掘機(jī)械設(shè)備保險（2017版）保單未執(zhí)行經(jīng)備案的費率表。公司針對不同代理商制定保額、單項險別費率、單項險別保費、整體打包費率等差異化的承保方案，其承保費率顯著高于備案費率。對公司罰款50萬元，對負(fù)責(zé)人警告并罰款10萬元。

　　（三）下發(fā)監(jiān)管函

　　2019年，銀保監(jiān)會組織開展了財產(chǎn)保險公司備案產(chǎn)品條款費率非現(xiàn)場檢查，針對檢查發(fā)現(xiàn)的保險條款或者保險費率表述不規(guī)范、補(bǔ)償型醫(yī)療保險主險條款或費率未區(qū)分被保險人有無社保、主險費率浮動條件未明確列明等問題，向20家財產(chǎn)保險公司下發(fā)監(jiān)管函，責(zé)令公司立即停止使用問題產(chǎn)品，限期整改，并對其中情節(jié)嚴(yán)重的11家公司采取禁止申報新備案產(chǎn)品3至6個月的監(jiān)管措施（中國銀保監(jiān)會辦公廳關(guān)于財產(chǎn)保險公司備案產(chǎn)品條款費率非現(xiàn)場檢查問題情況的通報（銀保監(jiān)辦發(fā)〔2019〕157號））。

　　綜合來看，對近兩年來，“未按照規(guī)定使用經(jīng)批準(zhǔn)或者備案的保險條款、保險費率行為”采取監(jiān)管措施及行政處罰數(shù)量明顯增加，行政處罰的行為涉及種類多樣，包括實際承保條款費率與審批或報備條款費率不一致、擴(kuò)大或縮小責(zé)任免除、改變業(yè)務(wù)流程、調(diào)整賠付方式等方面；處罰措施還是堅持“雙罰制”，對公司以罰款為主要方式，尤其是增加了對總公司層級的處罰力度；對個人處罰中明顯加大了對總公司層級負(fù)責(zé)人及部門條線負(fù)責(zé)人的處罰力度。

　　03

　　“小賬”面臨行政處罰、刑事責(zé)任風(fēng)險，強(qiáng)“報行合一”下須徹底杜絕

　　預(yù)計“報行合一”將是今后一段時期的監(jiān)管工作重點。行業(yè)內(nèi)也不乏擔(dān)心，“報行合一”能否得到嚴(yán)格執(zhí)行，保險機(jī)構(gòu)是否會賬外變通來支付各類的費用？又回到了行業(yè)“小賬”的老問題上。

　　“小賬”問題是行業(yè)的頑疾。2010年，監(jiān)管機(jī)構(gòu)就下發(fā)了《關(guān)于嚴(yán)厲打擊利用保險業(yè)務(wù)從事商業(yè)賄賂行為的通知》，規(guī)范“小賬”等商業(yè)賄賂行為。但從近年保險行業(yè)的行政處罰來看，“費用列支不真實”、“虛構(gòu)保險中介業(yè)務(wù)套取費用”、“給予投保人保險合同約定以外的利益”處罰事由位列前三位，背后多少都有賬外支付手續(xù)費的問題。這些費用大多在“看不見”的地方，游離于公司財務(wù)內(nèi)控體系，除了面臨行政處罰風(fēng)險，也使得行業(yè)從業(yè)人員面臨很高的刑事責(zé)任的風(fēng)險。

　　《反不正當(dāng)競爭法》第七條規(guī)定：

　　“經(jīng)營者不得采用財物或者其他手段賄賂下列單位或者個人，以謀取交易機(jī)會或者競爭優(yōu)勢：（一）交易相對方的工作人員；（二）受交易相對方委托辦理相關(guān)事務(wù)的單位或者個人；（三）利用職權(quán)或者影響力影響交易的單位或者個人。

　　經(jīng)營者在交易活動中，可以以明示方式向交易相對方支付折扣，或者向中間人支付傭金。經(jīng)營者向交易相對方支付折扣、向中間人支付傭金的，應(yīng)當(dāng)如實入賬。接受折扣、傭金的經(jīng)營者也應(yīng)當(dāng)如實入賬。”

　　因此，是否入賬是區(qū)分回扣與折扣的主要標(biāo)準(zhǔn)?！靶≠~”當(dāng)然不會明確入賬，會被定性為商業(yè)賄賂。

　　在保險行業(yè)內(nèi)，也有人認(rèn)為，這種事情司空見慣，然而，這些“行業(yè)慣例”“商業(yè)安排”可能涉嫌甚至明確屬于商業(yè)賄賂行為。如果認(rèn)定為商業(yè)賄賂，則會涉及到刑法上的多個罪名，主要包括有：受賄罪、行賄罪、單位行賄罪、單位受賄罪、非國家工作人員受賄罪、對非國家工作人員行賄罪等。對于因“小賬”問題被追究刑事責(zé)任的案例，行業(yè)內(nèi)應(yīng)都不陌生。

　　總之，今后一段時期，“報行合一”將會是監(jiān)管的重點領(lǐng)域。近年來保險市場產(chǎn)品高度同質(zhì)化，手續(xù)費也就是價格競爭成為主要的競爭手段，推行“報行合一”后，保險公司面臨很大的合規(guī)壓力。長期來看，未來還應(yīng)當(dāng)綜合施策，統(tǒng)籌償付能力監(jiān)管、公司治理和市場行為監(jiān)管，特別是以償付能力監(jiān)管為核心，在償付能力充足的基礎(chǔ)上，鼓勵保險公司開發(fā)差異化的產(chǎn)品，避免陷入手續(xù)費競爭的惡性循環(huán)。

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責(zé)任編輯：張文